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Un fideicomiso activo revocable, a veces llamado simplemente fideicomiso en vida, es una entidad legal creada para mantener la propiedad de los activos de una persona. La persona que forma el fideicomiso se llama otorgante o fideicomitente, y en la mayoría de los casos, también se desempeña como fideicomisario, controlando y administrando los activos que colocó allí. Algunos depositarios de confianza prefieren que una institución o un abogado actúen como fideicomisarios, aunque esto no es común con este tipo de fideicomiso.
Un fideicomiso activo revocable cubre tres fases de la vida del fideicomisario: su vida, posible incapacitación y lo que sucede después de su muerte.
Fase uno de un fideicomiso en vida revocable: el fideicomitente está vivo y bien
Los documentos de formación del fideicomiso deben incluir disposiciones específicas que permitan al fideicomitente invertir y gastar los activos del fideicomiso en su beneficio durante su vida. Puede hacer negocios como siempre con los activos que han sido transferidos o financiados por la propiedad del fideicomiso, asumiendo que no ha designado a otra persona para que actúe como fideicomisario. En este caso, el fideicomisario típicamente tomaría la dirección de él.
El fideicomisario se reserva el derecho de deshacer un fideicomiso revocable, por lo que el término "revocable". Puede reclamar los activos que ha colocado en él, desviar los ingresos del fideicomiso a sí mismo u otro beneficiario, vender los activos o colocar más activos en él. Él mantiene el control final.
Un fideicomiso activo revocable no tiene su número de identificación de contribuyente, a diferencia de un fideicomiso irrevocable, uno en el que el fideicomisario cede todo el control.
Un fideicomiso revocable y su fideicomisario comparten el mismo número de Seguridad Social. Los impuestos fiduciarios se archivan en el Formulario 1040 del fideicomitente, como si él siguiera siendo propietario de los bienes personalmente.
Fase dos de un fideicomiso en vida revocable: el fideicomitente se convierte en incapacitado mentalmente
El acuerdo de fideicomiso también debe especificar qué sucede si el fideicomisario queda mentalmente incapacitado y ya no puede administrar sus asuntos y los del fideicomiso.
Los documentos del fideicomiso deben nombrar a un "fideicomisario sucesor", alguien que intervenga y se haga cargo de la administración del fideicomiso si se determina que el fideicomisario es mentalmente incompetente. El administrador sucesor puede administrar las finanzas del depositario y los activos que se han colocado en el fideicomiso.
Fase tres de un fideicomiso en vida revocable: la muerte del fideicomitente
Un fideicomiso revocable se convierte automáticamente en irrevocable cuando el fideicomitente muere porque ya no puede realizar cambios en él. El fideicomisario sucesor nombrado ingresa ahora también, pagando las facturas finales, las deudas y los impuestos del fideicomitente, tal como lo haría si el fideicomisario quedara incapacitado.En el caso de fallecimiento, sin embargo, él distribuiría los activos restantes a los beneficiarios del fideicomiso de acuerdo con las instrucciones incluidas en los documentos de formación del fideicomiso.
Cómo un fideicomiso en vida revocable evita la sucesión testamentaria
El Servicio de Impuestos Internos y los tribunales de sucesiones ven los fideicomisos revocables de forma un poco diferente. Debido a que el fideicomisario y el fideicomiso comparten el mismo número de Seguridad Social, los activos colocados en el fideicomiso no evitan los impuestos a las sucesiones. El fideicomisario puede reclamarlos en cualquier momento que lo desee, de modo que el IRS adopta la posición de que técnicamente no ha renunciado a la propiedad como lo haría con un fideicomiso irrevocable, que escapa de los impuestos a los bienes.
El tribunal testamentario dice que efectivamente ha renunciado a la propiedad. Le ha dado los activos a la confianza, a pesar de que teóricamente podría recuperarlos. Suponiendo que no lo haya hecho hasta la fecha de su muerte, los activos del fideicomiso no pasarán por la sucesión. El fiduciario sucesor puede liquidar el fideicomiso fuera del tribunal, sin supervisión.
¿Necesito el Formulario 1041 del IRS para My Revocable Living Trust?
Un fideicomiso revocable generalmente no tiene que presentar el Formulario 1041, sus propias declaraciones de impuestos, pero a veces puede ser útil.
Living Will vs. Living Trust: ¿Cuál es la diferencia?
Un testamento en vida y un fideicomiso en vida pueden sonar muy parecidos, pero tienen dos propósitos completamente diferentes a pesar de que son ambas herramientas de planificación patrimonial.
Living, Revocable, and Revocable Living Trusts
Es importante entender la diferencia entre los fideicomisos en vida , fideicomisos revocables y fideicomisos revocables vivos.