Aficionado vs. Pro: Pautas del IRS para autores de libros

Cualquier consejo de impuestos para autores y escritores debería comenzar con la pregunta: ¿eres aficionado o profesional? Ser un "profesional" afecta lo que puede deducir los gastos relacionados con su trabajo como autor, por lo que es importante comprender la distinción.

Ganar dinero como autor no es fácil, e incluso los autores más vendidos le aconsejan que no abandone su trabajo diario. Si bien a muchas personas les apasiona escribir y aspiran a ganarse la vida con ello, no todos los autores de libros pueden pretender ser profesionales, "con fines de lucro", en los ojos más importantes del IRS.

Aquí hay algunas pautas.

Hobbyist vs. Pro Author

El IRS hace una distinción crítica entre los autores de propietario único (y todos los otros aficionados) que ejercen su oficio vocacionalmente en lugar de depender de su trabajo de escritura para ganarse la vida.

Se presume que es un profesional si sus escritos obtienen ganancias en al menos tres de los últimos cinco años fiscales, incluido el año actual. Si la creación de su libro no resulta ser una empresa con fines de lucro, las pérdidas de su escritura no podrán utilizarse para compensar otros ingresos con fines impositivos (es decir, si no puede demostrar que es un profesional, las deducciones permitidas no pueden exceda los ingresos brutos por la actividad.)

Por supuesto, muchos autores de libros auto publicados quieren obtener ganancias y convertirse en profesionales (como Donna Fasano), pero no todos lo harán. Por esa razón, la escritura es una de las profesiones que el IRS consideraba que valía la pena examinar más a fondo debido a su potencial de búsqueda y atractivo como avocations en lugar de vocaciones.

(Otros incluyen cría de caballos y perros, alquiler de yates, alquiler de aviones, juegos de azar, fotografía, pesca, agricultura, colección de sellos … y bolos).

La regla de pérdida de pasatiempo para los autores

Esencialmente, lo que informalmente se conoce como la "regla de la pérdida de pasatiempo" separa al aficionado de los profesionales. Además de los beneficios de 3 de cada 5 años, los siguientes factores (anotados por el IRS) pueden ayudarlo a determinar si su escritura probablemente se considerará "con fines de lucro" o como un hobby a los ojos de el gobierno (1):

• "¿El tiempo y el esfuerzo puestos en su escritura indican una intención de obtener ganancias?" Un trabajo corporativo a tiempo completo requiere que usted dedique 35 horas o más a eso, algo para piense al considerar su reclamo de horas de "escritor profesional". (Si desea escuchar cómo un escritor profesional de larga data se pasa las horas, lea la entrevista de Writer's Life con Gina Barreca).
• "¿Depende de los ingresos de la actividad?" Sea realista aquí: si su renta es de $ 1, 000 al mes y durante los últimos dos años su ingreso total por escritura de regalías de libros electrónicos ronda los $ 25 por el mismo período de tiempo, no va a reclamar legítimamente que depende de ese ingreso.
• "Si hay pérdidas, ¿se deben a circunstancias que escapan a su control o ocurrieron en la fase de inicio de la empresa?" La primera parte de la pregunta podría interpretarse como: ¿podría tener posiblemente obtuvo un beneficio si no hubiera sido por factores en el mercado del libro? Si eres un escritor en "start up", en lugar de un aficionado, tienes varios años para mostrar un beneficio (ver más abajo).
• "¿Ha cambiado los métodos de operación para mejorar la rentabilidad?" En otras palabras, en lo que respecta a su escritura, si sus ganancias son menores de lo que desea, ¿está pensando como un hombre de negocios y tratando de mejorar? su ingreso al cambiar la forma en que opera? Tal vez eso significaría gastar dinero para crear un blog de varios autores, o pagar a alguien para crear un plan de marketing de contenido, o aumentar sus ingresos tratando de obtener patrocinadores para su blog.

• "¿Tiene el conocimiento necesario para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso?" Ser un autor profesional de libros, como administrar cualquier negocio, es complejo y desafiante. ¿Cuánto sabes sobre la gestión de ese negocio? ¿Lo está ejecutando como un negocio, manteniendo registros, vigilando la rentabilidad?
• "¿Ha obtenido ganancias en actividades similares en el pasado?" Si tiene un libro exitoso en su haber, o incluso una serie de artículos en publicaciones pagas, eso es un predictor de que usted es un profesional.
• "¿Obtiene su escritura algún beneficio en algunos años?" El IRS está buscando una actividad sostenida y ganancias para demostrar que es un aficionado profesional en lugar de aficionado.

Por supuesto, los aficionados de hoy pueden ser los profesionales del mañana. Si realmente aspiras a ser un autor profesional de libros pero no terminas de definir la definición del IRS, alégrate.

Manténgase alejado de sus escritos y tenga en cuenta los factores que debe desarrollar para convertirse en un "profesional".
Obtenga más información sobre Impuestos y el autor del libro, incluidos los datos del impuesto sobre las ventas para autores autodirigidos.
Descargo de responsabilidad: Este artículo está destinado a brindar información general sobre la información fiscal que podría aplicarse a los escritores, y para brindarles a los lectores un punto de entrada para que ellos mismos puedan seguir investigando. Si bien se hicieron todos los esfuerzos posibles para garantizar que la información de este artículo fuera precisa en el momento en que se escribió, la guía del sitio de publicación de libros es un escritor, no un experto en impuestos. Por lo tanto, cualquiera que presente sus impuestos debe consultar a un preparador de impuestos calificado para las leyes fiscales actualizadas y más detalles sobre cómo se pueden aplicar estas reglas a una situación fiscal individual.
Los siguientes son recursos específicos del IRS con respecto a los temas mencionados en este artículo, para facilitar la investigación en asuntos tributarios individuales.
(1) Sección 183 del Código de Rentas Internas (Actividades no comprometidas con fines de lucro), como se describe en FS-2008-23
(2) Publicación 970 del IRS - Beneficios fiscales para educación
Nota: La información general incluido en este artículo no debe usarse para evitar cualquier penalidad fiscal que pueda ser gravada por el IRS (vea la regulación de la Circular del Tesoro 230 para la provisión específica).