Tasas federales del impuesto sobre la renta en 2017

El gobierno federal grava los ingresos personales usando una escala graduada en los EE. UU. Las tasas impositivas personales comienzan en 10 por ciento y gradualmente aumentan a 15 por ciento, luego 25 por ciento, 28 por ciento, luego 33 por ciento y 35 por ciento antes de alcanzar una tasa máxima de 39. 6 por ciento.

Cada tasa de impuesto se aplica a un rango específico de ingresos. Este rango se denomina rango de gravamen . Donde comienza y termina cada categoría impositiva depende del estado civil de la persona.

Las tasas impositivas también varían según el tipo de ingreso de una persona. Las tasas de impuestos ordinarios se aplican a la mayoría de los tipos de ingresos. Se aplica un cronograma de tasas impositivas por separado para los ingresos por ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados.

Primero veamos un resumen de todas las tasas impositivas para el año 2017. Las tablas a continuación, agrupadas por estado civil, muestran las tasas impositivas sobre el ingreso ordinario en la primera columna, las tasas de ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados en la segunda columna, y los niveles de ingreso a los que se aplican estas tasas en la tercera columna. Es importante tener en cuenta que las cantidades en dólares representan ingresos gravables, que es el ingreso total después de restar varias deducciones.

Los gráficos de tasas impositivas están separados por el estado de la presentación:

Soportes de ingresos imponibles únicos
Ingresos ordinarios	Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados	Ingresos gravables entre
10 %	0%	$ 0 a $ 9, 325
15%	0%	$ 9, 325 a $ 37, 950
25%	15%	$ 37, 950 a $ 91, 900
28%	15%	$ 91, 900 a $ 191, 650
33%	15%	$ 191, 650 a $ 416, 700
35% < 15%	$ 416, 700 a $ 418, 400	39. 6%
20%	$ 418, 400

Cabeceras de ingresos gravables a cabeza de familia

Ingresos ordinarios
Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados	Ingresos gravables entre	10 %
0%	$ 0 a $ 13, 350	15%
0%	$ 13, 350 a $ 50, 800	25%
15%	$ 50, 800 a $ 131, 200	28%
15%	$ 131, 200 a $ 212, 500	33%
15%	$ 212, 500 a $ 416, 700	35% < 15%
$ 416, 700 a $ 444, 550	39. 6%	20%
$ 444, 550+		Casado que presenta una declaración separada Brackets de ingresos gravables

Ingresos ordinarios

Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados
Ingresos gravables entre	10%	0%
$ 0 a $ 9, 325	15%	0%
$ 9, 325 a $ 37, 950	25%	15%
$ 37, 950 a $ 76, 550	28%	15%
$ 76, 550 a $ 116, 675	33%	15%
$ 116, 675 a $ 208, 350	35%	15%
$ 208, 350 a $ 235, 350	39. 6%	20%
$ 235, 350+		Casado presentando consolidados y elegibles Viudas / viudas Soportes

Ingresos ordinarios

Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados
Ingresos imponibles entre	10%	0%
$ 0 a $ 18, 650	15%	0%
$ 18, 650 a $ 75, 900	25%	15% > $ 75, 900 a $ 153, 100
28%	15%	$ 153, 100 a $ 233, 350
33%	15%	$ 233, 350 a $ 416, 700 > 35%
15%	$ 416, 700 a $ 470, 700	39.6%
20%	$ 470, 700+
Este cuadro de tasa de impuestos enfatiza la mecánica de cómo calcular el impuesto federal sobre la renta. Comenzamos por calcular los ingresos imponibles de una persona, y después de haber identificado en qué paréntesis se encuentra el ingreso imponible, trabajamos en la fila de izquierda a derecha.	Tasas de impuestos ordinarios de 2017 para el estado de una sola presentación	[Tasa de impuestos del Anexo X, Código de Rentas Internas sección 1 (c)]

