Video: Why use Life Insurance Inside a Trust? Trust-Owned Life Insurance 2025
Muchas personas no son conscientes de que el Servicio de Impuestos Internos puede incluir los ingresos de sus pólizas de seguro de vida en sus propiedades a efectos fiscales cuando mueren. Pero esta no es una regla rígida y hay formas de evitarlo. Una opción es formar un fideicomiso de seguro de vida irrevocable, también conocido como ILIT, para tomar posesión de la póliza.
¿Qué es exactamente un ILIT?
Un ILIT es un tipo de fideicomiso irrevocable creado específicamente para poseer una póliza de seguro de vida.
Puede transferir la propiedad de una política existente al ILIT después de que se haya formado, o el fideicomiso puede comprar la política directamente.
No puede servir como fiduciario del fideicomiso por dos razones. Primero, el fideicomiso debe ser irrevocable, lo que significa que debe financiarlo y hacerse a un lado. Usted renuncia a cualquier derecho de realizar cambios o disolverlo. Y segundo, actuar como fiduciario le daría algo llamado "incidentes de propiedad" porque usted mantendría el control de la póliza. Pero su cónyuge, sus hijos adultos, un amigo o incluso una institución financiera o un abogado pueden actuar como fideicomisarios para usted.
¿Qué son exactamente incidentes de propiedad?
Si usted mismo era dueño de la póliza, podría retirar su valor en efectivo o cambiar sus beneficiarios en cualquier momento de su vida. Esto lo convierte en su activo, por lo que el IRS y algunas autoridades fiscales estatales incluirán los ingresos de la póliza en su patrimonio, lo que los hace potencialmente vulnerables a los impuestos sobre el patrimonio.
Este es particularmente el caso si su patrimonio es el beneficiario de la póliza, pero incluso si nombra a su hijo, hija, cónyuge u otra persona como beneficiario, la póliza es un activo de su patrimonio si usted es el propietario en ese momento de tu muerte
Impuestos a la herencia
El límite del impuesto a la herencia es bastante alto a partir de 2017: $ 5. 49 millones en valor por propiedad.
Pero si aseguró su vida por $ 5 millones y su otra propiedad vale más de $ 490, 000 al momento de su muerte, usted excedería esta exención. Sus propiedades, y por extensión, sus herederos, adeudarían el impuesto sobre el patrimonio sobre cualquier valor superior a $ 5. 49 millones.
Por lo general, solo las fincas muy valiosas tienen que preocuparse por los impuestos federales sobre las propiedades, pero algunos estados también imponen impuestos a las propiedades con umbrales mucho más bajos. Si la exención de su estado es de $ 1 millón, el saldo de los beneficios por fallecimiento de su póliza más el valor de su patrimonio estaría sujeto a impuestos.
¿Quiénes son los beneficiarios de un ILIT?
El ILIT normalmente se designa como el principal beneficiario de la póliza de seguro. Los beneficios por muerte se depositan en el ILIT cuando usted muere y se mantienen en fideicomiso para el beneficio de los beneficiarios que ha nombrado en sus documentos de fideicomiso para recibirlos.Si los ingresos se mantienen en fideicomiso para el beneficio de su cónyuge en lugar de ir directamente a ella, ella recibirá pagos incrementales regulares en lugar de la suma global de los ingresos, por lo que tampoco pueden ser gravados como parte de su patrimonio.
Complicaciones potenciales
Si usted fallece dentro de los tres años posteriores a la transferencia de su póliza de seguro de vida a su ILIT, el IRS aún incluirá los ingresos en su patrimonio para fines del impuesto a la herencia.
Puede evitar esto haciendo que el fideicomiso compre la póliza en su vida, y luego financie el fideicomiso con dinero suficiente a lo largo de los años para pagar las primas.
Los impuestos sobre donaciones también pueden ser una consideración porque en realidad le está dando al fideicomiso el dinero para pagar la póliza, pero esto también se puede evitar. Su administrador puede simplemente enviar a los beneficiarios de su fideicomiso una carta llamada "Crummey" cada vez que transfiere dinero al fideicomiso, informándoles que pueden solicitar su parte del dinero dentro de un período de tiempo específico. Esto les da un derecho inmediato a eso. Por supuesto, si toman el dinero, las primas no serán pagadas y ya no serán sus beneficiarios del seguro de vida porque la póliza caducará. Esto suele ser suficiente incentivo para que los beneficiarios dejen el dinero justo donde está para que pueda pagar la póliza.
Disolución del Trust
Normalmente no puede deshacer un trust irrevocable después de haberlo configurado. Pero debido a que las primas continuas deben pagarse para mantener vigente la póliza de seguro de vida, todo lo que tendría que hacer si desea cancelar el fideicomiso es dejar de hacer pagos por las primas. La confianza se convertiría en un recipiente vacío cuando la política caduque.
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