Tasas federales del impuesto sobre la renta para el año 2014

El gobierno federal de los EE. UU. Grava los ingresos personales utilizando una escala graduada. Las tasas impositivas comenzaron en 10 por ciento y gradualmente aumentaron a 15 por ciento, luego a 25 por ciento, 28 por ciento, 33 por ciento, 35 por ciento y finalmente a una tasa máxima de 39.6 por ciento en 2014, las mismas tasas vigentes a partir de 2016.

Una vista general de los Parciales de Impuesto 2014

Cada tasa de impuesto se aplica a un rango específico de ingresos llamado una categoría impositiva. El lugar en el que cada tramo comienza y termina depende del estado civil de los contribuyentes.

Las tasas impositivas también pueden variar según el tipo de ingreso. Las tasas de impuestos ordinarios se aplican a la mayoría de las fuentes de ingresos, pero un cronograma de tasas impositivas especiales se aplica a las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados.

El siguiente cuadro muestra las tasas de impuestos ordinarias en la primera columna y la tasa de ganancias a largo plazo y dividendos calificados en la segunda columna. Las columnas restantes muestran el comienzo y el final de cada grupo impositivo agrupado por estado de archivo. Estas cantidades en dólares representan su ingreso tributable: lo que queda después de restar varias deducciones y créditos fiscales.

Tasas impositivas	Soltero	Jefe de familia	Casado que presenta la declaración por separado	Casado que presenta la declaración conjunta viudo o viudo
Ingresos ordinarios	Ganancias de capital a largo plazo y Dividendos calificados	Ingresos gravables sobre	Hasta	Ingresos imponibles sobre	Hasta	Ingresos imponibles sobre	Hasta	Ingresos imponibles sobre	Hasta
10%	0%	$ 0	$ 9, 075	$ 0	$ 12, 950	$ 0	$ 9, 075	$ 0	$ 18, 150
15%	0%	9, 075	36, 900	12, 950	49, 400	9, 075	36, 900	18 , 150	73, 800
25%	15%	36, 900	89, 350	49, 400	127, 550	36, 900 > 74, 425	73, 800	148, 850	28%
15%	89, 350	186, 350	127, 550	206, 600	74, 425	113, 425	148, 850	226, 850	33%
15%	186, 350	405, 100	206 , 600	405, 100	113, 425	202, 550	226, 850	405, 100	35%
15%	405, 100 > 406, 750	405, 100	432, 200	202, 550	228 , 800	405, 100	457, 600	39. 6%	20%
406, 750	-	432, 200	-	228, 800	-	457, 600	- -		Los cuadros de tasas impositivas también se pueden separar por estado de archivo. Este cuadro presenta los mecanismos para calcular el impuesto federal sobre la renta de una sola persona.

Tasas de impuestos ordinarios para el estado de una sola solicitud

[Tasa de impuestos Schedule X, Internal Revenue Code sección 1 (c)]

If taxable income es: a
b	c > d	e	Más de	Pero no más de	Ingresos imponibles
Cantidad de multiplicación	Multiplica (a) por (b)	Cantidad de resta	Reste (d) (do). Este es el impuesto federal sobre la renta.	$ 0	$ 9, 075
× 0. 10		$ 0		9, 075	36, 900
× 0 15		453. 75		36, 900	89, 350
× 0. 25		4, 143. 75		89, 350	186 , 350
× 0. 28		6, 824. 25		186, 350	405, 100
× 0. 33 >	16, 141. 75		405, 100	406, 750		× 0. 35
	24, 243. 75	> 406, 750	-		× 0. 396
42, 954. 25		Comenzamos por calcular el ingreso gravable del individuo, luego usamos el primero dos columnas para determinar en qué rango cae este ingreso imponible. Luego, trabajamos en la fila de izquierda a derecha cuando encontramos la fila correspondiente. Escriba la cantidad de ingresos imponibles en la columna (a), luego realice la multiplicación en la columna (c) y finalmente haga una resta en la columna (e). El número resultante en la columna (e) es la cantidad del pasivo por impuesto a la renta federal sobre el monto del ingreso gravable que se muestra en la columna (a).	Por ejemplo, si Desmond tiene ingresos imponibles de $ 100, 000, esto queda dentro del cuarto nivel impositivo que oscila entre $ 89, 350 y $ 186, 350. Suponiendo que todos los ingresos de Desmond estén sujetos a las tasas impositivas ordinarias, encontraríamos su impuesto federal sobre la renta así:	Ejemplo	Si el ingreso gravable es:	a

