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Los impuestos sobre ganancias de capital son un tipo diferente de impuesto sobre los impuestos ordinarios sobre los ingresos y los beneficios comerciales. Los impuestos a las ganancias de capital entran en juego cuando se vende un activo de capital. Los bienes de capital son típicamente parte de la venta de un negocio. Este artículo analiza los impuestos sobre las ganancias de capital como parte de una venta comercial.
El impuesto a las ganancias de capital es un impuesto aplicado a todas las ganancias de capital (ganancias en ventas de tipos específicos de activos comerciales y en acciones de capital de corporaciones por parte de los accionistas.
Venta de activos comerciales
Activos de capital son todos los tipos de propiedad que posee una empresa con fines comerciales y de inversión. Los activos de capital son aquellos activos utilizados por la empresa para obtener un beneficio.
Se consideran la mayoría de los tipos de propiedad comercial activos de capital, que incluyen:
- Propiedad para la venta a clientes o mercancías
- Propiedad intelectual, como patentes, marcas comerciales o derechos de autor
- Cuentas por cobrar o documentos por cobrar; cuentas por cobrar tienen valor y se pueden vender, por lo que se consideran activos.
- Propiedad depreciable (equipos y vehículos, por ejemplo) utilizada en su negocio
- Propiedad inmobiliaria (terrenos y edificios) utilizada en su negocio e
- Inversiones , como acciones y bonos, que producen ingresos durante un período de años.
Algunos tipos de propiedad comercial que no están incluidos en la definición de activos de capital son materias primas y propiedad personal.
Vender solo activos comerciales específicos
Algunas ventas comerciales implican solo la venta de activos comerciales específicos.
En estas circunstancias, puede que no haya clientes o propiedades (terrenos y edificios) para vender. En este caso, si vende activos comerciales (equipos, muebles y accesorios, vehículos propiedad de la empresa), la ganancia en la venta de estos activos se considera una ganancia ordinaria. Es decir, la ganancia se considera como un ingreso ordinario para la empresa, en contraposición a una ganancia de capital.
Las ganancias ordinarias se informan al IRS en su declaración de impuestos comerciales, en el Formulario 4797.
Vender el negocio como un paquete
A pesar de que los activos se venden como un "paquete", debe haber una determinación de ganancia o pérdida en cada activo. El IRS dice: "La venta de una operación o negocio por una suma global se considera una venta de cada activo individual en lugar de un solo activo".
Vender una corporación o sociedad
Una corporación es propiedad de los accionistas . Cuando se vende una corporación, se valoran las acciones de la corporación. La diferencia en el valor se considera una ganancia o pérdida de capital, reportable en la declaración del impuesto personal del Anexo D.
La participación de la sociedad de un socio se considera un activo de capital y resulta en una ganancia (o pérdida) de capital cuando se vende.Las acciones de un accionista son ganancias o pérdidas de capital cuando se venden, ya sea como parte de una venta de negocios o cuando un accionista desea ser cobrado.
Ganancias no realizadas en cuentas por cobrar e inventario
La parte de cualquier ganancia o pérdida de cuentas por cobrar no realizadas (aquellas que aún no se cobran) o elementos de inventario se trata como ganancia o pérdida ordinaria (no ganancia / pérdida de capital).
Para obtener más información, consulte este artículo del IRS sobre el manejo de activos en una venta comercial.
Consulte la Publicación 544 del IRS para obtener más información sobre las implicaciones fiscales en la venta de activos comerciales.
Descargo de responsabilidad: el tratamiento fiscal de las ganancias de capital es complicado, y la información en este artículo y en este sitio tiene la intención de ser general y no debe considerarse como asesoramiento fiscal o legal. Cada negocio es único, y los impuestos y regulaciones cambian frecuentemente. Consulte a su profesional de impuestos antes de preparar su declaración de impuesto comercial .
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