Una descripción de las deducciones fiscales detalladas y sus limitaciones

Las deducciones detalladas no son para los débiles de corazón. Son un grupo de deducciones fiscales que puede enumerar en el Anexo A del Formulario 1040, y requieren un poco de trabajo para juntarse. Puede reclamar una deducción estándar para su estado civil para efectos de la declaración o puede detallar sus deducciones individuales calificadas … línea por línea por línea. En cualquier caso, la deducción estándar o el total de sus deducciones detalladas reducen la cantidad de ingresos sobre los que debe pagar el impuesto federal sobre la renta.

¿Qué significa Deducciones por Desglose?

Desglosar es exactamente lo que parece: significa informar sus gastos reales para varios tipos de deducciones permitidas, totalizándolos uno por uno. Debe mantener un registro preciso de lo que gasta durante el año, junto con comprobantes y documentación de respaldo para demostrar que estos gastos son legítimos en caso de que el Servicio de Rentas Internas solicite alguna prueba. La documentación puede incluir estados de cuenta bancarios, talones de cheques, declaraciones de impuestos a la propiedad, facturas médicas y de seguro y cartas de reconocimiento para organizaciones benéficas a las que usted haya donado.

La diferencia entre las deducciones detalladas y la deducción estándar

Desglose de sus deducciones frente a reclamar que la deducción estándar es una elección de uno u otro. No puede hacer ambas cosas, aunque puede cambiar su decisión de año en año. La deducción estándar es un monto fijo basado en el estado civil de una persona: $ 6, 300 para contribuyentes individuales y aquellos que están casados ​​pero presentan declaraciones separadas, $ 12, 600 si está casado y presenta una declaración conjunta, y $ 9, 300 para quienes califiquen como cabeza de familia a partir del año de presentación 2016.

La mayoría de los contribuyentes reclaman la deducción estándar.

Cuándo es posible que desee detallar deducciones

Es una ventaja para los contribuyentes detallar cuándo el total de todas sus deducciones individuales supera la deducción estándar para su estado civil. De lo contrario, no tendría sentido, estaría pagando impuestos sobre más ingresos de los que debe.

Por ejemplo, si es un declarante único y obtuvo deducciones detalladas de $ 6, 500 en 2016, sería mejor que se tomara la molestia de detallar porque esto resta $ 200 más de sus ingresos que los $ 6, 300 deducción estándar. Pero si califica como cabeza de familia, terminaría pagando impuestos sobre $ 2, 800 adicionales si detallara: la diferencia entre $ 6, 500 y la deducción estándar de $ 9, 300 que tendría derecho a reclamar.

Cuando un contribuyente debe detallar las deducciones

A veces la decisión de detallar o reclamar la deducción estándar está fuera de sus manos. Las parejas casadas que presentan declaraciones de impuestos separadas deben usar el mismo método. Ambos deben tomar la deducción estándar o ambos deben detallar, por lo que si su cónyuge detalla, usted también tiene que hacerlo.

Los extranjeros no residentes deben detallar. No son elegibles para tomar la deducción estándar.

¿Qué gastos se pueden detallar?

La lista de deducciones calificadas es bastante extensa, y las limitaciones se aplican a algunas de ellas. Generalmente, puede reclamar deducciones detalladas en las siguientes categorías:

• Gastos médicos y dentales
• Impuestos estatales y locales sobre la renta
• Impuesto sobre las ventas estatales y locales
• Impuestos inmobiliarios
• Impuestos sobre la propiedad personal
• Otros impuestos
• Interés hipotecario
• Primas del seguro hipotecario
• Inversión
• Obsequios a organizaciones benéficas
• Pérdidas por siniestros o robos
• Gastos del personal no reembolsado
• Tasas de preparación de impuestos
• Gastos de inversión y honorarios
• Otras deducciones detalladas misceláneas
• Pérdidas de juego

Los gastos médicos y dentales incluyen el costo de las primas de seguro siempre que su empleador no lo reembolse por ellos, así como ciertos gastos médicos y dentales que califiquen. costos de cuidado. Pero solo puede deducir la porción que excede el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Si su AGI es de $ 55,000 y tenía $ 7, 500 en gastos médicos calificados, su deducción estaría limitada a $ 2, 000, la cantidad que excede $ 5, 500 o 10 por ciento de su AGI. Pero si tiene 65 años o más, este umbral se reduce a 7. 5 por ciento a partir del año fiscal 2016.

Las deducciones varias están sujetas a un umbral de 2 por ciento que funciona de la misma manera.

Otras limitaciones en las deducciones detalladas

Las deducciones detalladas también están limitadas cuando el AGI de un contribuyente excede ciertos límites en función de su estado civil. Estos límites a veces se llaman limitaciones de Pease porque el Representante Donald Pease fue autor de la legislación que los estipula en 1990.

Para 2016 , las deducciones detalladas comienzan a desaparecer una vez que AGI alcanza
Estado de archivo > Umbral de ingreso bruto ajustado	Casado presentando conjuntamente y viudo (a) calificado (a)
$ 311, 300	Casado presentando por separado
$ 155, 650	Cabeza de familia
$ 285, 350	Individual
$ 259, 400	El monto total de las deducciones detalladas que puede reclamar se reduce si su AGI excede el límite de su estado civil para efectos de la declaración. La reducción es un 3 por ciento del monto por el cual su AGI excede el umbral o el 80 por ciento de sus deducciones detalladas totales, cualquiera que sea menor. No tiene que incluir las deducciones reclamadas por gastos médicos, intereses de inversión, pérdidas por hechos fortuitos o robo o pérdidas de juegos de apuestas al calcular el 80 por ciento del total.

Puede calcular la limitación de las deducciones detalladas utilizando la "Hoja de cálculo de deducciones detalladas - Línea 29" que se encuentra en la página A-13 de las Instrucciones para el Anexo A.