Si su ingreso gravable está entre

Reste su ingreso gravable de

Multiplicar Monto en Monto adicional
$ 0 y $ 9, 325	Ingresos gravables Menos $ 0	× 10%	$ 0
$ 9, 325 y $ 37, 950	Ingresos gravables Menos $ 9, 325	× 15%	$ 932. 50
$ 37, 950 y $ 91, 900	Ingresos gravables Menos $ 37, 950	× 25%	$ 5, 226. 25
$ 91, 900 y $ 191, 650	Ingresos imponibles Menos $ 91, 900	× 28%	$ 18, 713. 75
$ 191, 650 y $ 416, 700	Ingresos gravables Menos $ 191, 650	× 33%	$ 46, 643. 75
$ 416, 700 y $ 418, 400	Ingresos gravables Menos $ 416, 700	× 35%	$ 120, 910. 25
$ 418, 400+	Ingresos imponibles Menos $ 418, 400 < × 39. 6%	$ 121, 505. 25
(Por simplicidad, este cuadro asume que todos los ingresos son ingresos ordinarios, no ganancias de ganancias de capital).	Para usar esta tabla, tomamos el ingreso imponible y restamos el monto en el que comienza el tramo impositivo relevante en las dos primeras columnas. Esto deja solo el ingreso imponible dentro de ese nivel impositivo. Multiplicamos esta cantidad por la tasa de impuestos para ese corchete en la tercera columna. Esta es la cantidad de impuesto sobre el ingreso dentro de esa categoría impositiva. Agregamos a esta cantidad el impuesto federal acumulado sobre el ingreso que cae en las tasas impositivas más bajas: esta es la cantidad indicada en la cuarta columna. Esto resulta en el monto total del impuesto federal sobre la renta en la última columna.	Por ejemplo, supongamos que Edith, una persona soltera, tiene ingresos imponibles de $ 100, 000. Esto se encuentra dentro del cuarto nivel impositivo, que oscila entre $ 91, 900 y $ 191, 650 de ingresos gravables. Suponiendo que todos los ingresos de Edith están sujetos a las tasas de impuestos ordinarias, calcularíamos su impuesto federal sobre la renta así:	Ejemplo:

Si su

ingreso imponible es $ 100, 000

, entonces cabe en el soporte

entre $ 91, 900 y $ 191, 650

. Resta los $ 100, 000 menos la parte inferior del paréntesis ($ 91, 900) para un total de $ 8, 100 - el ingreso total que cae en este paréntesis. Esto se multiplica por la tasa para este tramo (28 por ciento) para obtener $ 2, 268. Agregue el monto adicional en la última columna de $ 18, 713. 75 - el impuesto total adeudado sobre su ingreso que se encuentra en las categorías impositivas más bajas - - por una suma final de $ 20, 981. 75.

Los resultados de nuestro cálculo: Edith es responsable de pagar $ 20, 981. 75 del impuesto federal sobre la renta imponible de $ 100, 000. Edith el ingreso gravable cae dentro del rango impositivo del 28 por ciento. Su ingreso de más de $ 91, 150 se grava a la tasa del 28 por ciento. El resto de sus ingresos tributa a las tasas más bajas del 10 por ciento, 15 por ciento y 25 por ciento.

La tasa efectiva o promedio de impuestos de Edith es su obligación fiscal total dividida por su ingreso tributable, o 20, 981. 75 dividido por 100, 000 equivalentes a 20. 98175 por ciento. Esta tasa de impuesto efectiva es una combinación de todas las tasas impositivas que se aplican a sus ingresos.

• Otras tasas impositivas vigentes para 2017
• Además de los impuestos federales sobre la renta ordinaria, existen otros impuestos que pueden aplicarse a los ingresos personales:
• La tasa
• impuesto a la seguridad social
• es 12. 4 por ciento en salarios e ingresos de autoempleo hasta la base salarial anual de la Seguridad Social de $ 127, 200. Esto significa que el máximo impuesto de Seguridad Social pagado por los empleados es $ 7,886.40, el máximo pagado por los empleadores es $ 7, 886. 40, y el máximo pagado por las personas que trabajan por cuenta propia es de $ 15, 772. 80.

