Ventajas fiscales canadienses controladas de la empresa privada

Cuando rellene el formulario de impuestos a las ganancias corporativas T2, una de las primeras cosas que debe hacer es marcar una casilla que indique qué tipo de corporación canadiense era la corporación al final del impuesto. año.

La corporación privada controlada por Canadá (CCPC) es la caja que desea marcar; es el tipo de corporación que obtiene el mejor trato fiscal corporativo.

La deducción de pequeñas empresas para empresas privadas controladas por Canadá

La mayor ventaja fiscal corporativa de ser una corporación privada controlada por Canadá es ser elegible para la deducción de la pequeña empresa.

Esta deducción del impuesto corporativo se calcula multiplicando la tasa de deducción de la pequeña empresa del 17% * por la menor de

• los ingresos empresariales activos de una corporación (línea 400 en la declaración de impuestos corporativos T2) > su ingreso gravable (línea 405)
• su límite comercial para el año (línea 410)
• su límite comercial reducido para el año (línea 425).

El monto de Deducción para pequeñas empresas de la corporación se ingresa en la línea 430.

* La tasa de deducción aumentará a partir de 2016:

17. 5% a partir del 1 de enero de 2016

• 18% a partir del 1 de enero de 2017
• 18. 5% desde el 1 de enero de 2018
• 19% a partir del 1 de enero de 2019
• La deducción de la pequeña empresa se aplica a los primeros $ 500,000 de ingresos comerciales activos. (Consulte el

IT73R6 de la Agencia de Ingresos de Canadá: Deducción de Pequeños Negocios para obtener más información.)

Otras ventajas fiscales para empresas privadas controladas por Canadá

Además de la deducción de pequeñas empresas, los CCPC que califiquen tienen derecho a:

un mes adicional para pagar el saldo de los impuestos pagaderos en virtud de las Partes I, I. 3, VI y VI. 1 por el año;

• créditos fiscales a la inversión mejorados, que pueden ser totalmente reembolsables, por sus gastos calificados en investigación científica y desarrollo experimental;
• derecho de los accionistas a la exención de ganancias de capital sobre la disposición de acciones de corporaciones de pequeñas empresas calificadas; y el
• aplazamiento del beneficio imponible de un empleado derivado del ejercicio de opciones sobre acciones otorgado por un CCPC (
• IT-458R2: Corporación Privada Controlada por Canadá ). Veamos los detalles de algunas de estas ventajas fiscales corporativas:

En términos de gastos de investigación y desarrollo, las empresas privadas controladas por Canadá pueden solicitar créditos federales de investigación y desarrollo a una tasa del 35% (hasta un máximo de $ 3 millones) para reducir los impuestos corporativos, un trato mucho mejor que para otros tipos de corporaciones que pueden reclamar un crédito del 15%.

En cuanto al "derecho de los accionistas" mencionado en la definición de CCPC anterior, los propietarios de acciones en corporaciones privadas controladas por Canadá pueden reclamar una exención de ganancias de capital de $ 750,000.

Y, como señaló Jack M. Mintz en "Rewarding Stagnation", (

Financial Post) , "Los ingresos de pequeñas empresas con bajos impuestos distribuidos como dividendos a los propietarios de altos ingresos generalmente se gravan dos a tres puntos y medio menos que los ingresos salariales. Esto se aplica a Alberta, Ontario, Nueva Escocia, Prince Edward Island y Saskatchewan (en $ 400, 000, que se traduce en un ahorro de impuestos de $ 8, 000 a $ 14, 000).

Otra forma de ver las ventajas fiscales corporativas de la corporación privada controlada por Canadá es comparar las tasas impositivas corporativas netas. Para las corporaciones privadas controladas por Canadá que reclaman la deducción de la pequeña empresa, la tasa impositiva neta

es del 11% * , mientras que la tasa impositiva neta para otros tipos de corporaciones es del 15%.

* La tasa de impuesto neto

para CCPC está programada para disminuir en un período de cuatro años a partir de 2016 de la siguiente manera: 10. 5% efectivo el 1 de enero de 2016

• 10% efectivo el 1 de enero de 2017
• 9. 5% efectivo el 1 de enero de 2018
• 9% efectivo el 1 de enero de 2019
• Obviamente, existen considerables ventajas de impuestos corporativos para ser una corporación privada controlada por Canadá. Entonces, ¿qué debe hacer una corporación canadiense para calificar como CCPC?

¿Qué es una Corporación Privada Controlada por Canadá?

Como su nombre lo indica, una corporación privada controlada por Canadá debe ser privada. También debe cumplir con todas las condiciones siguientes (

T4012: Guía del impuesto sobre la renta de T2 Corporation ): es una sociedad anónima que residía en Canadá y que se incorporó en Canadá o residió en Canadá desde junio. 18, 1971, hasta el final del año fiscal;

• no es controlado directa o indirectamente por una o más personas no residentes;
• no es controlado directa o indirectamente por una o más corporaciones públicas (que no sean una corporación de capital de riesgo prescrita, como se define en la Regulación 6700);
• no está controlado por una corporación residente en Canadá que enumera sus acciones en una bolsa de valores designada fuera de Canadá;
• no está controlado directa o indirectamente por ninguna combinación de personas descrita en las tres condiciones anteriores;
• si todas sus acciones que son propiedad de una persona no residente, de una corporación pública (que no sea una corporación de capital de riesgo prescrita), o de una corporación con una clase de acciones listadas en una bolsa de valores designada, fueran propiedad por una persona, esa persona no tendría acciones suficientes para controlar la corporación; y
• ninguna clase de sus acciones de capital se cotiza en una bolsa de valores designada.
• (Más sobre tipos de corporaciones en Canadá.)

La planificación fiscal corporativa comienza en el inicio

Si está pensando en incorporar su negocio, vale la pena familiarizarse con los diferentes tipos de corporaciones desde un punto de impuestos de vista y posibles problemas de impuestos corporativos. Cuando llega el momento de los impuestos, la corporación privada controlada por canadienses tiene ventajas definidas que puede aprovechar.