Oferta en compromiso: preparación del formulario 433-A del IRS

Preparar el formulario 433-A del IRS de manera precisa y exhaustiva es un paso esencial y crucial para presentar una solicitud de oferta de compromiso exitosa.

El Formulario 433-A, "Declaración de información de cobro para los asalariados y las personas que trabajan por cuenta propia", es el formulario utilizado para documentar su situación financiera particular. El IRS usa este formulario para determinar su Potencial de Recaudación Razonable sobre sus deudas tributarias. El formulario 433-A es un formulario de seis páginas.

Aquí hay un desglose de la información informada en cada sección del Formulario 433-A.

Formulario 433-A Sección 1: Información personal

Informe su nombre completo, dirección, número de teléfono, la mejor hora para llamar, estado civil y número de seguro social. También informa todos sus dependientes, su relación con usted, su edad y si viven con usted. También le permite al IRS saber si alquila o es dueño de su casa, o si tiene algún otro tipo de acuerdo de vivienda.

Formulario 433-A Sección 2: Información comercial

informe el nombre, la dirección, el número de identificación del empleador y otra información para las empresas de su propiedad. Esta puede ser una propiedad única, S-Corporation, LLC u otro tipo de entidad comercial. Si es propietario de una empresa, también deberá preparar el formulario 433-B del IRS para informar la información financiera de su empresa.

Adjuntos requeridos: comprobante de ingresos de trabajo por cuenta propia durante los tres meses anteriores.

Formulario 433-A Sección 3: Información de empleo

Indique el nombre de su empleador, la dirección de su trabajo, el número de teléfono del trabajo, el tiempo que ha estado empleado en esta empresa y su ocupación.

Adjuntos requeridos: prueba de salarios y deducciones para los tres meses anteriores.

Debe conservar los recibos de sueldo, las declaraciones de ganancias u otra información de nómina para documentar sus salarios, retención de impuestos y otras deducciones de nómina.

Formulario 433-A Sección 4: Otra información de ingresos

Informe otros ingresos que recibe cada mes. Esto puede incluir pensiones, anualidades, seguridad social, manutención de los hijos, pensión alimenticia o renta.

Adjuntos requeridos: prueba de ingresos de los tres meses anteriores.

Debe guardar talones del Seguro Social, declaraciones de pensión o anualidades, copias de manutención de menores o cheques de pensión alimenticia, o una declaración de ingresos y gastos de alquiler.

Formulario 433-A Sección 5: Banco, inversión, crédito y activos de seguros

Informe todos sus activos líquidos, como cuentas bancarias, cuentas de inversión, cuentas de tarjetas de crédito y pólizas de seguro.

Cuentas bancarias: proporcione el nombre y la dirección de su sucursal bancaria, junto con su número de cuenta bancaria y el saldo actual. Incluya información sobre todas las cuentas corrientes, de ahorro y de mercado monetario de su propiedad. Incluya cuentas en bancos, cooperativas de crédito y en instituciones de ahorro y préstamo.

Archivos adjuntos requeridos: extractos bancarios de los últimos tres meses.

Cuentas de inversión: brindan información sobre acciones, bonos, fondos de inversión y otros activos de inversión de su propiedad. Incluya cualquier depósito a plazo, certificados de depósito, cuentas IRA, Keogh, 401k y anualidades. Los fondos del mercado monetario deben informarse en la sección de la cuenta bancaria.

Datos adjuntos requeridos: estado de cuenta que muestra sus tenencias, declaración de renta vitalicia que muestra el valor de rescate, estado bancario que muestra el valor actual y penalidad por retiro anticipado para los certificados de depósito, estado del plan 401k que muestra el valor de la cuenta y el valor de los préstamos vigentes.

Efectivo disponible: proporciona información sobre efectivo que usted tiene que no está en una cuenta bancaria. Esto incluye dinero en efectivo que tiene en su posesión o almacenado en una caja de seguridad.

