Cuando la presentación de declaraciones de impuestos sobre regalos

El impuesto federal sobre donaciones es, con mucho, uno de los impuestos más incomprendidos. Se aplica a las transferencias de propiedad de una persona a otra donde el receptor no paga el valor justo de mercado de la propiedad. En el caso de regalos de efectivo, se aplica cuando el destinatario no da nada de valor a cambio del efectivo.

Si realiza uno o más de estos tipos de transferencias durante el transcurso de un año determinado, se le puede solicitar que presente el Formulario 709 del IRS, Declaración de impuestos de regalo de Estados Unidos (y Transferencia de saltos de generación) en las siguientes circunstancias.

Obsequios que exceden la exclusión anual

Los obsequios que no superen los $ 14,000 por año hasta 2016 califican para una exclusión anual. Pero si le das a tu hijo $ 10,000 para comprar un auto y otros $ 5,000 para pagar la deuda de su tarjeta de crédito, le has hecho un regalo imponible de $ 1, 000. Como dador del regalo, debes presentar una solicitud. Forma 709 del IRS. Su hijo no incurrirá en ningún impuesto sobre la renta o consecuencias del impuesto sobre donaciones. Esta exclusión anual está indexada por inflación, por lo que aumentará periódicamente.

Usted y su cónyuge aceptan regalar regalos

Los regalos que no superen los $ 14,000 por año a la misma persona califican para la exclusión anual, pero si su cónyuge le da a su hijo $ 10 , 000 para comprar un automóvil y otros $ 5,000 para pagar la deuda de su tarjeta de crédito, y si los $ 15,000 completos provinieron de una cuenta en su nombre exclusivo, su cónyuge tiene dos opciones:

• Puede presentar el Formulario 709 y reporta $ 1, 000 en regalos gravables a tu hijo.
• Puede presentar el Formulario 709 e informar que ha elegido dividir los regalos entre ustedes dos. Se considera que cada uno de ustedes ha hecho un regalo de $ 7, 500.

La división de regalos se conoce como "ficción legal": aunque su cónyuge es quien realmente hizo los regalos, el Código de Rentas Internas le permite a usted y a su cónyuge decir que los regalos realmente vino de ustedes dos. Al final y dada la exclusión anual, no se hicieron obsequios imponibles. Si bien la división de obsequios es un producto total del Código de Rentas Internas, sigue siendo una posición de impuestos sobre donaciones perfectamente legal y legítima.

Su cónyuge no es ciudadano de los EE. UU.

El valor total de los obsequios hechos por un cónyuge que sea ciudadano de EE. UU. A un cónyuge que no sea ciudadano de EE. UU. También está sujeto a exclusiones. En contraste con el límite de exclusión anual de $ 14,000 para obsequios que se aplica a una persona que no es cónyuge, una deducción matrimonial ilimitada cubre los obsequios hechos a un cónyuge que es ciudadano estadounidense: puede darle todo lo que quiera sin incurrir en un impuesto.

Los obsequios hechos a un cónyuge que no es ciudadano de los EE. UU. Son un asunto diferente. Están limitados a un monto en dólares específico que también está indexado por inflación. A partir de 2016, esta exclusión es de $ 148,000.Si le da más que esto, debe pagar el impuesto sobre donaciones en el saldo.

Regalos futuros de interés

Un regalo de un interés futuro es aquel que el beneficiario no podrá usar o disfrutar durante varios años, como efectivo o bienes colocados en un fideicomiso irrevocable. Uno o más beneficiarios no tienen el derecho inmediato de retirar y usar el regalo. Esto puede generar impuestos sobre donaciones, pero existen formas de crear fideicomisos para evitar esto. Consulte con un abogado de bienes si está considerando dar un regalo de esta manera.

¿Cuándo se adeuda el formulario 709 del IRS?

El Formulario 709 del IRS vence el 15 de abril del año siguiente al año posterior a la fecha en que hizo los regalos imponibles.

Consulte con su abogado o contador de planeamiento patrimonial mucho antes del 15 de abril para asegurarse de que sea necesario si no está seguro de si los regalos que hizo durante el año deben ser informados al Servicio de Rentas Internas.

NOTA: Las leyes estatales y federales cambian periódicamente. La información anterior, y en particular los montos de exención, pueden no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un abogado o profesional de impuestos para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un asesoramiento legal o impositivo y no sustituye el asesoramiento legal o impositivo.