Informando pérdidas por extravío y robo de impuestos federales

Las pérdidas incurridas debido a un accidente, desastre o robo pueden ser deducibles de impuestos. Tanto las pérdidas por hechos fortuitos como las pérdidas por robo se informan en el Formulario 4684 y en el Anexo A del Formulario 1040. Primero hablamos de las víctimas y de los robos.

Bajas

Una víctima es la pérdida de la propiedad (incluido el daño y la destrucción) debido a un evento repentino. El evento debe ser identificable, inesperado e inusual. Los eventos que cumplen con este criterio incluyen:

• accidentes automovilísticos,
• demolición relacionada con desastres,
• terremotos,
• incendios,
• inundaciones,
• huracanes,
• naufragios,
• tormentas,
• ataques terroristas,
• tornados,
• vandalismo y
• erupciones volcánicas.

Pérdidas por siniestros no deducibles

Las pérdidas no son deducibles de impuestos si el daño o destrucción de la propiedad es el resultado de:

• ruptura accidental (como vajilla o cristalería rota),
• accidentes relacionados con mascotas ( como el gato derribando un objeto valioso),
• incendio premeditado cometido por o en nombre del contribuyente,
• accidentes de tránsito intencionales o intencionalmente negligentes y que son causados ​​por o en nombre del contribuyente, o > deterioro progresivo.

El deterioro progresivo es un daño que se produce constantemente durante un largo período de tiempo. Los daños causados ​​por la infestación de termitas, la pudrición seca y la podredumbre húmeda son ejemplos de pérdidas progresivas de deterioro no deducibles. Para ser deducible de impuestos, el daño debe ser causado por un evento repentino (como un desastre natural repentino o una infestación repentina).

Pérdidas por robo

"Un robo es tomar y retirar dinero o propiedad con la intención de privar al propietario de la misma", dice el IRS. "La toma de propiedad debe ser ilegal según la ley del estado donde ocurrió y debe haber sido hecho con intención criminal. "(Publicación 17, capítulo 25).

Es posible que tenga una pérdida por robo si es víctima de

chantaje,

• robo,
• malversación de fondos,
• extorsión,
• secuestro para obtener un rescate ,
• robo, o
• robo.
• Propiedad perdida y perdida

La propiedad que ha extravío o perdido no es un robo y generalmente no es deducible de impuestos. Sin embargo, si perdió la propiedad debido a un evento repentino, inesperado e inusual, su pérdida puede calificar como pérdida fortuita.

El IRS proporciona el siguiente ejemplo de propiedad perdida que calificaría como pérdida por hecho fortuito:

"La puerta de un automóvil se golpeó accidentalmente en la mano, rompiendo la configuración de su anillo de diamantes. nunca encontrado. La pérdida del diamante es una víctima ". (Publicación 17).

Pérdidas en un depósito bancario

Si perdió dinero porque su banco se declaró insolvente, su pérdida puede ser una pérdida fortuita o una pérdida ordinaria.

Si su depósito en el banco, caja de ahorros y préstamos, cooperativa de crédito u otra institución financiera era un depósito asegurado federalmente, entonces puede reclamar una pérdida por hecho fortuito.

Si su depósito no estaba asegurado a nivel federal, entonces tiene una pérdida ordinaria. Su pérdida ordinaria se informa como una deducción miscelánea detallada en la línea 22 del Anexo A.

Si le prestó dinero a alguien, y nunca le devolvieron el dinero, entonces tiene una deuda incobrable no relacionada con el negocio. Eso es deducible de impuestos como una pérdida de capital.

• Cálculo de la deducción por pérdida de heridos

Las pérdidas por heridos y robos son limitadas:

por un umbral de $ 100 por evento de pérdida y

• un umbral general del 10% de su ingreso bruto ajustado.
• Para decirlo de otra manera, su pérdida por hecho fortuito es deducible en la medida en que excede $ 100 por evento de pérdida, y en la medida en que exceda el 10% de su AGI.

Por ejemplo, John sufrió dos pérdidas el año pasado: su computadora portátil sin seguro fue robada, y más tarde un terremoto causó daños a su casa. Cada evento está sujeto a una limitación de $ 100 por separado. Digamos que su computadora portátil robada valía $ 1, 500, luego de aplicar la limitación de $ 100, tenemos una pérdida de $ 1, 400. De manera similar por el daño a su casa. Ahora, las pérdidas totales por heridos y robos de John, cuando se suman, se reducen en un 10% de su ingreso bruto ajustado. Digamos que el daño a su casa redujo el valor de su propiedad en $ 10,000, y John tiene un ingreso bruto ajustado de $ 30,000.

Los cálculos serían así:

Evento 1 Computadora robada ($ 1, 500 - $ 100) = $ 1, 400

• Evento 2 Casa dañada ($ 10, 000 - $ 100) = $ 9, 900
• Pérdidas totales ($ 1, 400 + $ 9, 900) = $ 11, 300
• 10% Umbral ($ 30 , 000 AGI x 10%) = $ 3, 000
• Pérdidas deducibles ($ 11, 300 - $ 3,000) = $ 8, 300
• Las pérdidas por siniestros y robos se informan y calculan en el Formulario 4684, Casualties and Thefts.