Decidir qué beneficiario pagará la factura de impuestos sucesorios

Si su patrimonio está sujeto a impuestos para fines de impuestos estatales y / o federales, deberá decidir cuál de sus beneficiarios asumirá la carga de pagar su factura de impuestos sucesorios antes de recibir su herencia.

¿Qué ofrece su plan de patrimonio?

Si tiene un plan de herencia, entonces su Última voluntad y testamento o Fideicomiso en vida revocable contendrá instrucciones específicas sobre qué activos se deben usar para pagar la factura del impuesto al patrimonio.

Las instrucciones típicas indicarán lo siguiente:

• Los beneficiarios que reciban un legado específico o propiedad personal tangible no serán responsables de pagar el impuesto a menos que todos los demás activos se hayan utilizado primero.
• Si solo tiene un testamento y testamento, los destinatarios de cualquier propiedad no testamentaria que esté incluida en el valor de su patrimonio para fines de impuestos sucesorios pagarán su parte proporcional de su factura de impuestos sucesorios.
• Si tiene un Fideicomiso en vida revocable, los beneficiarios de cualquier propiedad que pase fuera de su fideicomiso y que esté incluido en el valor de su patrimonio para fines de impuestos sucesorios pagarán su parte proporcional de su factura de impuestos sucesorios.
• Si solo tiene una Última voluntad y testamento, los destinatarios del "residuo" de su patrimonio (es decir, su propiedad distinta de legados específicos y efectos personales) asumirán la carga impositiva sobre el patrimonio.
• Si tiene un fideicomiso de vida revocable, su Vour Over Will estipulará que su factura de impuestos sucesorios se pagará de sus activos de fideicomiso y su fideicomiso proporcionará que los destinatarios del "residuo" de su fideicomiso tendrán la carga impositiva del patrimonio.

• Los bienes que pasen directamente a un cónyuge sobreviviente oa través de un Fideicomiso conyugal y los planes de jubilación calificados no se utilizarán para pagar el impuesto a menos que todos los demás activos se hayan utilizado primero.

Algunos ejemplos

¿Qué significa este lenguaje típico? Estos son algunos ejemplos:

• Suponga que su patrimonio imponible está valorado en $ 4, 000, 000, que su estado no evalúa un impuesto al patrimonio, que ha dejado $ 5,000 a su sobrina, $ 10,000 a su hermana y el saldo de su patrimonio en partes iguales a sus dos hijos.

  En este ejemplo, la factura del impuesto a la herencia será de $ 225,000 y si se utiliza el lenguaje típico descrito anteriormente, entonces su sobrina recibirá $ 5,000, su hermana recibirá $ 10,000 y cada uno de sus hijos recibirá una partes iguales del saldo después de que se haya pagado la factura del impuesto al patrimonio, o $ 1, 880,000 cada una: $ 4, 000, 000 - $ 15,000 en legados - $ 225, 000 en impuestos = $ 3, 760, 000 $ 3, 760, 000 ÷ 2 = $ 1, 880, 000

• Suponga que su patrimonio imponible está valorado en $ 4, 000, 000, que su estado no evalúa un impuesto a la herencia, le deja una póliza de seguro de vida de $ 100, 000 a su hermano, a $ 50, 000 a su hermana se le debe pagar en la cuenta de la muerte, un legado específico de $ 10,000 a su iglesia, y el saldo de su herencia en partes iguales a sus dos hijos.

  En este ejemplo, la factura del impuesto al patrimonio también será de $ 225,000, pero se pagará de forma muy diferente ya que cada beneficiario será responsable de pagar su parte prorrateada de la factura: su hermano será responsable de $ 5, 625 del cuenta; su hermana será responsable de $ 2, 812. 50 de la factura; su iglesia no será responsable de pagar ninguna parte del impuesto sobre el patrimonio, ya que los obsequios a organizaciones benéficas son gratuitos en concepto de impuestos patrimoniales debido a la deducción del impuesto al patrimonio caritativo; y sus hijos serán responsables de pagar el saldo de $ 216, 562. 50. ¿Qué sucede si su hermano y hermana se niegan a contribuir con su parte prorrateada de la factura del impuesto al patrimonio? Entonces su Representante Personal o Fideicomisario sucesor puede demandar a su hermano y hermana para obligarlos a contribuir, pero sus hijos deberán sopesar los honorarios legales que se asociarán con la recaudación de $ 8, 437.50 contra el pago del impuesto de su parte.

• Suponga que su patrimonio sujeto a impuestos está valorado en $ 5, 000, 000, que su estado no evalúa un impuesto sobre sucesiones, deja un legado de $ 50 000 a su sobrina, un legado de $ 100 000 a su hermana y el saldo de su patrimonio a su cónyuge que es ciudadano estadounidense.

  Este es un ejemplo difícil porque debe recordar la deducción matrimonial ilimitada : esta deducción le permite dejar una cantidad ilimitada a su cónyuge después de su muerte sin que se produzcan impuestos patrimoniales. Entonces, en este ejemplo, su sobrina recibirá $ 50, 000, su hermana recibirá $ 100, 000, y su cónyuge recibirá el saldo total de $ 4, 850, 000 libres de impuestos sobre el patrimonio.

Por supuesto, estos son solo algunos ejemplos de lo que ofrece el lenguaje típico y usted es absolutamente libre de elegir a cuál de sus beneficiarios desea cargar con la carga del impuesto al patrimonio.

Por ejemplo, en el segundo ejemplo, el plan de sucesión podría estipular que todos los impuestos se pagarán con los residuos para que el hermano y la hermana no sean responsables de contribuir con su parte prorrateada. Deberá analizar todas sus opciones con su abogado de planificación patrimonial para determinar qué tiene sentido en su situación.

¿Qué sucede si no tiene un plan de herencia?

Si no tiene un Testamento y Testamento o Fideicomiso en Vida Revocable y su patrimonio está sujeto a impuestos, entonces el pago de su impuesto a la herencia se regirá por las leyes del estado en el que vive en el momento de su muerte. y las leyes de cualquier otro estado donde sea propietario de bienes inmuebles o bienes personales tangibles.