Learn About an Ab Trust in a Estate Plan

Las parejas casadas pueden maximizar el uso de ambas de sus exenciones federales de los impuestos al patrimonio mediante el uso de AB Trusts como parte de su plan de sucesión. El sistema de AB Trust se puede establecer bajo los Testamentos y Testamentos Revocables o los Testamentos de Última Voluntad de las parejas. La "Confianza A" también se conoce comúnmente como "Fideicomiso Marital", "Fideicomiso QTIP" o "Fideicomiso de Deducción Marital". El "B Trust" también se conoce comúnmente como "Bypass Trust", "Credit Shelter Trust" o "Family Trust".

AB Fideicomisos y portabilidad de la exención del impuesto sobre bienes inmuebles

Tenga en cuenta que a partir de 2011, la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles se hizo transferible entre las parejas casadas. Esto se conoce como "portabilidad de la exención del impuesto a la herencia" y significa que si uno de los cónyuges fallece en 2011 o posteriormente y no se necesita su exención del impuesto estatal federal para evitar los impuestos al patrimonio, entonces la parte no utilizada del patrimonio del cónyuge fallecido la exención de impuestos se puede agregar a la exención de impuestos sucesorios del cónyuge sobreviviente. Esto, en esencia, significa que en 2014 una pareja casada podrá transferir hasta $ 10, 680,000 a sus herederos sin impuestos federales sobre bienes inmuebles sin la necesidad de utilizar la planificación de AB Trust.

Entonces, ¿la portabilidad de la exención del impuesto al patrimonio ha llevado a la extinción de los Fideicomisos AB? No exactamente. Si los cónyuges tienen diferentes grupos de beneficiarios finales, como en el caso de un segundo o posterior matrimonio en el que cada cónyuge tiene sus propios hijos que desean heredar sus bienes por separado después de que ambos cónyuges hayan fallecido, entonces la pareja querrá usarlos. de la planificación de AB Trust para garantizar que sus beneficiarios por separado sean sus beneficiarios finales.

Además, dado que actualmente Hawaii es el único estado entre los estados que recauda un impuesto al patrimonio que ha hecho que su exención fiscal estatal sea portátil entre parejas casadas, se puede requerir la planificación de AB Trust o ABC Trust en estos estados con el fin de aprovechar las exenciones de impuestos estatales de ambos cónyuges.

Finalmente, la exención del impuesto a la transferencia federal que salta la generación no es portátil, por lo que las parejas que quieran duplicar el uso de sus exenciones GST necesitarán utilizar AB Trust o ABC Trust para hacerlo.

Cómo funciona la planificación de confianza AB

Así es como funciona el sistema de AB Trust para maximizar el uso de las exenciones de impuestos sobre sucesiones de ambos cónyuges:

1. La pareja incluye el lenguaje AB Trust apropiado en su última voluntad y testamento o revocable Fideicomisos vivos. Tenga en cuenta que esto no debe intentarse sin la asistencia de un abogado calificado en planificación patrimonial.
2. La pareja divide sus activos para que cada cónyuge tenga aproximadamente el mismo valor de activos en su nombre individual o en nombre de su Fideicomiso en vida revocable.Este es un paso importante y debe hacerse para que el sistema AB Trust funcione. Muchas veces las parejas dejan sus activos en cuentas conjuntas y esto anula por completo el uso del sistema AB Trust ya que los activos conjuntos pasarán directamente al cónyuge sobreviviente en lugar de a través del último testamento del difunto o del fideicomiso en vida revocable.
3. Si el primer cónyuge falleció en 2013, los primeros $ 5, 250,000 se financiarían en el Fideicomiso B, y si el primer cónyuge falleció en 2014, los primeros $ 5,340,000 se financiarían en el B Confianza. Esto efectivamente usa la exención federal de los impuestos de sucesión del primer cónyuge para morir. El B Trust puede ser relativamente flexible y utilizarse para el beneficio del cónyuge sobreviviente y descendientes u otros beneficiarios.
4. Si los activos del cónyuge fallecido superan los $ 5, 250,000 en 2013 o $ 5,340,000 en 2014, el exceso se financia en el Fideicomiso A. Esto diferirá el pago de los impuestos sobre el patrimonio de los activos por encima de la exención del cónyuge fallecido hasta después de la muerte del cónyuge sobreviviente. Debido a este aplazamiento del impuesto a la herencia, el Fideicomiso A es menos flexible y solo puede utilizarse en beneficio del cónyuge sobreviviente. Además, la ley federal requiere que el cónyuge sobreviviente deba recibir todos los ingresos del Fideicomiso A para que califique para la deducción matrimonial ilimitada.
5. Cuando el cónyuge sobreviviente muere más tarde, el cónyuge sobreviviente aún tendrá su propia exención de impuestos sobre el patrimonio. Si la exención es de $ 5,340,000 cuando muere el cónyuge sobreviviente, los primeros $ 5,340,000 de los activos separados del cónyuge sobreviviente transferirán los bienes raíces libres de impuestos a los beneficiarios finales. Cualquier cosa que supere los $ 5,340,000 será gravada.
6. Los activos restantes en el Fideicomiso B pasan propiedad libre de impuestos a los beneficiarios finales. Esto se debe a que el Fideicomiso B agotó la exención del impuesto federal a la herencia del primer cónyuge para que muera, por lo que todo lo que quede en el Fideicomiso B pasará a ser libre de impuestos. Esto puede proporcionar una ganancia inesperada significativa para los beneficiarios finales si el cónyuge sobreviviente no necesita usar los activos del Fideicomiso B y continúa creciendo en valor durante la vida restante del cónyuge sobreviviente.
7. Los bienes que queden en el Fideicomiso A serán gravados como parte del patrimonio del cónyuge sobreviviente. Como se mencionó anteriormente, el impuesto al patrimonio sobre el Fideicomiso A se difiere efectivamente hasta que muere el cónyuge sobreviviente.
8. El saldo del Fideicomiso A que queda después de que se pague la factura del impuesto al patrimonio pasa a los beneficiarios finales. Tenga en cuenta que los beneficiarios de A Trust y B Trust pueden ser diferentes.

Como se ilustró anteriormente, el uso efectivo del sistema AB Trust permite que las parejas casadas transfieran hasta $ 10, 680,000 a sus beneficiarios finales, libres de impuestos federales sobre sucesiones. La planificación de AB Trust también permite a las parejas casadas reducir al mínimo los impuestos a las sucesiones, al tiempo que garantiza que sus propiedades separadas en última instancia se transmitirán a los beneficiarios de su elección y de la manera que elijan.

¿Qué sucede si no se necesita la confianza A? Ingrese la Portabilidad de la Exención del Impuesto Predial

¿Qué sucede si el valor del patrimonio del cónyuge fallecido está por debajo del valor de la exención del impuesto federal sobre el patrimonio para que no haya necesidad de establecer y financiar el Fideicomiso A?Luego, la porción no utilizada de la exención del impuesto sucesorio del cónyuge fallecido puede transferirse y agregarse a la exención de impuestos sucesorios del cónyuge superviviente mediante la presentación oportuna de una declaración federal de impuestos sobre el patrimonio, Formulario 706 del IRS. Esto será importante para las parejas que tienen propiedades desequilibradas (por ejemplo, un segundo o posterior matrimonio en el que un cónyuge es más rico que el otro) o donde el patrimonio del cónyuge sobreviviente aumenta significativamente en valor después de la muerte del primer cónyuge.