Descripción de las leyes de impuestos de herencia de Pensilvania

NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.

Pennsylvania no impone un impuesto estatal separado debido a cambios en las leyes federales de impuestos sucesorios que eliminaron progresivamente el impuesto estatal para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 2005.

Sin embargo, Pennsylvania se encuentra entre uno de los seis estados que recaudan un impuesto estatal independiente sobre ciertas propiedades propiedad de un residente de Pensilvania y bienes inmuebles y bienes muebles tangibles ubicados en Pensilvania propiedad de un no residente.

Impuestos sobre el patrimonio frente a los impuestos a la herencia: ¿cuál es la diferencia?

Si bien puede parecer una semántica, existe una diferencia real entre un impuesto sobre sucesiones y un impuesto sobre sucesiones:

• Se aplica un impuesto sobre el patrimonio a todo el patrimonio independientemente de quiénes sean los beneficiarios del patrimonio. Un
• impuesto a la herencia solo se carga contra las acciones de ciertos beneficiarios de un patrimonio. ¿Qué beneficiarios están sujetos al impuesto de sucesiones de Pensilvania?

Cada beneficiario de un patrimonio de Pensilvania recibe, o no recibe, una exención del impuesto de sucesiones de Pensilvania según el grado de relación del beneficiario con el difunto. Estas son las categorías de beneficiarios y sus exenciones aplicables, o la falta de ellas, que están disponibles bajo la ley de Pensilvania:

Cónyuge sobreviviente

• - Para muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 1995, transferencias a un cónyuge sobreviviente están totalmente exentos del impuesto a la herencia de Pensilvania. Niños menores de edad
• : para las muertes ocurridas el 1 de julio de 2000 o después, transferencias del patrimonio de un niño de 21 años o menos al padre natural del niño, padrastro o madrastra , o padre adoptivo están totalmente exentos del impuesto a la herencia de Pensilvania. Beneficiarios caritativos
• : las transferencias a organizaciones caritativas exentas , instituciones exentas y entidades gubernamentales están totalmente exentas del impuesto a la herencia de Pensilvania. Clase A
• : esta clase incluye abuelos, padres, descendientes (incluidos descendientes naturales, descendientes adoptivos y descendientes) , y un cónyuge no casado de nuevo hijo < . Esta clase recibe una $ 3, 500 exención familiar del impuesto de herencia de Pensilvania. Clase A1 - Esta clase incluye
• hermanos, medio hermanos, hermanas, hermanastras y personas que tienen al menos un padre en común con el difunto, ya sea por sangre o por adopción .Los beneficiarios de la Clase A1 no reciben ninguna exención del impuesto a la herencia de Pensilvania. Clase B - Esta clase incluye
• todos los demás beneficiarios . Los beneficiarios de Clase B no reciben ninguna exención del impuesto a la herencia de Pensilvania. Las granjas familiares están exentas del impuesto a la herencia de Pensilvania Para las muertes que ocurran a partir del 30 de junio de 2012, las granjas familiares que trabajan y algunos productos agrícolas relacionados están exentos del impuesto a la herencia de Pensilvania. Aquí hay un resumen de las nuevas reglas:

La transferencia de la tierra de cultivo debe ser entre miembros de la misma familia.

Las tierras de cultivo deben seguir dedicadas al negocio de la agricultura durante al menos siete años después de la fecha de fallecimiento del cedente.

1. La tierra agrícola debe producir un ingreso bruto anual de al menos $ 2, 000.
2. Si alguna extensión de tierra agrícola que inicialmente estaba exenta del impuesto a la herencia de Pennsylvania ya no se dedica al negocio de la agricultura dentro de los siete años posteriores la fecha de fallecimiento del cedente, luego el impuesto será recapturado en la cantidad que se habría pagado más intereses.
3. Aparte de la tierra utilizada para el negocio de la agricultura, la transferencia de un producto agrícola, servidumbre de conservación agrícola, reserva agrícola, propiedad de uso agrícola o una reserva forestal a descendientes directos o hermanos está exenta del impuesto a la herencia de Pensilvania.
4. ¿El seguro de vida está incluido en una propiedad de Pennsylvania?
5. Los pagos recibidos de un contrato de seguro de vida están exentos del impuesto a la herencia de Pensilvania, ya sea que se paguen a la herencia o a algún otro beneficiario.

¿Qué gastos pueden deducirse del valor de una propiedad de Pennsylvania?

Ciertos gastos pueden deducirse del valor de un patrimonio de Pensilvania, incluidos:

Gastos funerarios

Honorarios del abogado

• Honorarios de representante personal y fiduciario
• Deudas legales adeudadas por el fallecido, incluidas hipotecas > Ciertos impuestos no pagados
• ¿Cuáles son las tasas de impuestos de herencia de Pensilvania?
• Las tasas de impuestos de herencia de Pensilvania son las siguientes:
• Beneficiarios de Clase A, tasa de impuestos lineal

: los beneficiarios de Clase A están sujetos a un

4. 5%

• impuesto a la herencia. Beneficiarios de clase A1, tasa impositiva de hermanos : los beneficiarios de clase A1 están sujetos a una tasa de impuesto a la herencia 12%
• . Beneficiarios de Clase B, tasa de impuesto de garantía : los beneficiarios de Clase B están sujetos a una tasa de impuesto a la herencia 15%
• . ¿Qué formularios de impuestos de herencia de Pensilvania deben presentarse y cuándo se deben? Los estados de los residentes de Pensilvania deben presentar una Declaración de Impuestos de Herencia de Pensilvania, Formulario REV-1500, en o antes de nueve meses después de la fecha de fallecimiento del difunto. El impuesto a la herencia también se debe pagar dentro del mismo marco de tiempo; de lo contrario, los intereses comenzarán a acumularse. Las fincas de no residentes que poseen bienes inmuebles y / o bienes muebles tangibles ubicados en Pensilvania necesitan presentar un Fallo de residente no residente de la declaración de impuestos de herencia, formulario REV-1737A, nueve meses después de la fecha de fallecimiento del difunto.El impuesto a la herencia también se debe pagar dentro del mismo marco de tiempo; de lo contrario, los intereses comenzarán a acumularse.

Si el impuesto a la herencia de Pensilvania se paga dentro de los tres meses posteriores a la fecha de fallecimiento, se aplicará un descuento del 5%.

Se puede solicitar una prórroga para presentar una declaración de impuestos sucesorios antes de la fecha de vencimiento, pero la concesión de una extensión no eximirá al patrimonio del pago de intereses que se acumularán a partir de nueve meses y un día a partir del fallecimiento del difunto. cualquier impuesto finalmente encontrado vencido y no pagado a tiempo. Envíe por correo la solicitud de una extensión al Departamento de Rentas de Pensilvania, Oficina de Impuestos Individuales, División de Impuestos de Herencia-Ext, P. O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

¿Dónde se deben presentar los formularios de impuestos de herencia de Pensilvania?

Presente la declaración completada para un residente por duplicado con el Registro de Testamentos del condado en el que el difunto residía en el momento de la muerte.

Presente la declaración completada para un no residente en el Departamento de Rentas de la Autoridad Palestina, Oficina de Impuestos Individuales, División de Impuestos Sobre Herencias - No Residente, P. O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos a la herencia de Pensilvania?

Para obtener más información sobre los impuestos a la herencia de Pensilvania, consulte el sitio web del Departamento de Rentas de Pensilvania.

Los formularios e instrucciones de herencia de Pensilvania se pueden encontrar en el sitio web del Departamento de Ingresos siguiendo este enlace: Formularios e instrucciones sobre el impuesto a la herencia de Pensilvania.