Cuentas de tarjeta de crédito: brindan información sobre el crédito disponible. Informe el nombre, la dirección, el límite de crédito y el saldo actual en todas sus tarjetas de crédito, tarjetas de débito de la tienda departamental y líneas de crédito no aseguradas. No reporte préstamos e hipotecas para automóviles, se informarán en la Sección 7.

Datos adjuntos requeridos: resúmenes de la tarjeta de crédito para los tres meses anteriores.

Pólizas de seguro: brindan información sobre el valor en efectivo de su vida o pólizas de seguro de vida universal. Las pólizas de seguro de vida a término no acumulan valor en efectivo, por lo que no se deben informar aquí.

Adjuntos requeridos: extracto de su compañía de seguros que muestre el valor en efectivo, el valor del préstamo y / o el valor de rescate de su póliza de seguro de vida.

Formulario 433-A Sección 6: Otra información legal

Marque las casillas Sí y No adecuadas, y brinde información adicional sobre cualquier acción legal pendiente de la que sea parte. Deberá informar al IRS si hay algún embargo contra su salario, cualquier sentencia en su contra y si alguna vez se ha declarado en bancarrota. El IRS también pregunta sobre el dinero o activos que ha transferido a otras personas por un valor inferior a su valor real, y si espera que su situación de ingresos cambie en los próximos años.

Datos adjuntos necesarios: si respondió afirmativamente a alguna de estas preguntas, proporcione una explicación detallada en una hoja de papel por separado.

Por ejemplo, es posible que desee detallar cualquier demanda o procedimiento de bancarrota.

Formulario 433-A Sección 7: Vehículos, bienes raíces, bienes personales y comerciales

Brinde información detallada sobre automóviles, camiones y bienes inmuebles de su propiedad.

Para vehículos, brinde información sobre marcas, modelos y modelos, junto con el millaje, el saldo del préstamo, el prestamista, la fecha de compra y el monto de su pago mensual. Si alquila un automóvil o camión, ingrese esa información en la Línea 19. Los vehículos incluyen todo tipo de automóviles, camiones, furgonetas, casas rodantes, remolques, motocicletas y embarcaciones.

Los activos personales, como muebles, obras de arte y joyas, se informan en la Línea 21.

Los activos comerciales, como computadoras y herramientas, se enumeran en la Línea 22.

Proporcione información sobre su casa y otros bienes inmuebles propiedad que posee.Proporcione información sobre todas las líneas de crédito hipotecario y sobre el valor acumulado de la vivienda en la sección de bienes inmuebles.

Adjuntos requeridos: estados de cuenta actuales de prestamistas que muestran el pago mensual y el saldo actual del préstamo.

Para vehículos, sería una muy buena idea imprimir un informe que muestre el valor justo de mercado de su automóvil o camión. Asegúrese de explicar en qué condición se encuentra su automóvil y cuál es el valor aproximado de mercado del automóvil. Uso los informes de Kelley Blue Book e imprimo los valores de las fiestas privadas para las dos condiciones más cercanas del vehículo.

Por ejemplo, si siento que el automóvil está en "buenas" condiciones, imprimiré los informes de precios de buenas y excelentes condiciones. Esto proporcionará al IRS un rango aproximado, así como una explicación de por qué creo que el automóvil está en "buenas" condiciones.

Para bienes raíces, sería una muy buena idea proporcionar una tasación de la propiedad real, o un informe de un agente inmobiliario que muestre las ventas de viviendas comparables. Por lo general, el informe de ventas comparable es suficiente para un borrador de la Oferta en Transacción, pero el IRS a veces solicita una evaluación completa. También es una buena idea detallar el estado de la casa. Si recientemente intentó refinanciar su hipoteca u obtener una línea de crédito con garantía hipotecaria, será valioso agregar cartas de rechazo de los prestamistas para agregar a su oferta en la documentación de compromiso. Esto demostrará que los prestamistas no están dispuestos a otorgarle crédito adicional en este momento.

Tanto los préstamos para automóviles como las hipotecas se relacionan con su oferta en compromiso de varias maneras importantes. En primer lugar, el IRS generalmente no quiere que venda su auto o su casa para pagar su deuda tributaria. En general, el IRS prefiere que conserve su casa y automóvil y encuentre otras formas de pagar sus impuestos, como sacar una línea de crédito con garantía hipotecaria.

