Video: Deducibilidad en renta de intereses por préstamos bancarios diferentes a los de vivienda 2025
En la mayoría de los casos, el interés es un gasto deducible para su negocio. Pero hay algunas limitaciones y restricciones. Cómo los gastos por intereses dependen de si el gasto es para una compra de propiedad comercial, sobre deudas comerciales (como deuda de tarjeta de crédito) o interés sobre inversiones. Este artículo analiza tanto los gastos por intereses como los ingresos por intereses y cómo afectan su declaración de impuesto a las empresas.
Intereses en las deudas comerciales
Las empresas pueden deducir los intereses de los préstamos tomados para fines comerciales, incluidos los préstamos hipotecarios sobre la propiedad comercial, los préstamos a plazo y las líneas de crédito.
El IRS dice que puede deducir intereses sobre préstamos comerciales si:
- Usted es legalmente responsable de esa deuda. Si recibe una auditoría, deberá proporcionar los documentos para mostrar los términos de la deuda y las firmas. Por ejemplo, a menudo se requiere una declaración UCC-1 en los préstamos.
- Tanto usted como el prestamista pretenden que se pague la deuda. Debe demostrar que está haciendo pagos y que el prestamista está depositando esos pagos. Un préstamo de persona a persona sin actividad podría ser sospechoso.
- Usted y el prestamista tienen una verdadera relación deudor-acreedor. Es decir, hay una transacción a distancia; no son solo usted y su hermano quienes le prestaron dinero y no quieren que le paguen.
Deducción de tipos de gastos de intereses comerciales
Si su empresa pide prestado para comprar algo, se le cobrarán intereses sobre el saldo.
Interés prepagado. Para hipotecas en propiedades comerciales, puede terminar pagando intereses desde la fecha de liquidación hasta la fecha de cierre, como parte de los costos de cierre.
El IRS dice que cuando paga intereses por adelantado, debe asignar el interés sobre los años fiscales a los que se aplica el interés. Puede deducir en cada año solo el interés que se aplica a ese año.
Gastos por intereses como parte del costo de los bienes vendidos. Yo nterest en las compras hechas a crédito para las compras de inventario deben incluirse en los cálculos de su costo de ventas.
Gastos por intereses de inversión. En general, su deducción por gastos de intereses de inversión se limita a su ingreso neto de inversiones. Es decir, el gasto por intereses no puede ser mayor que el ingreso generado por la inversión. Sin embargo, es posible que pueda trasladar los gastos de intereses en exceso a los impuestos de un año futuro.
William Perez, experto en planificación tributaria, tiene más información sobre la deducción de los intereses comerciales y de inversión personal.
No puede deducir intereses capitalizados
No puede deducir intereses que deban capitalizarse, es decir, intereses que se agreguen al saldo principal de un préstamo o hipoteca. Estos gastos por intereses deben depreciarse junto con los otros costos del activo comercial.
Gastos comerciales vs. intereses personales
Los gastos financieros por préstamos personales no son deducibles, excepto por los intereses de los préstamos hipotecarios. Pero si tiene un préstamo para gastos comerciales y personales mixtos, puede deducir la parte que sea para fines comerciales.
Una instancia específica de gastos combinados de negocios y de intereses personales cubre los gastos de un negocio en el hogar. La porción comercial de los intereses de la hipoteca de la vivienda, así como los impuestos a la propiedad, se pueden deducir como un gasto comercial.
Dónde mostrar estos gastos
- Para propietarios únicos y LLC de un solo miembro, muestre estos gastos en la sección "Gastos" del Anexo C de la Línea 16. Tenga en cuenta que los gastos por intereses se dividen entre intereses hipotecarios y todos los otros gastos financieros .
- Para asociaciones y LLC de múltiples miembros, muestre estos gastos en la sección "Otras deducciones" del Formulario 1065
- Para corporaciones, muestre estos gastos en la sección "Otras deducciones" del Formulario 1120.
Para obtener más información en ingresos y gastos por intereses
Las reglas de deducción de intereses del IRS son complicadas. Consulte la Publicación 535 del IRS para obtener información más detallada sobre … y la Publicación 550 del IRS sobre los gastos por intereses de inversión y los ingresos por intereses.
Descargo de responsabilidad
Este artículo presenta información general, y no pretende ser asesoramiento fiscal o legal; No soy un abogado de impuestos o un especialista en preparación de impuestos. Consulte las publicaciones del IRS y analice las deducciones fiscales con su asesor impositivo profesional.
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