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El Código de Rentas Internas impone un impuesto sobre donaciones sobre la propiedad o el efectivo que le entrega a una sola persona, pero solo si el valor del obsequio excede un determinado límite denominado exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Puede otorgar el monto de la exclusión cada año sin incurrir en un impuesto, y sí, usted es responsable de pagarlo en el momento y en el vencimiento, no en el destinatario del regalo.
Exclusión del impuesto anual sobre regalos
La exclusión del impuesto anual sobre donaciones se indexó por inflación como parte de la Ley de desgravación fiscal de 1997, por lo que el monto aumentó en los años posteriores para mantener el ritmo de la economía.
A continuación se muestra un gráfico que muestra los aumentos en la exclusión anual desde 1997 hasta 2015. La exclusión se ha mantenido estable durante varios años, aumentando en 2002, 2006, 2009 y 2013. Solo puede aumentar en incrementos de $ 1, 000.
Importes anuales de la anotación de impuestos sobre regalos históricos
| Año | Importe anual de exclusión |
| 1997 | $ 10, 000 |
| 1998 | $ 10, 000 > 1999 |
| $ 10, 000 | 2000 |
| $ 10, 000 | 2001 |
| $ 10, 000 | 2002 |
| $ 11, 000 | 2003 |
| $ 11, 000 > 2004 | $ 11, 000 |
| 2005 | $ 11, 000 |
| 2006 | $ 12, 000 |
| 2007 | $ 12, 000 |
| 2008 | $ 12, 000 > 2009 |
| $ 13, 000 | 2010 |
| $ 13, 000 | 2011 |
| $ 13, 000 | 2012 |
| $ 13, 000 | 2013 |
| $ 14, 000 > 2014 | $ 14, 000 |
| 2015 | $ 14, 000 |
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| |
| La exclusión se mantiene en $ 14,000 en 2016 y se duplica a $ 28,000 si está casado. Puede regalar $ 14,000 y su cónyuge puede hacer lo mismo. |
Lo que significa No confunda la exclusión anual del impuesto sobre donaciones con la exención del impuesto sobre donaciones de por vida, que es completamente diferente y mucho más complejo. Consulte: ¿Cuál es la diferencia entre la Exclusión anual del impuesto sobre el regalo y la Exención del impuesto sobre el regalo de por vida? |
Así es como funciona la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Puede otorgar a cualquier persona hasta $ 14,000 en 2016 sin pagar un impuesto sobre donaciones. Debido a que esta es una exclusión anual, puede obsequiar $ 14,000 el 31 de diciembre y otros $ 14,000 el 1 de enero sin romper las reglas o incurrir en un impuesto. Si entregó $ 15,000 el 31 de diciembre, adeudaría un impuesto sobre donaciones de $ 1, 000, el valor por encima del monto de la exclusión a una tasa impositiva potencial máxima de hasta el 40 por ciento.
El regalo no tiene que hacerse en un solo pago. El impuesto también vence si usted acumula un monto de exclusión acumulado, por lo que si le da a alguien $ 2, 000 al mes durante 12 meses, deberá el impuesto sobre donaciones en un saldo de $ 10, 000.
El IRS define un regalo como cualquier cosa por la que no reciba una consideración completa a cambio. Si vende una propiedad a su sobrina por $ 100, 000, pero la propiedad tasada a un valor justo de mercado de $ 200, 000, ha dado un regalo de $ 100, 000.El valor de mercado justo se define como lo que alguien razonablemente pagaría por un artículo en un intercambio razonable cuando ni él ni el vendedor estaban bajo presión para pagar demasiado o vender por muy poco. Por supuesto, el efectivo es un valor de dólar por dólar frente a la exclusión.
Estas reglas no se aplican a todo y a todos. Puede hacer obsequios ilimitados en forma de matrícula y otros gastos educativos y gastos médicos calificados si paga directamente a la institución educativa o al cuidador. Si paga las facturas escolares o médicas a alguien, no es un regalo y no cuenta para el monto de la exclusión. Puede hacer obsequios ilimitados a organizaciones políticas y a su cónyuge, siempre que su cónyuge sea ciudadano de los EE. UU.
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