¿Qué ocurre con las cuentas de jubilación después de la muerte?

Si su ser querido ha fallecido y usted es el beneficiario de una cuenta de jubilación, como una cuenta IRA o 401 (k), puede asumir el control de la cuenta simplemente presentando la propiedad del propietario fallecido. certificado de defunción original al banco u otra compañía donde se encuentra la cuenta. Pero antes de hacerlo, deberá comprender las consecuencias impositivas de heredar la cuenta. Los resultados serán muy diferentes si usted es un cónyuge sobreviviente en comparación con otro tipo de beneficiario.

Consecuencias del impuesto sobre la renta de un cónyuge sobreviviente que hereda una IRA o 401 (k)

El cónyuge supérstite tiene una gran flexibilidad con lo que puede hacer con una IRA o 401 (k ) Las opciones incluyen lo siguiente:

• Transferir la cuenta a la cuenta de jubilación del cónyuge sobreviviente - En algunos casos, el cónyuge sobreviviente simplemente elegirá transferir la IRA o 401 (k) a su cuenta de jubilación. Si este es el caso, todos los impuestos a la renta diferidos asociados con IRA o 401 (k) continuarán diferidos hasta que el cónyuge sobreviviente realice retiros de la cuenta. Aparte de esto, el cónyuge sobreviviente podrá usar su esperanza de vida para tomar distribuciones mínimas requeridas y también podrá elegir quién recibirá la cuenta después de que muera el cónyuge sobreviviente.
• Elección para continuar tratando la cuenta como la cuenta del cónyuge fallecido - Los beneficios de este tipo de elección idealmente funcionan en la situación limitada en la que el primer cónyuge fallece mucho antes de los 70 1/2 y el cónyuge sobreviviente es menor de 59 años y medio y varios años más joven que el cónyuge fallecido. En esta circunstancia, el cónyuge sobreviviente podrá aplazar la toma de las distribuciones mínimas requeridas hasta que se le haya exigido al cónyuge fallecido que las tome y aún pueda retirar fondos de la cuenta sin incurrir en la multa por retiro anticipado del 10%. Luego, una vez que el cónyuge sobreviviente cumpla los 59 años y medio, él o ella puede transferir la cuenta a su cuenta de jubilación. Si bien la cuenta todavía se considera que es la cuenta del cónyuge fallecido, el cónyuge sobreviviente debe poder elegir quién recibirá la cuenta si el cónyuge sobreviviente fallece antes de llegar al 59 1/2.

• Financiamiento de la cuenta en el Fideicomiso A o B establecido en el plan sucesorio del cónyuge fallecido - Si el IRA o 401 (k) se convierte en parte del Fideicomiso A o B del cónyuge fallecido debido a la designación del beneficiario y / o un descargo de responsabilidad por parte del cónyuge sobreviviente, entonces los impuestos a la renta seguirán diferidos hasta que el cónyuge sobreviviente realice un retiro de la cuenta. Pero una vez que la cuenta se convierte en parte del Fideicomiso A o B, el cónyuge sobreviviente deberá comenzar a tomar distribuciones mínimas calculadas a lo largo de su esperanza de vida.Además, el cónyuge sobreviviente no podrá cambiar a los beneficiarios de la cuenta después de que fallezca el cónyuge sobreviviente.

Consecuencias fiscales sobre la herencia de un cónyuge sobreviviente que hereda una IRA o 401 (k)

Mientras que el 100% del valor justo de mercado de la IRA o 401 (k) se incluirá en el valor de el patrimonio del cónyuge fallecido para fines del impuesto sucesorio, dado que los cónyuges pueden dejar los bienes al morir el uno al otro sin impuestos patrimoniales debido a la deducción matrimonial ilimitada, el patrimonio del cónyuge fallecido no deberá impuestos patrimoniales sobre el IRA o 401 (k) . En cambio, cuando el cónyuge sobreviviente muere más tarde, el 100% del valor justo de mercado del IRA o 401 (k) en la fecha de la muerte del cónyuge sobreviviente se incluirá en el patrimonio del cónyuge sobreviviente si el cónyuge sobreviviente eligió renovar el IRA o 401 (k) en su cuenta o lo usó para financiar el A Trust. Por otro lado, si el IRA o 401 (k) se utilizó para financiar el Fideicomiso B, entonces el IRA o 401 (k) no se incluirán en el patrimonio del cónyuge sobreviviente.

Consecuencias fiscales si usted no es un cónyuge sobreviviente

Consecuencias del impuesto sobre la renta de heredar una cuenta IRA o 401 (k) si no es un cónyuge sobreviviente

Si no es el cónyuge sobreviviente del IRA o propietario de la cuenta 401 (k), las consecuencias del impuesto sobre la renta de heredar la cuenta dependerán de lo que elija hacer con ella:

• Transfiere la cuenta a una IRA heredada - Si elige transferir la cuenta en una cuenta IRA heredada, se le solicitará que comience a recibir distribuciones mínimas antes del 31 de diciembre del año siguiente a la muerte del propietario fallecido y las distribuciones se calcularán a lo largo de su expectativa de vida. También puede sacar cantidades adicionales según sea necesario. Cada vez que se toma una distribución, ya sea requerida o no, el monto de la distribución se incluirá en su ingreso tributable. Pero tenga en cuenta que actualmente para algunos 401 (k), la transferencia de la cuenta a un IRA heredado no es una opción debido a las políticas de la compañía que mantiene el plan. Sin embargo, la Ley de Recuperación de Trabajadores, Jubilados y Empleadores de 2008 (o WRERA) requiere que todos los empleadores ofrezcan esta opción antes del 1 de enero de 2010.
• Retirar la cuenta en su totalidad - Si elige esta opción, entonces 100 El% de su distribución se incluirá en su ingreso tributable.

Consecuencias del impuesto sobre la herencia de heredar una cuenta IRA o 401 (k) si no es cónyuge sobreviviente

El valor justo de mercado total de la cuenta IRA o 401 (k) se incluirá en el valor de la propiedad del propietario fallecido para fines del impuesto sucesorio. Por lo tanto, si todos los demás activos del propietario fallecido combinados con el valor de IRA o 401 (k) exceden la exención de impuestos estatales o federales actuales, entonces el patrimonio del propietario fallecido deberá impuestos sobre el patrimonio.

¿Qué sucede si se necesita la IRA o 401 (k) para pagar los impuestos sobre el patrimonio?

Si el patrimonio del propietario fallecido es imponible, pero no hay suficientes activos fuera del IRA o el 401 (k) para pagar el impuesto al patrimonio, esto representará un problema grave para el beneficiario del IRA o 401 ( k).

¿Por qué? Debido a que cada retiro de una IRA o 401 (k) dará como resultado que la cantidad retirada se incluya en los ingresos imponibles del beneficiario. ¿Y qué ocurre si el beneficiario necesita retirar efectivo adicional de la cuenta para pagar su mayor factura de impuestos? Esto resultará en impuestos a la renta adicionales sobre el monto retirado. El resultado final puede ser financieramente devastador para sus seres queridos: del 50% a casi el 90% de la cuenta de jubilación que se pierde en el patrimonio y los impuestos a la renta. La única forma de evitar esto es asegurarse de que su patrimonio tenga suficiente efectivo u otros activos líquidos fuera de la cuenta de jubilación para pagar la factura del impuesto al patrimonio.

Consecuencias fiscales si eres un cónyuge sobreviviente