¿Qué es un Intercambio diferido de impuestos 1031?

Por C. Grant Conness, Presidente, 1031 Alternatives Group

Muchos inversionistas han preguntado qué es exactamente un intercambio 1031, cuáles son las pautas y cronogramas, y pueden diferir legalmente sus impuestos sobre ganancias de capital. ? Pensé que sería beneficioso responder algunas de sus preguntas más comunes en este artículo.

¿Qué es un Intercambio §1031?

Un Intercambio §l031 es una transacción en la cual un contribuyente puede intercambiar una propiedad de inversión por otra difiriendo la consecuencia fiscal de una venta.

La transacción está autorizada por §1031 del Código IRS.

El Código del IRS en realidad dice: "No se reconocerá ninguna ganancia o pérdida en el intercambio de propiedad mantenida para uso productivo en una operación o negocio o para inversión, si dicha propiedad se intercambia únicamente por bienes del mismo tipo, que debe mantenerse para uso productivo en un comercio o negocio o para inversión. "

Requisitos para un Intercambio 1031

• Líneas de tiempo para un Intercambio 1031

  El inversor (o el intercambiador) debe seguir las estrictas pautas de 45/180 días para un intercambio. Una vez que el intercambiador vende su propiedad (propiedad cedida), tiene 45 días para identificar la (s) propiedad (es) de igual o mayor valor. Una vez identificado, el intercambiador tiene 180 días desde el día en que vendió su propiedad para adquirir la (s) propiedad (es) identificada (o 135 días desde el final del período de 45 días).

• Propiedad de tipo similar en un Intercambio 1031

  El inversor debe adquirir una propiedad "similar". Esto significa que debe haber otras formas de bienes inmuebles que califiquen. Por ejemplo, el intercambiador podría vender un dúplex y comprar una propiedad comercial, o podría vender un terreno y comprar un edificio de apartamentos. La propiedad solo necesita ser "similar".

• Propiedad de intercambio mantenida para inversión

  La propiedad vendida (propiedad cedida) y la propiedad recién adquirida (propiedad de reemplazo) deben mantenerse para fines de inversión o comerciales. Por lo tanto, no puede vender su residencia principal y comprar una propiedad de inversión, ni podría vender e invertir propiedades y comprar una vivienda principal.

• Deuda e igualdad igual o mayor en un intercambio 1031

  Si el intercambiador vende una propiedad por $ 1 millón, en la que $ 500k era patrimonio y $ 500k era deuda, entonces el intercambiador necesita comprar $ 1 millón o más en valor propiedad. Además, el intercambiador debe usar todo el capital y reemplazar toda la deuda para diferir el 100% de los impuestos sobre ganancias de capital.

  El intercambiador puede agregar ingresos adicionales a la nueva compra si así lo desea y el intercambiador puede asumir una deuda adicional si así lo desea. Si el intercambiador no desea utilizar todos los ingresos de venta, puede hacer un intercambio parcial y pagar los impuestos sobre las ganancias de capital correspondientes a la diferencia.Esto se conoce como "arranque".

• Recibo Constructivo e Intermediario Calificado para un Intercambio 1031

  El intercambiador puede no recibir efectivo de la venta. Esto se conoce como "recibo constructivo" y desencadenaría un evento sujeto a impuestos sobre los importes recibidos. De acuerdo con las disposiciones de puerto seguro del IRS, el intercambiador debe utilizar un intermediario calificado o QI para facilitar la transacción 1031.

  El QI es un tercero independiente (no es su abogado, agente, corredor o CPA) que posee el producto de las ventas y compra la propiedad de reemplazo en su nombre. En el entorno actual, es extremadamente importante asociarse solo con intermediarios calificados, acreditados y con buena reputación.

• 1031 Riesgo de cambio

  Al igual que con cualquier inversión en bienes raíces, existen riesgos asociados con los fideicomisos estatutarios de Delaware y / o los inquilinos de propiedad común. No es posible abordar todos los factores de riesgo relevantes en este foro. Los factores de riesgo se describen en el Memorando de colocación privada para cada oferta. Los inversionistas deben comprender a fondo todos los factores de riesgo y debatirlos con su representante financiero antes de invertir en un fideicomiso legal de Delaware o inquilinos en un intercambio común.

Valores ofrecidos a través de Pacific West Securities, Inc. - Miembro de FINRA / SIPC.

Este material no es una oferta de venta ni una solicitud para comprar ningún valor. La información es solo para discusión e información. No tiene la intención de reemplazar el asesoramiento legal, fiscal o de planificación financiera competente.

Los códigos impositivos aplicables se aplican y se relacionan solo con la ley federal. Los estados individuales pueden tener sus propios códigos de impuestos adicionales. Por favor, póngase en contacto con el profesional impositivo y legal apropiado en su estado. Esta información se proporciona a partir de fuentes que se consideran confiables, pero deben usarse junto con un asesoramiento profesional que sea coherente con su situación personal.