El IRS, por lo tanto, considerará el valor justo de mercado de su casa, lo comparará con su saldo pendiente de la hipoteca y determinará si hay capital adicional que puede aprovechar. Además, el IRS descontará el valor de su casa, automóviles y otros vehículos a su valor de venta rápida. El valor de venta rápida se calcula en el Formulario 433-A Hoja de trabajo, y equivale al 80% del valor de mercado actual de la propiedad. Algunos contribuyentes encontrarán que están "al revés" en sus préstamos, que el saldo del préstamo excede el valor de venta rápida de su automóvil, camión o bienes inmuebles.

A pesar de estas reglas generales, he visto que el IRS le pide al contribuyente que venda un segundo o tercer auto, o que venda una casa con un capital sustancial, antes de que se apruebe una Oferta. Estos son asuntos de negociación entre el IRS y el contribuyente.

Solo tenga en cuenta que el IRS busca recaudar la mayor cantidad de dinero posible dada la situación financiera única del contribuyente.

Formulario 433-A Sección 8: Cuentas por cobrar y documentos por cobrar

Para personas que trabajan por cuenta propia, proporcione información sobre todas sus cuentas por cobrar pendientes.

Formulario 433-A Sección 9: Ingresos y gastos mensuales

Proporcione información detallada sobre el ingreso y los gastos mensuales totales en la Sección 9, líneas 24 a 45.El presupuesto mensual, junto con el Formulario 433-A y la amplia documentación, son los elementos cruciales de su oferta en la aplicación de compromiso. De hecho, su presupuesto en la Sección 9 y el potencial de cobro razonable calculado en la Hoja de Trabajo trabajan mano a mano para proporcionarle al IRS información para determinar cuánto dinero pueden cobrar por los impuestos atrasados.

Siempre preparo tres presupuestos, cada uno con diferentes criterios.

Es importante ver qué representa cada presupuesto y cómo encaja con su oferta general de oferta en compromiso. Preparo todos los presupuestos de Oferta en compromiso utilizando una plantilla de hoja de cálculo que refleja las categorías de información solicitadas en la Sección 9 del Formulario 433A.

Presupuesto # 1 ?? Ingresos y gastos reales. Esto representa su ingreso total y los gastos totales de un mes. Aquí es donde el seguimiento de sus gastos usando Quicken, Quickbooks o una hoja de cálculo le será útil. Por lo general, tomo el promedio de los últimos tres meses de ingresos y gastos y los informo en las categorías apropiadas en la Sección 9. Esto proporciona al contribuyente una buena visión general de su situación financiera real. La información crucial que está buscando es la diferencia entre Ingresos totales (Línea 34) y Gastos totales de vida (Línea 45). Si tiene un número positivo, entonces el contribuyente tiene ingresos disponibles para el mes.

Usaría esa cifra de ingresos disponibles para averiguar si el contribuyente podría calificar para un acuerdo mensual a plazos.

Presupuesto # 2 ?? Ingresos y gastos usando algunos límites del IRS. El IRS generalmente no permitirá ningún gasto que no esté directamente relacionado con la salud, el bienestar y el sustento de un individuo y su familia.

Entonces, por ejemplo, los gastos de televisión por cable, escuelas privadas y pagos con tarjeta de crédito no serán considerados en el presupuesto permitido por el contribuyente. Los artículos realmente incluidos en el presupuesto mensual se enumeran en las notas a pie de página y las instrucciones para las líneas 35 a 44. Este presupuesto es el punto de partida para calcular la cantidad de "gastos adicionales" en comparación con el Presupuesto # 3 que necesitamos negociar.

