Seguro de vida, Beneficios por fallecimiento e Impuesto de sucesión

Muchos asesores financieros le informarán que los beneficios del seguro de vida son "libres de impuestos". "Eso es una exageración. Por lo general, los beneficios por muerte del seguro de vida no están sujetos al impuesto a las ganancias. ¿Pero qué pasa con el impuesto federal sobre el patrimonio? Si la propiedad es lo suficientemente grande, en 2016 más de $ 5. 43 millones, la respuesta puede sorprenderte.

Los beneficios por fallecimiento pagados en las pólizas de seguro de vida están sujetos a impuestos sobre sucesiones en dos situaciones.

Primero, si el beneficio por fallecimiento se paga al patrimonio del asegurado, entonces el monto total del beneficio por fallecimiento se incluye en el patrimonio y está sujeto al impuesto al patrimonio. En segundo lugar, si el asegurado fallecido era dueño de la póliza en la fecha de fallecimiento, el monto total del beneficio por fallecimiento se incluye en el patrimonio y está sujeto al impuesto al patrimonio.

La mayoría de las personas mencionan a las personas como beneficiarios, por lo que el beneficio por fallecimiento no se paga a un patrimonio. La imposición sobre el patrimonio del seguro generalmente se rige por la segunda consideración, es decir, el propietario de la póliza. ¿Sabes a quién pertenecen tus pólizas de seguro?

¿Quién posee la política?

Una póliza de seguro es un contrato entre el propietario de la póliza y la compañía de seguros. Los términos del contrato estipulan que a cambio del pago de las primas, la compañía de seguros pagará un beneficio por fallecimiento a un beneficiario designado por el propietario. El tiempo para el pago del beneficio por fallecimiento es la fecha de fallecimiento del asegurado.

El propietario tiene todos los derechos de por vida del contrato. El propietario puede pedir prestado contra la póliza, cancelar la póliza y recibir el valor de rescate en efectivo, designar un beneficiario y ejercer cualquier opción de política para la aplicación de dividendos o características de conversión. El propietario es la persona que solicita la cobertura del seguro.

La mayoría de las veces, la cuestión de quién debe ser el propietario de la póliza ni siquiera se discute cuando se completa la solicitud de seguro. Muy a menudo el asegurado es el dueño.

Por ejemplo, si un esposo quiere comprar un seguro de su propia vida, generalmente él es el solicitante / propietario. La vida del esposo está asegurada y se nombra a la esposa como principal beneficiaria con los hijos como beneficiarios contingentes.

Si el esposo muere primero, el beneficio de muerte se le paga a la esposa. El valor total del beneficio por fallecimiento se incluye en el patrimonio. No se grava en esta situación porque califica para la deducción matrimonial. La esposa tiene acceso a estos fondos y, a menos que se gaste, estará sujeto a un impuesto sobre sucesiones en su patrimonio. Si la esposa muere primero, luego de la muerte del esposo, el beneficio de la muerte se paga a los hijos. Como el esposo era el dueño de la póliza, el beneficio por fallecimiento está incluido en el patrimonio y está sujeto al impuesto sobre el patrimonio.

Cónyuge sobreviviente

Según la ley actual de impuestos sobre bienes inmuebles, la mayoría de los activos que se transfieren a un cónyuge sobreviviente no están sujetos a impuestos patrimoniales. Es porque hay una deducción disponible, llamada deducción matrimonial, por el valor de todas las propiedades que pasan al cónyuge sobreviviente.

Para las parejas que utilizan este enfoque a su planificación patrimonial, no hay impuesto pagadero hasta la muerte del sobreviviente.

Supongamos que no hay un cónyuge sobreviviente, ya sea porque el cónyuge falleció antes o porque el difunto no estaba casado en el momento de la muerte. Si el difunto era el propietario de las pólizas de seguro que aseguran su vida, el valor total del beneficio por fallecimiento está sujeto al impuesto sobre el patrimonio. Supongamos que el beneficiario es el hijo del difunto. ¿Qué pasa si, en lugar de que el difunto haya sido el propietario de la póliza, el niño era el dueño?

Si un niño tiene una póliza de seguro de vida sus padres, al fallecer el padre se le pagan los beneficios al niño, o a cualquier beneficiario que el niño designe. ¿Cuánto del beneficio por fallecimiento se incluye en el patrimonio de los padres y está sujeto a impuestos sobre sucesiones?

Cero. Eso es correcto - cero. El beneficio por muerte se recibe libre de impuestos.

Obviamente, la propiedad de las pólizas de seguro de vida es un factor importante en cuanto a la cantidad de impuestos a la herencia. Si la póliza era de $ 500,000 y la herencia está en el rango del 50 por ciento, estamos hablando de ahorrar $ 250,000 en impuestos.

Cambiar la titularidad de las pólizas de seguro de vida es una técnica importante de planificación patrimonial. Un cambio en la propiedad es una transferencia de la política y se considera un regalo. El valor del regalo es algo llamado "valor de reserva interpolado terminal" de la política. El valor de la reserva interpolada del terminal es un cálculo complejo que la compañía de seguros le proporcionará, y que, en mi experiencia, siempre resulta en algo muy cercano al valor en efectivo de la póliza.

Para que la técnica de transferencia logre eliminar el beneficio por muerte del patrimonio imponible, el propietario original debe sobrevivir a la transferencia en tres años. Si la muerte ocurre dentro de los tres años de la transferencia, se considera que el difunto es el propietario de la póliza y se puede incluir el valor total del beneficio por fallecimiento. La moraleja de la historia es: No esperes; haga la transferencia tan pronto como pueda.

Muchas personas transfieren sus políticas a un fideicomiso en lugar de a niños u otras personas. Estos fideicomisos se llaman fideicomisos de seguros de vida irrevocables o "ILIT". "