Cómo determinar el final del año fiscal de una compañía

¿Qué es un año fiscal?

Todos los negocios tienen un año fiscal . El año fiscal de una compañía es su año fiscal; es cualquier período de doce meses que la empresa utiliza para fines contables. El año fiscal se expresa al indicar la fecha de fin de año. Un fin de año fiscal puede ser el final de cualquier trimestre: 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre o 31 de diciembre.

Para confundir el problema, el IRS dice que un año fiscal es "12 meses consecutivos que terminan el último día de cualquier mes excepto el 31 de diciembre ". El IRS distingue el "año fiscal" del "año fiscal", estableciendo que un año tributario puede ser el año fiscal o el año calendario.

Piénselo de esta manera:

• Su año fiscal comercial es interno ; al final de su año fiscal, usted informa sobre la situación financiera de su empresa a sus accionistas, o solo a usted mismo.
• Su año tributario comercial es externo ; es el período de doce meses que informa al IRS para fines impositivos.

El año fiscal de su empresa es casi siempre su año fiscal, pero no tiene por qué serlo. Una corporación que finaliza el 31 de marzo del año fiscal también puede presentar una declaración del impuesto sobre la renta corporativa, que entrará en vigor el 31 de marzo.

¿Por qué es importante el año fiscal de mi empresa?

Depende del tipo de negocio que posea. Si tiene un negocio estacional que tiene altos y bajos en ventas y actividad, puede decidir que desea que su año fiscal comercial sea el final del trimestre después de que la actividad haya terminado. Esto hace que sea más fácil ver cómo ha hecho su negocio durante el año. Por ejemplo, un negocio minorista que hace todas sus ventas durante las vacaciones puede querer un fin de año al 31 de diciembre.

¿Dónde se usa mi año fiscal?

Su año fiscal se usa principalmente con fines impositivos. El IRS tiene un término especial llamado "contribuyentes del año fiscal". Este tipo de archivos de declaración de impuestos se basa en un año fiscal, en lugar de en un año calendario. Las sociedades, corporaciones y corporaciones S pueden tener un fin de año fiscal diferente al final del año calendario.

Fin del año fiscal también se utiliza para determinar las fechas de presentación y fechas de vencimiento para las extensiones.

¿Tengo que tener un año fiscal específico, por ley?

Su empresa puede tener cualquier año fiscal que desee. Pero es casi imposible NO tener ningún año fiscal porque el IRS le pedirá esta fecha.

El IRS tiene algunos requisitos para los años fiscales. Una empresa gravada como propietario único (que presenta su declaración del impuesto sobre la renta empresarial en el Anexo C), debe usar el 31 de diciembre como el año tributario comercial. Debido a que las LLC de un solo miembro son gravadas como empresas individuales, también deben usar un año fiscal comercial del 31 de diciembre.

Generalmente, cualquiera puede adoptar el año calendario como su año fiscal. Sin embargo, si se aplica cualquiera de los siguientes, debe adoptar el año calendario:

• No conserva ningún libro o registro;

• No tiene un período contable anual;

• Su año fiscal actual no califica como un año fiscal; o

• Se requiere que utilice un año calendario mediante una disposición del Código de Rentas Internas o el Reglamento del Impuesto a las Ganancias.

¿Tengo que informar mi año fiscal al IRS?

No, pero debe informarle al IRS qué año fiscal está utilizando. El IRS dice: "A menos que tenga un año fiscal requerido, adopta un año tributario presentando su primera declaración de impuestos sobre la renta usando ese año fiscal".

¿Cuál es la mejor fecha para el final de mi año fiscal?

Las fechas de finalización del año fiscal se establecen utilizando dos criterios:

• Tipo de negocio. Un propietario único o un negocio que se grava como propietario único (LLC de un solo miembro, por ejemplo) debe usar un fin de año fiscal al 31 de diciembre para que coincida con el final del año fiscal personal.
• Ciclo de negocios. Si su empresa no tiene impuestos como propietario único, puede elegir el final de cualquier trimestre para el final de su año fiscal. La mayoría de las empresas basan su ciclo fiscal de fin de año en el ciclo económico de su industria, eligiendo el final del tiempo más activo para el final de su año fiscal.

Las empresas que hacen la mayor parte de sus negocios en el verano pueden elegir el 30 de septiembre. Si su empresa trabaja mucho con el gobierno de EE. UU., Puede elegir un fin de año al 30 de septiembre para que coincida con el fin de año del gobierno federal.

Si su empresa realiza la mayor parte de sus ventas durante las vacaciones, puede elegir el 31 de diciembre.

¿Cómo puedo cambiar mi año fiscal comercial?

Dado que un año fiscal es un asunto interno, su empresa puede realizar cambios en el año fiscal de acuerdo con sus estatutos sociales, cualquier sociedad o acuerdo de LLC, o por otros medios (consulte a su asesor legal). Si desea cambiar su año tributario, debe contar con la aprobación del IRS. Presente el Formulario 1128 - Solicitud para adoptar, cambiar o retener un año tributario.

Más del IRS en "Año fiscal"