b

c

d
e	Más de	Pero no más de < Ingresos imponibles	Cantidad de multiplicación	Multiplicar (a) por (b)	Cantidad de resta
Resta (d) de (c). Este es el impuesto federal sobre la renta.	89, 350	186, 350	$ 100, 000	× 0. 28	$ 28, 000	6, 824. 25
$ 21, 175. 75	Desmond deberá $ 21, 175. 75 en el impuesto federal a la renta sobre el ingreso imponible de $ 100, 000. Su ingreso imponible cae en el rango impositivo del 28 por ciento. Sus ingresos de más de $ 89, 350 se gravan a una tasa del 28 por ciento. El resto de sus ingresos tributa a las tasas más bajas de 10, 15 y 25 por ciento.		La tasa de impuestos efectiva o promedio de Desmond es su obligación tributaria dividida por su ingreso gravable, o 21, 175. 75 dividido por 100, 000: 21. 17575 por ciento. Esta tasa de impuesto efectiva es una combinación de todas las tasas impositivas que se aplicaron a sus ingresos.	Así es cómo se desglosa para otros estados de presentación:	Tasas de impuestos ordinarios para el Estado de presentación de cabeza de familia	[Tabla de tasa de impuestos Z, sección 1 (b) del Código de Rentas Internas]

Si el ingreso gravable es :

a

b

c

d e
Más de	Pero no más de	Renta imponible	Cantidad de multiplicación	Multiplica (a) por ( b)	Cantidad de resta
Reste (d) de (c). Este es el impuesto federal sobre la renta.	$ 0	$ 12, 950		× 0. 10		$ 0
	12, 950	49, 400		× 0 .15		647. 50
	49, 400	127, 550		× 0. 25		5, 587. 50
	127, 550	206 , 600		× 0. 28		9, 414. 00
	206, 600	405, 100		× 0. 33 >	19, 744. 00
405, 100	432, 200		× 0. 35		27, 846. 00	> 432, 200
-		× 0.396		47, 727. 20
Tasas de impuestos ordinarios para personas casadas que presentan por separado el estado de la declaración	[Tasa de impuesto horario Y-2, sección 1 (d) del Código de Rentas Internas]	Si el ingreso gravable es:	a	b	c	d

e

Más de Pero no más de
Ingresos imponibles	Cantidad de multiplicación > Multiplicar (a) por (b)	Cantidad de resta	Restar (d) de (c). Este es el impuesto federal sobre la renta.	$ 0	$ 9, 075
	× 0. 10		$ 0		9, 075	36, 900
	× 0 15		453. 75		36, 900	74, 425
	× 0. 25		4, 143. 75		74, 425	113 , 425
	× 0. 28		6, 376. 50		113, 425	202, 550
	× 0. 33 >	12, 047. 75		202, 550	228, 800
× 0. 35		16, 098. 75	> 228, 800	-		× 0. 396
	26, 623. 55			Tasas de impuestos ordinarios para las personas casadas que presentan una declaración conjunta y califican Estado de la declaración de viudo	[Tabla de tasa impositiva Y-1, sección 1 (a) del Código de Rentas Internas]	Si la renta imponible es:
a	b	c	d	e	Más de	Pero no más de

