Impuestos de deuda cancelados para una venta corta

Por Julian Block, Attorney

Si busca una reducción de impuestos de venta corta, no todos los vendedores tendrán derecho a la condonación de la hipoteca después de una venta corta. Sin embargo, un cambio clave en el código fiscal ayuda a millones de vendedores de viviendas que deben más en sus hipotecas que sus viviendas valen. Estos vendedores tienen patrimonio negativo, una condición que se conoce coloquialmente como boca abajo o bajo el agua. La legislación que comenzó en los libros a comienzos de 2007 beneficia significativamente a algunos detractores y no hace absolutamente nada por los demás.

The Mortgage Forgiveness Debt Relief Act

Así es como funciona el descanso. Supongamos que Sela Sellers dispone de su residencia en una venta corta autorizada por el prestamista que borra la parte no pagada de su hipoteca. O supongamos que la compañía prestamista ejecuta la vivienda, luego la vende y cancela una parte de su deuda. En general, el código impositivo exige que Sela reporte montos total o parcialmente perdonados en su formulario 1040. Ya no. La Ley de alivio de la deuda del perdón hipotecario de 2007 incluye una disposición que permite a los vendedores de viviendas como Sela excluir tanto como $ 2, 000, 000 de la deuda cancelada.

Sela excluye (elude) los impuestos solo si cumple dos estipulaciones:

• La garantía de su hipoteca es su residencia principal, es decir, el lugar donde vive normalmente la mayor parte del año.
• Ella incurre en la deuda de comprar, construir o mejorar sustancialmente su residencia principal.

Deuda Cancelada en una Venta Corta

No hay alivio para los préstamos con garantía hipotecaria de Sela o los refinanciamientos de hipotecas con retiro de efectivo, excepto en la medida en que ella use los ingresos para realizar mejoras.

Otra letra pequeña prohíbe el alivio si sus prestamistas perdonan deudas en casas de vacaciones y otras segundas casas o propiedades de alquiler.

Las reglas de larga data generalmente requieren que los deudores denuncien todas las deudas condonadas en sus formularios 1040, al igual que los ingresos por salarios o inversiones. El Servicio de Rentas Internas grava los montos perdonados a las tasas de ingresos ordinarios de fuentes como los salarios.

Algunas deudas perdonadas dejan de lado los impuestos. La ley especifica varias excepciones cuidadosamente cubiertas. Incluyen bancarrotas e insolvencias.

Exclusiones de impuestos a la deuda cancelada

La excepción introducida en 2007 beneficia a las personas cuyas deudas se reducen o cancelan en arreglos que se conocen como:

• Modificaciones de préstamos
• Ejecuciones hipotecarias
• Actos en lugar de ejecución hipotecaria
• Ventas cortas

  Esta última categoría es el término para un propietario que, con la aprobación del prestamista, vende por un precio de venta neto (precio de venta bruto menos honorarios legales, comisión de corredor y otros costos) que es insuficiente para cubrir toda la deuda pendiente.

  En la jerga de impuestos, la exclusión es por ingresos del descargo de QPRI, abreviatura de endeudamiento de residencia principal calificado. Esto significa que las hipotecas tomadas por los propietarios para comprar, construir o mejorar sustancialmente sus residencias principales. Y las residencias son los valores de las deudas.

  También hay una exclusión para la deuda reducida a través de la reestructuración de hipotecas, así como para la deuda utilizada para refinanciar QPRI. Aquí, hay alivio, pero solo hasta el monto del principal de la antigua hipoteca, justo antes de la refinanciación.

  Otra limitación es que la exclusión no ayuda a los propietarios que aprovecharon el aumento en los precios de los inmuebles a hacer un refinanciamiento de "retiro", en el que no usaron los fondos para la renovación de sus residencias principales. En su lugar, utilizaron los fondos para pagar deudas de tarjeta de crédito, gastos de matrícula, gastos médicos u otros gastos determinados.

  Los impuestos sobre la deuda cancelada para una venta corta no se aplican en el estado de California, en la mayoría de las circunstancias, debido al Código Civil de California Código 580e. La forma de abordar una venta corta en California es única sobre las leyes que rigen las ventas cortas en otros estados. Parte del alivio se debe al hecho de que a los bancos no se les permite buscar vendedores después del cierre por una deficiencia.

  Julian Block es un abogado fiscal en Larchmont, NY

En el momento de escribir esto, Elizabeth Weintraub, CalBRE # 00697006, es Broker-Associate en Lyon Real Estate en Sacramento, California.

Editado por Elizabeth Weintraub, experta en compra de vivienda