Video: Julio Silva Solar: Sindicalización campesina y propiedad comunitaria 2025
Los cónyuges que viven en un estado de propiedad comunitaria clasifican sus ingresos como ingresos de la comunidad o ingresos separados al preparar su declaración federal de impuestos. El ingreso de la comunidad es el ingreso que la ley considera que debe ser compartido por igual por la pareja casada. El ingreso separado es un ingreso que se considera por ley que pertenece a un cónyuge u otro. Al preparar una declaración de impuestos federal por separado, cada cónyuge informará la mitad del ingreso total de la comunidad más los ingresos separados de ese cónyuge.
Los cónyuges necesitarán seguir las leyes de su estado para determinar si un elemento de ingreso en particular es separado o el ingreso de la comunidad. Las leyes fiscales federales generalmente respetan las leyes estatales al determinar si un elemento de ingreso es el ingreso de la comunidad y si la propiedad es comunitaria o separada, con algunas excepciones notables.
Reglas generales para identificar el ingreso de la comunidad
La propiedad de la comunidad es propiedad adquirida mientras está casado y reside en un estado de propiedad comunitaria, y la propiedad no puede ser identificada como propiedad separada. Ingresos de la comunidad es el ingreso generado por dicha propiedad comunitaria.
Reglas generales para identificar el ingreso separado
La propiedad separada es propiedad que era propiedad por separado antes del matrimonio, propiedad comprada con fondos separados o intercambiada por propiedad separada, y propiedad que ambos cónyuges han acordado convertir de propiedad comunitaria a propiedad separada a través de un acuerdo conyugal legalmente válido (un proceso llamado transmutación).
El ingreso separado es el ingreso generado por dicha propiedad separada.
Existen reglas especiales para los ingresos de compensación y de jubilación.
Salarios, salarios e ingresos de trabajo por cuenta propia son ingresos de la comunidad
La remuneración en forma de salarios, salarios, comisiones y trabajo por cuenta propia siempre se tratan como ingresos que pertenecen a la comunidad matrimonial.
Si los cónyuges presentan declaraciones de impuestos federales por separado, cada cónyuge informará la mitad del ingreso total de la compensación y la mitad de las retenciones sobre los ingresos de dicha compensación.
El ingreso de inversión podría ser un ingreso de la comunidad o podría ser un ingreso separado
Los intereses, dividendos, rentas, ganancias de capital y otros ingresos de las inversiones podrían ser ingresos de la comunidad o separados. La respuesta depende del carácter de la propiedad que genera el ingreso. Si la propiedad es propiedad separada, entonces el ingreso generado por esa propiedad separada es un ingreso separado. Si la propiedad es propiedad de la comunidad, el ingreso será de la comunidad. Una propiedad podría ser una mezcla de propiedad separada y comunitaria, en cuyo caso los ingresos se asignarán como propiedad comunitaria en la misma proporción en que la propiedad subyacente es propiedad comunitaria.
Reglas de propiedad comunitaria para ingresos de jubilación y pensión
Los ingresos de cuentas individuales de jubilación (IRA) y planes basados en IRA como SEP-IRA y SIMPLE-IRA siempre son ingresos separados y se asignan al cónyuge que posee el IRA .
De manera similar, los beneficios de Seguridad Social son siempre ingresos separados y se asignan al cónyuge que recibe los beneficios.
Los ingresos de planes 401 (k), planes 403 (b) y otros tipos de pensiones pueden ser una combinación de ingresos separados y comunitarios.
Las distribuciones de un plan de jubilación distinto de una IRA "se caracterizarán como ingresos comunitarios o separados según los respectivos períodos de participación en la pensión mientras estén casados … y estén domiciliados en un estado de propiedad comunitaria" (Publicación 555, página 5). Desarrollará una proporción basada en el tiempo que participa en un plan de jubilación o pensión.
Si recibe un pago a tanto alzado de un plan de pensiones, puede ser elegible para usar el método de cálculo de impuestos opcional de 10 años que no tiene en cuenta los factores de propiedad de la comunidad. Consulte la Publicación 575, Ingreso de pensiones y anualidades, y las Instrucciones para el Formulario 4972.
Pensión alimenticia y propiedad comunitaria
Si un cónyuge está pagando pensión alimenticia o mantenimiento separado a otro cónyuge antes de que se finalice su divorcio, entonces la pensión alimenticia está sujeta a impuestos en la medida en que los pagos superen el 50% del Ingresos de la comunidad imputados por el cónyuge.
La razón de esto es que se considera que cada cónyuge ya posee la mitad de los ingresos de la comunidad, por lo que las transferencias de esos montos no son imponibles. Las cantidades que exceden las asignaciones de ingresos de la comunidad son ingresos para el cónyuge receptor y deducibles para el cónyuge que paga. (Consulte las páginas 5 y 6 de la Publicación 555).
Los ingresos provenientes de propiedades separadas a veces son ingresos comunitarios
En Idaho, Louisiana, Wisconsin y Texas, los ingresos generados por bienes separados aún se consideran ingresos de la comunidad. Por lo tanto, en estos estados, los únicos ingresos que se clasificarán como ingresos separados son las distribuciones de una cuenta IRA, los beneficios de la Seguridad Social y la pensión alimenticia.
Por el contrario, en Arizona, Nevada, Nuevo México y Washington, los ingresos provenientes de propiedades separadas se consideran ingresos separados.
Informando pérdidas por extravío y robo de impuestos federales
La propiedad dañada debido a eventos repentinos (como huracanes y terremotos) puede ser dados de baja como pérdidas por hechos fortuitos y robo con algunas limitaciones.
Reglas de la propiedad comunitaria para declaraciones de impuestos federales
Las personas casadas que presentan declaraciones de impuestos por separado pueden necesitar calcular su ingresos y deducciones usando las reglas de propiedad comunitaria de su estado.
Una Explicación de los impuestos federales sobre la propiedad
El impuesto federal sobre bienes se recauda sobre la transferencia de los bienes de una persona a sus beneficiarios después de la muerte, pero no todos las fincas tienen que pagarlo. Averigua porque.