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Las empresas de la industria de la marihuana y el cannabis medicinal se enfrentan a problemas fiscales únicos y a menudo desalentadores. Se pueden abordar los problemas impositivos, siempre que los empresarios del cannabis dediquen un tiempo a implementar y fortalecer sus prácticas de contabilidad y contabilidad.
¿Cuáles son las preocupaciones principales que tienen los empresarios de marihuana medicinal en sus mentes?
"Quieren salir mal de la mesa", dice Henry Levy, contador público certificado en Oakland, California, que se ha especializado en servir a la industria del cannabis durante más de 15 años.
La mayoría de las veces, el cliente necesita hacer algunos deberes antes de que puedan comenzar a investigar cuestiones tributarias. Si bien pueden ser muy sofisticados con respecto a la marihuana, los empresarios generalmente "no saben nada de negocios". De hecho, la mayoría de los empresarios de marihuana, cuando vienen a una reunión, preguntan: "Cuéntame cómo explico un negocio en mi campo".
¿Qué deben hacer los empresarios del cannabis primero para ponerse al día?
Organízate. Los empresarios de la marihuana medicinal deben "comprender la importancia de la contabilidad", dice Levy. Prepárese con el software de contabilidad, aprenda cómo configurar un plan de cuentas y concilie los estados de cuenta cada mes. Estas son habilidades empresariales básicas que se aplican a todas las empresas, no solo a las empresas de la industria del cannabis.
Pídale ayuda a su contador para configurar estas herramientas y procesos. Entonces, realmente comienzan a hacer esos procesos de contabilidad. Luego haga un seguimiento con su contador en un par de meses.
De esa forma tendrás mucho más para hablar.
"Lo bueno que es su contabilidad es crítico", dice Levy. Es la base central sobre la cual podemos hacer la planificación fiscal.
Siguiente: Elegir qué tipo de entidad legal quiere que su empresa sea
Aquí, las empresas de cannabis deben hacer su diligencia debida. Esto implica:
- Revisar las leyes estatales y las pautas de política,
- Conocer las leyes de la ciudad y del condado,
- Descubrir qué permisos o licencias comerciales necesitan,
- Verificar lo que dice la Secretaría de Estado o la ciudad local de su estado acerca de dirigir un negocio de cannabis.
A veces, una ciudad o estado formulará recomendaciones o requisitos definitivos sobre la forma de entidad que debe ser un negocio de cannabis. Entonces, entender esos requisitos estatales y locales es crucial.
De todos los factores que intervienen en la elección de la entidad legal adecuada, "lo más importante son las directrices estatales, que enfatizan el funcionamiento de una forma 'sin fines de lucro'", explicó Levy. Por lo tanto, esto indicaría que no una corporación sin fines de lucro o una cooperativa. Sin embargo, ahora también estamos viendo corporaciones 'B' en este espacio. Mientras exista la Sección 280E del Código de Rentas Internas, la entidad elegida definitivamente NO debe ser una entidad pasante."(Una" B "Corporation es una corporación de beneficios, que es un tipo especial de corporación autorizada a nivel estatal).
Cuestiones impositivas en torno a la compensación de ejecutivos
Es comprensible que los propietarios de negocios estén preocupados por cómo pagarse a sí mismos. trabajo duro e inversión en el negocio. Dependiendo de la estructura legal del negocio, los propietarios pueden obtener dinero del negocio a través de una combinación de salario, dividendos (en una corporación C) o distribuciones de ganancias (en S-corporaciones y asociaciones).
Observo que el Sr. Levy está aconsejando a los empresarios del cannabis que se mantengan alejados de las corporaciones S y las asociaciones. Sin embargo, una gran parte de la planificación fiscal empresarial gira en torno al diseño de cómo compensar a los propietarios manera eficiente.
Para los empresarios de marihuana, existen las mismas preguntas y problemas. Pero hay un factor adicional a considerar. Si se requiere que la empresa opere como una organización sin fines de lucro, por ejemplo, los empresarios necesitan tenga cuidado acerca de cuánto salario ganan. Eso es porque un salario demasiado alto podría violar las leyes fiscales a nivel estatal contra la inurencia personal. (La incorporación personal ocurre cuando una gran parte de los ingresos de las organizaciones sin fines de lucro se destina a individuos específicos).
"No hay pautas claras sobre cuánto pueden hacer los ejecutivos", explicó Levy por correo electrónico.
"Las directrices estatales no quieren que los ejecutivos hagan una compensación irrazonable, pero nadie sabe cuánto es eso. Las empresas minoristas son difíciles. Pero definitivamente hay dinero que se hará en esta industria".
¿Qué cuestiones de impuestos federales? son específicos de la industria del cannabis?
Ahora, después de haber resuelto todos los procesos contables y la elección de la entidad legal, los propietarios de cannabis deben conocer las siguientes reglas especiales.
- Pueden deducir el costo de los bienes vendidos.
- No pueden deducir ningún otro tipo de gasto comercial.
La mayoría de los gastos no son deducibles de impuestos
A diferencia de cualquier otro tipo de negocio, los negocios relacionados con la marihuana no pueden deducir impuestos por ninguno de sus gastos ordinarios y necesarios.
Pueden deducir el costo de los bienes vendidos. Esto incluye el costo de todo el inventario vendido durante el año.
Pero otros gastos, como el alquiler y los suministros y los honorarios profesionales, no se pueden deducir de su impuesto federal sobre la renta. La ley tributaria relevante es la sección 280E del Código de Rentas Internas. "280E es una excepción a la regla general de cancelar sus gastos comerciales ordinarios y necesarios", dijo Levy. Esta sección de códigos se aplica solo a personas o empresas dedicadas al tráfico de sustancias controladas, a saber, sustancias de la Lista 1 y la de la Lista 2.
En resumen, esto es lo que debe decirle a su contador:
- Cómo configurar su sistema de contabilidad y teneduría de libros.
- ¿Qué reglas y regulaciones (federales, estatales, del condado, ciudad) se aplican?
- ¿Qué permisos y licencias necesita?
- ¿De qué tarifas e impuestos es responsable (impuesto a la renta, impuesto a las ventas, tarifas de licencias comerciales de la ciudad, nómina, etc.)?
- ¿Qué formas de entidades legales son posibles?
- ¿Cuál de esas formas de entidades legales tiene más sentido?
- ¿Cómo se estructuran la compensación y los beneficios?
- ¿Qué responsabilidades de contabilidad y declaración de impuestos tiene?
- ¿De qué necesita ver a un abogado?
- ¿Qué tipo de táctica de planificación fiscal anual y de fin de año funciona mejor para usted?
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