¿Debo elegir que mi LLC grava como una corporación?

La forma de negocio de la sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es la invención más reciente en formas comerciales. También es el más flexible, especialmente cuando se trata de impuestos. Una LLC puede ser gravada de diferentes maneras para ahorrar en impuestos para la empresa y su propietario.

En este artículo, veremos la forma de negocio de LLC, cómo una LLC generalmente se grava, cómo se grava como una corporación puede ser beneficioso para la empresa y el proceso de elección de esta opción fiscal.

¿Debo elegir que mi LLC grava como una corporación?

Una LLC puede optar por ser gravada como una corporación, en lugar de una sociedad o propietario único. Dado que muchos asesores imponen las ventajas de la forma de negocios de LLC, ¿por qué una LLC querría que se le gravara como una corporación?

Cómo se gravan los LLCs

De manera predeterminada, si no elige otra cosa, su LLC se grava de dos maneras, dependiendo de cuántos miembros propietarios estén en el LLC:

• Un LLC de un solo miembro se considera una entidad desatendida y se grava como un propietario único, presentando el Anexo C para la declaración de impuestos personales del individuo.
• Una LLC de miembros múltiples se grava como una sociedad. La asociación presenta una declaración de información en el Formulario 1065, con el Anexo K-1 para cada miembro / socio.

Estas situaciones fiscales son lo que el IRS llama el "valor predeterminado" para el impuesto sobre la renta de una LLC. Pero hay otras opciones de impuestos para una LLC, como se señaló anteriormente. Una de estas opciones es que la LLC sea gravada como una corporación.

Ventaja de las elecciones para gravar como una corporación

Por lo general, las empresas seleccionan el formulario de impuestos que generará los impuestos más bajos. La tasa de impuesto personal (para propietarios únicos y sociedades) en el extremo superior de las tablas impositivas es más alta que la tasa corporativa más alta, por lo que si su ingreso imponible total (también conocido como ingreso neto ajustado), incluido su ingreso neto LLC, es muy alto, Es posible que desee eliminar su negocio de ser incluido en sus impuestos personales.

Hacer que la LLC grava como una corporación hace esto.

La principal ventaja de tener una LLC gravada como corporación es el beneficio para el propietario de no tener que tomar todos los ingresos comerciales en su declaración de impuestos personal. Veamos una situación:

Su LLC tiene una ganancia neta de $ 50, 000 por año. Si usted es el único propietario de la LLC, debe tomar todas estas ganancias en su declaración del impuesto sobre la renta personal. Si tiene la LLC gravada como una corporación, puede retener parte o la totalidad de la ganancia (mantenerla en el negocio) y no pagar el impuesto a la renta personal sobre esta ganancia.

Desventaja de que las elecciones se graven como una corporación

Una gran ventaja de una LLC es que los propietarios evitan la doble imposición, pagando impuestos sobre los ingresos de la corporación y también sobre los ingresos recibidos como dividendos.Si decide que su LLC grava como una corporación, usted (como propietario) estará sujeto a esta situación de doble imposición. Pasar a la forma corporativa significa que usted estará sujeto a una doble imposición, por lo que la reducción de impuestos debería ser significativa.

Antes de tomar cualquier decisión con respecto a los impuestos LLC, incluida esta elección, dedique un tiempo a elaborar situaciones hipotéticas con su CPA y / o profesional de impuestos. Asegúrese de tomar su decisión con base en un conocimiento razonable del futuro (tanto como cualquiera de nosotros lo sepa).

Cómo hacer la elección

Si decide realizar esta elección, aquí hay más información que necesita saber:

• La elección se realiza en el formulario IRS 8832 - Elección de clasificación de la entidad.
• El formulario permite a las "entidades elegibles" presentar esta elección. Las LLC se declaran específicamente como entidades elegibles.
• Una LLC presenta esta elección como una "asociación". El IRS usa el término "asociación" para indicar "una entidad elegible imponible como una elección parcial de la corporación …"
• El formulario incluye una declaración de consentimiento que puede ser firmada por todos los miembros, o por un miembro en nombre de todos los miembros. Si un miembro firma, debe haber algún registro en las reuniones de membresía de la compañía en que todos los miembros hayan aprobado esta elección.
• Debe proporcionar el (los) nombre (s) e identificación (es) del (de los) número (s) de propietarios (Número de Seguro Social para una LLC de un solo miembro y Número de Identificación de Empleador para LLC de múltiples miembros).

Qué le sucede a la entidad anterior

Cuando su elección para el estado corporativo se hace efectiva, el IRS determina que todos los activos y pasivos de la empresa anterior (propiedad única o sociedad) se contribuyen a la corporación a cambio de acciones de acciones corporativas.

Cuándo presentar la Elección de la Entidad

La elección a ser gravada como la nueva entidad entrará en vigor en la fecha ingresada en la línea 8 del Formulario 8832. La elección no puede tener efecto más de 75 días antes de la fecha de la elección se archiva, ni puede entrar en vigencia más tarde de 12 meses después de la fecha en que se presentó la elección.

Descargo de responsabilidad: esta información se proporciona para proporcionarle un conocimiento general del tema y para permitirle tener información para discutir con su abogado, CPA o asesor fiscal. No soy CPA, abogado de impuestos o agente inscrito, y no doy asesoramiento fiscal ni legal. Cada situación comercial es única, y los impuestos y las leyes cambian regularmente. Consulte con un profesional de impuestos y un abogado antes de tomar cualquier decisión que pueda afectar su negocio.

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