Definición de confianza irrevocable

Definir qué es una confianza puede ser un desafío porque existen muchos tipos diferentes, muchos con diferentes reglas y requisitos. Como su nombre lo indica, un fideicomiso irrevocable es aquel que no puede ser modificado, enmendado, cambiado o revocado. Cuando usted deposita la propiedad en dicho fideicomiso, no puede recuperarlo más tarde. Entonces, ¿por qué alguien querría crear algo tan permanente?

Lo hacen porque un fideicomiso irrevocable puede lograr una variedad de objetivos de planificación patrimonial, particularmente para propiedades más grandes, incluida la reducción o incluso eliminación de impuestos a sucesiones y la protección de activos para cónyuges sobrevivientes, descendientes y otros beneficiarios.

Estos son los conceptos básicos de cómo funciona un fideicomiso irrevocable.

Formando y financiando un fideicomiso irrevocable

Todos los fideicomisos en vida son revocables o irrevocables. Cuando el otorgante -la persona que crea e inicia el fideicomiso- crea un fideicomiso revocable, por lo general actúa como fideicomisario y continúa administrando los activos y las propiedades que él le asigna. Por lo tanto, todos los ingresos obtenidos por el fideicomiso se gravan a él personalmente, todavía técnicamente es dueño de la propiedad porque se reserva el derecho de recuperarla o incluso eliminarla por completo en cualquier momento. El valor de los activos de su fideicomiso se contabiliza en su patrimonio personal para determinar si adeuda impuestos patrimoniales.

El otorgante de un fideicomiso irrevocable no puede actuar como fiduciario. Él financia el fideicomiso con sus activos y pasos a un lado, designando a otra persona para administrar la propiedad. A cambio, el fideicomiso paga sus impuestos sobre la renta. La propiedad que el otorgante ha financiado en el fideicomiso ya no es suya, por lo que no contribuye a su patrimonio personal.

El fideicomiso irrevocable típicamente elimina cualquier posibilidad de que su patrimonio deba un impuesto a la herencia ya sea a nivel federal o estatal. Los bienes mantenidos por un fideicomiso irrevocable no son vulnerables a los acreedores ni a demandas que puedan presentarse en su contra personalmente o de los beneficiarios del fideicomiso.

Tipos de fideicomisos irrevocables

Un fideicomiso irrevocable puede servir para numerosos propósitos además de eludir los impuestos al patrimonio.

Se puede formar con uno o más propósitos específicos en mente.

• Un bono de desvío acepta los bienes del otorgante cuando fallece y lo mantiene en beneficio de su cónyuge sobreviviente. Ella puede usar la propiedad y tomar ingresos del fideicomiso, pero técnicamente no posee los activos, la confianza sí. Esto evita que la propiedad se incluya en su patrimonio a efectos fiscales cuando muera. Aunque el Internal Revenue Code establece una deducción matrimonial ilimitada que permite a los cónyuges transferir sus propiedades al cónyuge sobreviviente libre de impuestos, el cónyuge sobreviviente podría incurrir en impuestos a la herencia si no se volviera a casar y finalmente le pasara su patrimonio a un no cónyuge , como su hijo u otro beneficiario.
• Un fideicomiso para necesidades especiales puede proporcionar a los beneficiarios discapacitados que perderían los beneficios del gobierno si heredasen directamente. El fideicomisario puede hacer ciertos obsequios incrementales al beneficiario con necesidades especiales para que pueda disfrutar el beneficio de los bienes del fideicomiso sin poner en riesgo sus beneficios, una vez más porque ella no es dueña de la herencia personalmente.
• Se puede establecer un fideicomiso de seguro de vida irrevocable para aceptar los ingresos del seguro de vida cuando muere el otorgante. Siempre que el fideicomiso posea la póliza, los ingresos no contribuyen a los bienes del otorgante a los fines del impuesto a la herencia.
• Un fideicomiso de caridad se puede diseñar para permitir que los beneficiarios acepten ingresos durante un período de tiempo antes de que el saldo de la propiedad del fideicomiso se transfiera a una organización benéfica. Esto se llama un fideicomiso de caridad restante. También puede funcionar al revés: un fideicomiso líder caritativo permite que una organización benéfica reciba ingresos durante un período de tiempo antes de que el saldo se transfiera a otros beneficiarios. Ambos tienen ventajas de impuestos a la herencia y a la renta.

Existen muchos otros tipos de fideicomisos irrevocables; estos son solo algunos de los más comunes. Hable con un abogado si tiene una inquietud especial y cree que tal acuerdo de fideicomiso podría funcionar para usted.

NOTA: Las leyes estatales y federales cambian periódicamente, y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un abogado para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo legal, y no sustituye el asesoramiento legal.

También conocido como Confianza irrevocable de Inter Vivos, confianza de vida irrevocable