Cambiar el año fiscal final de un negocio canadiense

Pregunta: ¿Cómo cambio mi año fiscal?

Respuesta:

El hecho de que pueda o no cambiar el año fiscal depende de cómo esté estructurado su negocio. Los propietarios únicos, miembros de una asociación en la que todos los socios son personas físicas y jurídicas, son las únicas formas de negocio que pueden tener un fin de año fiscal distinto al 31 de diciembre.

Establecimiento de fin de año fiscal al iniciar un negocio

Si está comenzando un negocio, el proceso para cambiar su fin de año fiscal depende de cómo esté estructurado su negocio:

• Para propietarios únicos y asociaciones usted necesita para solicitar a la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) tener un fin de año fiscal que no sea el 31 de diciembre. Puede hacerlo presentando el Formulario T1139, Reconciliación de ingresos comerciales para fines impositivos antes de la fecha requerida. La CRA revisará su solicitud y puede o no otorgar su solicitud.
• Para corporaciones su año fiscal se establece cuando presenta su primera declaración de impuestos corporativos (T2), sin embargo debe ser dentro de las 53 semanas de su fecha de incorporación.

Cambiar el fin de año fiscal para un negocio establecido requiere permiso

• Para propietarios únicos y asociaciones el procedimiento es el mismo que para las empresas nuevas: debe presentar un formulario T1139, Conciliación de Ingresos Comerciales con Fines Tributarios con la CRA. La CRA revisará y aprobará o rechazará su solicitud.
• Para corporaciones debe enviar una carta al director de su oficina local de servicios de impuestos solicitando un cambio en su fin de año fiscal e incluir una explicación de los motivos de la solicitud. La CRA revisa todas las solicitudes y decide caso por caso si permite el cambio.

Cuando los cambios en el año fiscal no requieren permiso

En algunos casos, los cambios al final del año fiscal no requieren la aprobación de la Agencia Tributaria de Canadá, como cuando:

• Cambios al período de su año fiscal que ocurra porque el período del año fiscal es "revisado por ley". Entonces, por ejemplo, si el período del año fiscal de su empresa cambia debido a que un propietario único muere o vende el negocio, o porque una sociedad deja de existir.
• Se está disolviendo una corporación. (Tenga en cuenta que una corporación en bancarrota aún debe solicitar la aprobación para cambiar su fin de año fiscal.)
• Una corporación queda exenta de impuestos.
• Una corporación se traslada a otro país (y no presentará declaraciones de impuestos canadienses en el futuro).
• Se ha adquirido el negocio y se está cambiando el fin de año fiscal para que coincida con el fin de año fiscal de la otra empresa para facilitar la contabilidad.

Las solicitudes de cambios en el cierre del año fiscal no son aprobadas automáticamente por la CRA

La CRA solo aprobará los cambios en el período de su año fiscal que considere que se realizaron por "motivos comerciales sólidos".Ejemplos de razones comerciales aceptables incluyen:

• El negocio es estacional, por lo que la empresa desea cambiar la fecha de fin de año fiscal para coincidir con el período fuera de temporada, permitiendo así más tiempo para la planificación comercial, el presupuesto y la preparación de declaraciones impositivas y reportes financieros. El negocio estacional normalmente reduce la nómina de sueldos durante ciertas épocas del año, por lo que a menudo eligen el fin del año fiscal para terminar cuando los empleados son despedidos de la temporada. Los ejemplos de negocios estacionales en los que un fin de año fiscal diferente podría ser beneficioso incluyen las tiendas minoristas (que realizan la mayoría de sus ventas en Navidad), las agencias de viajes y las empresas de construcción y paisajismo.
• Una corporación cambia su período fiscal de modo que su fecha de finalización del año fiscal sea la misma que su compañía matriz.

El propósito declarado de la CRA para solicitar la aprobación de cambios en los períodos fiscales es "evitar que los contribuyentes reorganicen sus períodos fiscales principalmente para minimizar los impuestos". Si, a juicio de la CRA, la solicitud de cambio es para obtener un beneficio tributario o se realiza por conveniencia personal del contribuyente, se denegará la solicitud.

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