La tasa de

impuestos de Medicare

• es del 2. 9 por ciento en salarios e ingresos de autoempleo. La tasa Impuesto adicional de Medicare
• es 0. 9 por ciento sobre los salarios y el ingreso del trabajo por cuenta propia en los siguientes umbrales: Casado que presenta una declaración conjunta $ 250, 000, soltero o cabeza de familia o viuda elegible $ 200 , 000, y Casado que presenta una declaración por separado de $ 125, 000. Impuesto mínimo alternativo: 26 por ciento sobre el ingreso tributable (según se recalculó bajo las reglas AMT) por debajo de $ 93, 900; 28 por ciento en el ingreso imponible de AMT por encima de $ 93, 900. Para soltero, cabeza de familia, casado que presenta una declaración conjunta, y viuda elegible (er): 26 por ciento en ingresos imponibles de AMT por debajo de $ 187, 800; 28 por ciento en ingresos imponibles AMT más de $ 187, 800.
• Ingresos netos de inversión se gravan
• a una tasa de 3. 8 por ciento sobre el menor ingreso neto de inversión o ingreso bruto ajustado modificado sobre el siguientes umbrales: Casado que presenta una declaración conjunta o una viuda elegible $ 250,000, soltero o cabeza de familia $ 200,000 y casado que presenta una declaración por separado $ 125,000. Las tasas impositivas sobre ganancias de capital varían dependiendo de si las ganancias son a corto o largo plazo. Las ganancias a corto plazo se gravan a las tasas ordinarias del impuesto a la renta. Las ganancias a largo plazo y los dividendos calificados tributan al 0 por ciento cuando los ingresos gravables caen en los rangos de impuestos marginales del 10 al 15 por ciento. Esto aumenta al 15 por ciento cuando el ingreso gravable cae en los rangos de impuestos marginales de 25, 28, 33 o 35 por ciento, y al 20 por ciento cuando el ingreso imponible cae en el tramo impositivo marginal de 39.6 por ciento. Las tasas impositivas son del 25 por ciento en la recaptura de depreciación, el 28 por ciento en artículos coleccionables y el 28 por ciento en acciones de pequeñas empresas calificadas después de la exclusión.
• Cómo utilizar sus tasas impositivas marginales Las personas pueden usar los programas de tasas impositivas de varias maneras para ayudar a planificar sus finanzas. Puede usar estas tasas impositivas para calcular la cantidad de impuestos que pagará por los ingresos adicionales que gane. Para un contribuyente en el tramo impositivo del 25 por ciento, el ingreso adicional se gravará al 25 por ciento hasta que el ingreso del contribuyente alcance el siguiente nivel impositivo del 28 por ciento. Recuerde que los diferentes intervalos de ingresos se gravan a diferentes tasas. Los intervalos de ingresos a los que se aplican las tasas se basan en el estado civil de la persona. También puede usar estas tasas impositivas para calcular la cantidad de impuestos que ahorrará al aumentar sus deducciones.Un contribuyente en el tramo impositivo del 28 por ciento ahorrará 28 centavos en impuestos federales por cada dólar gastado en un gasto deducible de impuestos, como interés hipotecario o caridad.
• Las tasas impositivas marginales interactúan con otras tasas impositivas, especialmente el impuesto mínimo alternativo. Las funciones impositivas mínimas para eliminar el ahorro fiscal de ciertos tipos de deducciones. Fuente:

Los límites de impuestos oficiales para 2017 son publicados por el Servicio de Impuestos Internos en el Procedimiento de Ingresos 2016-55.

Consulte las hojas de trabajo de cálculo de impuestos en las Instrucciones 2017

Formulario 1040

y 2017

Tablas impositivas

para calcular su impuesto real sobre la renta. Las hojas de cálculo de impuestos también se proporcionan en la edición 2017 de Publicación 505, retención de impuestos e impuesto estimado

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