Los gastos permitidos incluyen:

• Alimentos, ropa, productos de limpieza y productos de cuidado personal (informados en la Línea 35),
• Alquiler, pago hipotecario, impuestos a la propiedad, seguro para inquilinos, seguro de propietario, cuotas HOA, electricidad y servicios de gas, servicios telefónicos, agua, fueloil y recogida de basura (informados en la Línea 36),
• Pagos de préstamos para automóviles, pagos de alquiler, seguro de automóviles, tarifas de registro y licencias, mantenimiento, reparación, gasolina, estacionamiento, peajes o tarifa del autobús (informada en la Línea 37),
• Primas de seguro médico, copagos para médicos y medicamentos, hospitalización y otros gastos médicos y de atención médica (informados en la Línea 38),
• Impuestos para la retención del impuesto federal sobre la renta, Impuestos de nómina de Seguridad Social y Medicare, pagos de impuestos estimados, retención de impuestos estatales, retención de impuestos locales (informada en la Línea 39),
• Manutención infantil, pensión alimenticia y otros pagos ordenados por el tribunal (informados en la Línea 40), > Primas de seguro de vida (informadas en la Línea 42),
• Oth deuda garantizada, como préstamos garantizados por un 401k o certificado de depósito (informado en la Línea 43),
• y Otros gastos necesarios para la salud, el bienestar y el sustento del contribuyente.Detalle cualquier gasto inusual pero necesario. Un buen ejemplo serían las tarifas anuales pagadas para renovar una licencia ocupacional. A menos que un gasto esté directamente relacionado con el trabajo, la carrera o el sustento de una persona, es poco probable que el IRS permita el gasto. (Reportado en la Línea 44).
• Presupuesto # 3 - Ingresos y gastos usando las Normas Financieras de la Colección del IRS

El IRS ha desarrollado un conjunto de normas de gastos nacionales y locales para alimentos y ropa (línea 35), vivienda y servicios ( línea 36) y transporte (línea 37). En conjunto, estas pautas de gastos se denominan Normas financieras de recaudación.

Los gastos mensuales permitidos para comida, vivienda y transporte están limitados al menor de:

Su gasto real,

• o el Estándar Financiero de Recolección apropiado
• En consecuencia, necesita conocer su real gastos (recogidos en el presupuesto n. ° 1).

Los gastos de alimentos y ropa

están limitados por las normas nacionales para gastos de manutención permitidos. (Los residentes de Alaska y Hawai tienen mayores gastos de alimentos y ropa permitidos). El estándar nacional se desglosa por el número de personas en una familia y el ingreso bruto mensual. Los gastos de vivienda

están limitados por las normas locales para gastos de vivienda. El estándar se desglosa por el número de personas en una familia y el condado donde reside la familia. Los gastos de transporte

están limitados por los estándares regionales para los gastos de transporte. El estándar se desglosa por el número de automóviles en una familia y la región donde reside la familia. En el Presupuesto n.º 3, reemplace las cifras de las líneas 35, 36 y 37 con la más baja de la Norma financiera de recaudación correspondiente, o su gasto real del Presupuesto n.º 1.

Además, en el Presupuesto # 3, suponga que el IRS no permitirá ningún gasto reclamado en la Línea 44 para Otros Gastos. El presupuesto n. ° 3 proporciona una imagen de su situación financiera desde la perspectiva del IRS.

Muy a menudo parecerá que tiene dinero extra en el presupuesto del IRS de lo que paga con su presupuesto actual. El presupuesto n. ° 3 generalmente se convierte en la base para calcular su potencial de cobro razonable en la Hoja de trabajo del Formulario 433A.

Analizar sus gastos utilizando normas financieras de recaudación probablemente produzca reacciones emocionales muy fuertes.

Resumen de los archivos adjuntos necesarios del Formulario 433A

Debe adjuntar al Formulario 433A la siguiente documentación:

Copia de su última declaración de impuestos (Formulario 1040, 1040A o 1040EZ con todos los programas), > Comprobante de todos los gastos corrientes de los últimos tres meses,

• Comprobante de todos los gastos de transporte de los últimos tres meses,
• Comprobante de todos los gastos de atención médica de los últimos tres meses, y
• Prueba de cualquier tribunal- pagos ordenados por los últimos tres meses.