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Los equipos comerciales y los suministros comerciales a menudo se confunden cuando el propietario de un negocio está completando un formulario de impuestos comerciales. Veremos los dos tipos de compras y cómo se consideran para propósitos contables y fiscales.
Equipos y suministros: uso comercial, no personal
Primero, tenga en cuenta que estas compras son solo para fines comerciales, no para uso personal. Si compra un equipo comercial, como una computadora, debe usarse por completo para su negocio a fin de deducir el costo total como un gasto comercial.
Lo mismo es cierto para los suministros. Los suministros, como el papel de la impresora, no se pueden usar para impresiones personales. Si bien esto no parece ser una distinción importante, una auditoría del IRS puede considerar que estas compras no son deducibles si no puede probar su uso como un gasto comercial.
El equipo comercial que puede usarse para fines personales y comerciales se denomina propiedad enumerada . Es posible que pueda deducir una parte del costo del equipo comercial si puede demostrar la cantidad de uso comercial. Lea más sobre la deducción de propiedades listadas.
Los negocios, equipos y suministros comerciales se deben comprar con su tarjeta de crédito comercial o cuenta bancaria. Pero la compra sola no prueba su uso como un gasto comercial.
En pocas palabras: Gasto frente a depreciación
Lo más importante que debe recordar acerca de la diferencia entre los suministros comerciales y el equipo comercial es que los suministros son un activo actual, mientras que los equipos son un activo a largo plazo.
Los activos corrientes son aquellos activos utilizados dentro de un año (más o menos), mientras que los activos a largo plazo se utilizan durante varios años. Sí, sé que el papel de copia se puede colocar en un estante durante más de un año, pero esto es solo una guía general para categorizar activos a efectos fiscales.
Dado que supuestamente se agotaron los suministros en el año de la compra, el costo de los suministros como activos corrientes se lleva a resultados (tomado como una deducción) el año en que se compran.
Dado que el equipo se utiliza durante un período de tiempo más largo, el costo de este equipo es y el costo del equipo comercial se deprecia (se toma como una deducción a lo largo de la vida útil del equipo).
En cada caso, el costo de la compra es un gasto comercial deducible (siempre que el artículo comprado se utilice con fines comerciales), es solo que el gasto puede tomarse durante un período de tiempo más corto o más largo.
¿Qué son los suministros comerciales?
Los suministros comerciales son aquellos artículos comprados que, por lo general, se agotan durante el año. Los tipos más comunes de suministros comerciales son los suministros de oficina, incluidos los suministros utilizados para ejecutar copiadoras, impresoras y otras máquinas de oficina.
Si está comprando suministros para usar en productos que fabrica o vende, incluidos los suministros de embalaje y envío, estos suministros se manejan de manera diferente para fines contables y fiscales.
Los suministros para fabricación, envío y empaque de productos se consideran parte del costo de los productos vendidos y son parte del cálculo del Costo de ventas de bienes. Al final de un año, se realiza un inventario de estos suministros, como parte de este cálculo.
A efectos contables, los suministros comerciales se consideran activos corrientes. Las compras de suministros comerciales se deducen en su declaración de impuestos comerciales en la sección "Gastos" o "Deducciones".
¿Qué es un equipo de negocios?
El equipo comercial es una propiedad tangible utilizada en un negocio. El equipo se considera más permanente y más duradero que los suministros, que se agotan rápidamente. El término equipo incluye maquinaria, muebles y accesorios, vehículos, computadoras, dispositivos electrónicos, máquinas de oficina. El equipo no incluye terrenos o edificios propiedad de una empresa.
Nuevas pautas del IRS para el equipo comercial de gastos
A partir de 2016, el IRS permite a las empresas deducir en el año en curso el precio total de un activo empresarial por debajo de $ 2, 500 (por factura). Lea más acerca de los detalles en este artículo acerca de los cambios actuales a las leyes y límites tributarios.
Más acerca de los activos de capital
Desde el punto de vista contable, los equipos se consideran activos de capital o activos fijos, utilizados por la empresa para obtener ganancias.
La compra de equipos no se contabiliza como un gasto en un año, pero el gasto se distribuye a lo largo de la vida útil del equipo; es decir, está depreciado.
Las ganancias o pérdidas en las ventas de bienes de capital, incluidos los equipos, se manejan de forma diferente, tanto desde el punto de vista fiscal como contable, de los ingresos regulares de una empresa de las ventas. Las ganancias de capital se gravan de forma diferente a los ingresos por ventas.
Obtenga más información acerca del equipo comercial y otros activos comerciales, incluida la forma en que se gravan las ventas de activos, las ganancias de capital, el mantenimiento de registros de activos comerciales y cómo se valoran los activos comerciales.
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