Ingresos imponibles

Cantidad de multiplicación Multiplica (a) por (b)
Cantidad de resta	Resta (d) de (c). Este es el impuesto federal sobre la renta.	$ 0	$ 18, 150		× 0. 10
	$ 0		18, 150	73, 800		× 0 .15
	907. 50		73, 800	148, 850		× 0. 25
	8, 287. 50		148, 850	226 , 850		× 0. 28
	12, 753. 00		226, 850	405, 100		× 0. 33 >
24, 095. 50		405, 100	457, 600		× 0. 35
32, 197. 50	> 457, 600	-		× 0. 396		53, 247. 10
	Estos cuadros solo muestran las tasas ordinarias del impuesto a la renta. Al usar este cuadro o tablas similares que se pueden encontrar en la Publicación 505 del IRS, suponemos que todos los ingresos del contribuyente están sujetos a las tasas de impuestos ordinarias. Use la Hoja de trabajo 2-7 en combinación con la Hoja de trabajo 1-6 para calcular el impuesto si tiene ganancias de capital a largo plazo o dividendos calificados.	Otras tasas impositivas vigentes para 2014	Además de los impuestos federales sobre ingresos ordinarios, los siguientes impuestos también pueden aplicarse a los ingresos personales:	impuestos de la Seguridad Social a una tasa de 12. 4 por ciento sobre salarios y ingresos del trabajo por cuenta propia hasta la base salarial anual de la Seguridad Social de $ 117, 000	Impuesto de Medicare a una tasa de 2. 9 por ciento sobre salarios e ingresos de autoempleo	Impuesto adicional de Medicare a una tasa de 0. 9 por ciento en salarios y autoempleo de más de $ 250,000 si está casado y presenta una declaración conjunta, $ 125,000 si está casado y presenta una declaración por separado, o $ 200,000 si presenta como soltero, cabeza de familia o viuda elegible ( er).
El impuesto mínimo alternativo (AMT) es el 26 por ciento del ingreso gravable por debajo de $ 91, 250 según lo recalculan las reglas de AMT, o el 28 por ciento de los ingresos gravables por encima de $ 91, 250 si está casado y presenta la declaración por separado.Todos los demás contribuyentes pagan el 26 por ciento del ingreso imponible de AMT por debajo de $ 182, 500 o 28 por ciento del ingreso imponible de AMT por $ 182, 500.	Los ingresos netos por inversiones se gravan a una tasa de 3. 8 por ciento sobre la menor inversión neta ingresos o ingresos brutos ajustados modificados en los siguientes umbrales: $ 250,000 para viudos elegibles y los que rinden planillas conjuntas, $ 200,000 para solteros y aquellos que presentan la declaración como cabeza de familia y $ 125,000 para personas casadas que presentan una declaración devoluciones por separado	Las tasas de impuestos sobre las ganancias de capital varían dependiendo de si las ganancias son a corto o largo plazo. Las ganancias a corto plazo se gravan a las tasas ordinarias del impuesto a la renta. Las ganancias a largo plazo y los dividendos calificados se gravan con las siguientes tasas: cero por ciento si el ingreso gravable cae entre 10 y 15 por ciento, 15 por ciento si el ingreso gravable cae en 25, 28, 33 o 35 por ciento, 20 por ciento si el ingreso gravable cae en el tramo impositivo marginal de 39. 6, el 25 por ciento en la recaptura de depreciación, el 28 por ciento en artículos coleccionables y el 28 por ciento de las acciones de pequeñas empresas calificadas después de la exclusión.	Cómo utilizar sus tasas impositivas marginales	Las personas pueden usar estos programas de tasas impositivas de varias maneras para ayudar a planificar sus finanzas. Puede calcular la cantidad de impuestos que pagará sobre los ingresos adicionales que gana. Si está en el tramo impositivo del 25 por ciento, su ingreso adicional se gravará con esa tasa hasta que alcance el siguiente rango de puntaje fiscal del 28 por ciento.	También puede usar estas tasas impositivas para calcular cuánto ahorrará al aumentar sus deducciones. Un contribuyente en el tramo impositivo del 28 por ciento ahorrará 28 centavos en impuestos federales por cada dólar gastado en un gasto deducible de impuestos, como interés hipotecario o caridad.	Recuerde que los diferentes intervalos de ingresos se gravan a diferentes tasas y los intervalos de ingresos a los que se aplican las tasas se basan en su estado civil. Un contribuyente que gana $ 48, 600 por año y los archivos como jefe del hogar se gravarán a la tasa del 10 por ciento en sus primeros $ 12, 950 de ingresos gravables y al 15 por ciento en ingresos gravables entre $ 12, 950 y $ 48, 600. Un cabeza de familia que gana $ 200,000 al año estaría dentro del rango impositivo del 28 por ciento, aunque parte de su ingreso está sujeto a impuestos del 10 por ciento, 15 por ciento y 25 por ciento.

Las tasas impositivas marginales interactúan con otras tasas impositivas, particularmente el impuesto mínimo alternativo que puede llevar los ingresos a una tasa impositiva más alta o eliminar los ahorros impositivos de ciertos tipos de deducciones.

Los tramos impositivos oficiales para 2014 fueron publicados por el Servicio de Impuestos Internos en el Procedimiento de Ingresos 2013-35.

NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos

• para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.