Distribuciones benéficas calificadas

Los propietarios de cuentas individuales de jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) de 70 años y más pueden contribuir con parte o la totalidad de su IRA a organizaciones benéficas.

A Distribución benéfica calificada (QCD) es una distribución de un IRA directamente a una organización benéfica elegible. El beneficio clave de un QCD es que el monto de la distribución no se incluye en el Formulario 1040 como ingreso. Por otro lado, la cantidad de QCD no se incluye como parte de la deducción detallada de la persona para fines benéficos.

Los QCD pueden salir de IRA tradicionales. Sin embargo, los QCD no pueden salir de los planes SEP IRA o SIMPLE IRA. Es posible sacar un QCD de una IRA Roth, pero como las IRA Roth ya pueden estar libres de impuestos, parece que la medida más eficiente en cuanto a impuestos sería usar una IRA tradicional para financiar la QCD.

Debido a que los ingresos de las distribuciones de caridad "pasan por alto" el 1040, los QCD se pueden utilizar para ayudar a mantener el ingreso bruto ajustado o los ingresos imponibles de una persona dentro de un rango deseado. Esto puede ayudar a evitar, por ejemplo, que los ingresos alcancen los umbrales para el impuesto sobre la renta neto de la inversión o el rango de eliminación gradual para las deducciones detalladas.

Alternativamente, los QCD pueden beneficiar a las personas mayores que toman la deducción estándar en lugar de detallar. Cada vez que alguien toma la deducción estándar, no hay beneficio fiscal para hacer una donación a la caridad. Por lo tanto, para los que no son partícipes, donar a organizaciones benéficas mediante una transferencia directa de una IRA es la única manera de obtener un beneficio fiscal tangible de su donación.

Además, QCD se cuenta para la distribución mínima requerida de una persona (RMD) para el año. Entonces, para los propietarios de IRA que tienen que tomar RMD, pero realmente no quieren ni necesitan el dinero, los QCD son una buena forma de distribuir la cantidad mínima requerida de IRA.

Si un propietario de IRA tiene una base en una IRA tradicional no deducible, se considera que las QCD se obtienen primero de los fondos IRA sujetos a impuestos.

Normalmente, las distribuciones se dividen proporcionalmente entre fondos gravables y no gravables.

Para calificar, la persona debe tener al menos 70 años de edad. 5 años de edad en el momento de la distribución, y los fondos deben transferirse directamente del custodio de IRA a una organización benéfica elegible. La cantidad máxima que se puede donar a través de una distribución benéfica calificada es de $ 100, 000 por año por propietario de IRA.

Una organización benéfica elegible incluye 501 (c) (3) organizaciones y lugares de culto. El donante aconsejó que los fondos y las llamadas organizaciones de apoyo no estén autorizados a recibir QCD con ventajas impositivas. En una guía previa, el IRS dijo que es un procedimiento aceptable para el custodio de IRA hacer un cheque pagadero a la organización benéfica y hacer que el propietario del IRA entregue el cheque a la organización benéfica (Aviso 2007-7, sección IX).