Diferencias fiscales entre una corporación S y una LLC

Muchas pequeñas empresas parecen estar estructuradas como LLC o S Corporation. Se le preguntó a la CPA Gail Rosen, "¿Cuál es la diferencia sobre cómo se gravan estos dos tipos de entidades?" Aquí están sus respuestas a algunas preguntas frecuentes sobre impuestos para estas dos entidades comerciales populares.

¿Cómo gravan una LLC y una S Corp?

Todas las empresas pagan impuestos sobre su ganancia (o pérdida) neta, que se calcula tomando las ventas menos los gastos deducibles permitidos.

El impuesto de una LLC se paga en la declaración de impuestos individual del propietario en función del porcentaje de propiedad en la empresa. Si usted es propietario en un 50% de una LLC, con $ 120,000 de ganancia neta, usted paga impuestos sobre el 50% de esa ganancia neta ($ 60,000) en su declaración de impuestos personal.

Una Corporación S paga un salario razonable al propietario que trabaja en una empresa. Luego, cualquier ganancia o pérdida restante (después de restar el salario al propietario como un gasto deducible) fluye a la declaración de impuestos personal del propietario.

Supongamos que es un 50% propietario de un negocio rentable y le pagan $ 50,000 en salario. La corporación tiene $ 20,000 de ganancia neta de la cual tiene derecho al 50%; por lo tanto, en su declaración de impuestos personal, usted pagaría impuestos sobre el salario de $ 50, más $ 10 000 de ganancia, lo que equivale a $ 60, 000 en el ingreso comercial imponible total.

¿Cuál es la diferencia en cuánto cuesta mantener una entidad como una LLC versus una S Corporation?

Una corporación S generalmente paga más impuestos que una LLC debido a los impuestos adicionales sobre nómina e impuestos corporativos estatales que pueden ser aplicables.

Cualquier salario que S Corporation le pague a un propietario está sujeto al impuesto estatal de desempleo e incapacidad. Un propietario individual de una LLC no paga los impuestos estatales de desempleo o discapacidad y, por lo tanto, ahorra los costos de pago de estos impuestos sobre nómina. Eso también significa que debido a que una LLC no paga estos fondos, los propietarios no tienen derecho a los beneficios estatales de desempleo o discapacidad.

Muchos estados también cobran un impuesto corporativo mínimo que puede ser más costoso que los honorarios asociados con tener una LLC. Estos impuestos varían según el estado, por lo que debe investigar o consultar un CPA en su área.

En el pasado, los propietarios de las corporaciones S podían evitar el pago de la seguridad social y el impuesto de Medicare sobre las ganancias que obtenían de sus negocios después de recibir un salario razonable. A partir de 2011, la nueva legislación ha eliminado este beneficio para muchas pequeñas empresas de servicios profesionales.

Parece que una Corporación S es más costosa. ¿Hay alguna razón por la que debería considerar ser una Corporación S?

Actualmente, muchas empresas nuevas son consultores independientes que trabajan como contratistas independientes principalmente para un cliente.Este acuerdo tiene muchos riesgos ya que el IRS puede ver la relación y determinar que el consultor debería haber sido contratado como empleado en comparación con un contratista independiente. Sin embargo, si el consultor estructura el negocio como una Corporación S, el IRS no tiene un problema con la relación ya que el propietario está estructurado bajo una entidad corporativa y está pagando impuestos de desempleo e incapacidad.

Como mencioné anteriormente, una LLC paga impuestos sobre las ganancias netas realizando pagos trimestrales estimados al IRS.

Tengo algunos clientes que no son diligentes para pagar sus estimaciones trimestrales y, por lo tanto, tienen problemas con el IRS. Es mejor que estas personas se estructuren como una corporación y usen un servicio de nómina para que sus impuestos se retiren automáticamente de su salario.

Siempre se debe consultar a un abogado sobre la protección de responsabilidad limitada que brinda una LLC frente a una corporación. Siempre he creído que todas las empresas deberían pagar un seguro de responsabilidad civil para la máxima protección.

¿Algún otro consejo para facilitar esta complicada decisión a los nuevos dueños de negocios?

En general, aconsejé a la mayoría de mis nuevos clientes comerciales que comiencen con una entidad de LLC. La ley de impuestos le permite cambiar libre de impuestos a una S Corporation una vez que usted es una LLC. Pero, no puedes hacer lo contrario. Una vez que usted es una Corporación S, no puede cambiar a una LLC.

Siempre hay otras consideraciones fiscales, legales y financieras que deben tenerse en cuenta al tomar una decisión tan importante. Use los servicios de un buen CPA para analizar su situación específica.

¿Cómo afectan los impuestos LLC vs S Corp a un negocio de una sola persona?

Además de lo que Gail Rosen ha discutido anteriormente, recibo preguntas de muchos propietarios de empresas que están considerando una LLC vs. una S Corp. Para una empresa unipersonal, hay poco beneficio en formar una S Corp para retener las ganancias y evitar impuestos Si el negocio tiene ingresos por la venta de productos, podría tener sentido, pero si todos los ingresos son generados por el trabajo del individuo, hay poco beneficio fiscal.

Aquí hay un ejemplo:

Faye tiene un negocio de consultoría; todos sus ingresos provienen de su trabajo. Si posee una LLC, todas las ganancias de la empresa le corresponden a ella como propietaria. Si posee una S Corp, se convierte en empleada y su salario se convierte en un gasto. Pero ella debe pagarse un salario razonable, como se indicó anteriormente. Un salario razonable es probablemente la totalidad de sus ingresos, por lo que probablemente todavía deba pagar impuestos comerciales sobre casi todos sus ingresos netos.

Descargo de responsabilidad: La información en este sitio es para fines generales, para ayudarlo a comprender los conceptos básicos. No pretende ser un asesoramiento fiscal o legal. Consulte a su CPA o abogado para discutir sus preguntas comerciales específicas.