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Respuestas a las preguntas más comunes sobre asociaciones e impuestos a la renta.
Una sociedad es una empresa propiedad de varias personas que han firmado un acuerdo de asociación y han invertido en el negocio. Existen varios tipos de asociaciones, pero todas pagan el impuesto sobre la renta de la misma manera.
Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) con más de un propietario (llamados "miembros") usualmente se grava como una sociedad, porque el IRS no reconoce las LLC como entidades comerciales para fines impositivos.
(En algunos casos, una LLC puede optar por ser gravada como una corporación.)
¿Qué formularios utilizo para presentar los impuestos a la renta de la sociedad?
La asociación presenta una declaración de información en el Formulario 1065 del IRS. Se distribuye un Anexo K-1 a cada socio, que muestra la participación del socio en las ganancias (o pérdidas) del año. El socio incluye los ingresos o pérdidas K-1 en su declaración de impuestos personal.
Una asociación en sí misma no paga impuestos sobre la renta directamente al Servicio de Impuestos Internos. En cambio, los socios tributan sobre sus participaciones del ingreso / pérdida de la sociedad en sus declaraciones de impuestos personales. La asociación presenta una declaración de información en el Formulario 1065, que muestra la cantidad total de ingresos y gastos y otras deducciones, el ingreso neto de la sociedad y la parte de ese ingreso para cada socio.
¿Cuándo vencen las declaraciones del impuesto a la renta de la sociedad?
El Formulario 1065 y el Anexo individual K-1 se vencen el 15 de marzo del año siguiente al año fiscal, a partir del año fiscal 2016 (presentado en 2017).
Si el 15 de marzo cae en un fin de semana o feriado, la fecha de vencimiento es el siguiente día hábil.
Aquí hay más información sobre impuestos adeudados para los impuestos a las ganancias comerciales para el año actual de declaración de impuestos.
¿Quién paga los impuestos, la sociedad o los socios?
El formulario 1065 se archiva con el IRS solo con fines informativos.
Los impuestos sobre la renta de la sociedad son pagados por socios individuales, en función de su participación en las ganancias o pérdidas distribuidas por la sociedad durante el año. Los socios también deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social / Medicare) en función de su participación en las ganancias (no en las pérdidas); cada año. si la sociedad no tiene ingresos, no se debe pagar ningún impuesto por cuenta propia.
¿Cómo presentan los socios un Anexo K-1 y pagan impuestos?
Junto con la declaración de información de la sociedad en el Formulario 1065, el preparador de impuestos también prepara un Anexo K-1 para cada socio, que desglosa el ingreso de la sociedad y la parte de ese ingreso para ese socio, junto con otra información. El Anexo K-1 se archiva con la declaración del impuesto sobre la renta personal del socio, y el monto de la pérdida o ingreso se incluye junto con los otros ingresos del socio.Por lo tanto, los socios pagan el impuesto a las ganancias sobre sus actividades comerciales y otros ingresos a la tasa impositiva personal correspondiente del año.
¿Cuándo y cómo presento una solicitud de extensión para una declaración de impuestos de asociación?
Debe presentar la declaración de impuestos / fecha de vencimiento del pago anterior. La solicitud es por seis meses, por lo que debe presentar su declaración antes del 15 de septiembre.
¿Las LLC se gravan de manera diferente a las asociaciones?
En términos de impuestos, los dos son iguales, si la LLC tiene múltiples propietarios (miembros).
El IRS no reconoce una LLC como entidad impositiva, por lo que los impuestos a las sociedades de archivos de LLC de múltiples miembros se describen más arriba. Con respecto a su registro de empresas estatales, LLC se registra con el estado como LLC, no como sociedad. LLC tiene un acuerdo operativo, mientras que las asociaciones tienen un acuerdo de asociación (documentos similares, diferentes nombres).
Debe tener en cuenta que una LLC de un solo miembro (con un solo propietario) se grava como una propiedad única, no como una sociedad. El ingreso comercial de LLC de un solo miembro se informa en el Anexo C de la declaración de impuestos personal de la persona.
¿Qué información necesito para preparar una declaración de impuestos de asociación o LLC?
Este artículo proporciona información detallada sobre los documentos y archivos necesarios para su preparador de impuestos.
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