Cómo un intermediario calificado facilita un Intercambio 1031

Por C. Grant Conness, Presidente, 1031 Alternatives Group

Intentar encontrar un intermediario calificado no es tarea fácil. Para empezar, un Intercambio 1031 exitoso no es un proyecto de hágalo usted mismo. Si desea obtener los beneficios de aplazamiento de impuestos, debe seguir las reglas del IRS. También es posible que necesite una persona intermedia, llamada Intermediario Calificado (QI), a veces conocido como Intermediario de Intercambio o Facilitador.

¿Quién puede servir como su intermediario calificado?

Simplemente no puede vender una propiedad, comprar directamente otra y esperar diferir impuestos sobre ganancias de capital sin una QI. La Sección 1031 del IRS especifica que ni sus padres ni su hijo ni su hermano pueden ser sus intermediarios. Prohíbe que cualquier persona considerada como su "agente", como su abogado, agente de bolsa, CPA o agente de bienes raíces, actúe como su QI, a menos que esta persona no lo haya representado en los últimos dos años.

Descripción general de las responsabilidades de un intermediario calificado en un Intercambio 1031

Un intermediario calificado es esencial para completar un intercambio exitoso 1031. Técnicamente, él / ella vende su propiedad en su nombre, compra la nueva propiedad de reemplazo y luego transfiere la escritura a usted. Es responsabilidad del QI retener los ingresos, preparar los documentos legales e intentar garantizar que la transacción se complete dentro de las pautas del IRS.

Para conservar los beneficios de aplazamiento de impuestos y completar un intercambio 1031 exitoso, usted, el (vendedor o intercambiador) debe ejecutar un acuerdo por escrito con un intermediario calificado antes de cerrar la venta de su propiedad existente, conocida como la propiedad cedida

Servicios de intermediarios calificados

A continuación se detalla una explicación punto por punto de lo que un intermediario calificado hace por usted durante un intercambio 1031.

• Coordina con usted (el vendedor o el intercambiador) y cualquier asesor sobre la estructura del intercambio 1031.
• Prepara documentación sobre la propiedad cedida y la propiedad de reemplazo.
• Proporciona instrucciones y los documentos apropiados a la compañía de plica o título con respecto al intercambio.
• Crea una transacción en condiciones de igualdad en el acuerdo entre usted (el vendedor o el intercambiador) y el Intermediario calificado, transfiere la propiedad que está vendiendo al QI, quien luego transfiere la propiedad al nuevo comprador.
• Toma el control de los fondos de la venta de la propiedad cedida y típicamente deposita estos fondos en una cuenta separada y asegurada.
• No le permite a usted, el vendedor, recibir recibos constructivos de los fondos de la venta.
• Mantiene los fondos de la venta de la propiedad cedida durante el período de identificación de 45 días.
• Recibe y conserva la información escrita sobre las posibles propiedades de reemplazo.
• Cuando se ha seleccionado la propiedad de reemplazo, transfiere sus fondos para la compra y los desembolsa al título o la compañía de plica para su compra.
• Adquiere la propiedad de reemplazo en nombre de QI y luego le transmite el título (el vendedor o el intercambiador) por escritura.
• Presenta una contabilidad completa del intercambio 1031 para sus registros.
• Envía un 1099 a usted (el vendedor o intercambiador) y al IRS para cualquier producto de crecimiento pagado (intereses devengados).

Las reglas del IRS han llevado al desarrollo de nuevas empresas dedicadas a 1031 intercambios, muchos de los cuales están afiliados a compañías de títulos. Antes de contratar un Intermediario Calificado profesional, solicite referencias y asegúrese de que el individuo tenga errores y omisiones además de un seguro de fidelidad para protegerlo contra el fraude o la negligencia.

Valores ofrecidos a través de Pacific West Securities, Inc. Miembro FINRA / SIPC.

Este material no es una oferta de venta ni una solicitud para comprar ningún valor. La información es solo para discusión e información. No tiene la intención de reemplazar el asesoramiento legal, fiscal o de planificación financiera competente.

Los códigos impositivos aplicables se aplican y se relacionan solo con la ley federal. Los estados individuales pueden tener sus propios códigos impositivos adicionales. Póngase en contacto con el profesional impositivo y legal apropiado en su estado. Esta información se proporciona a partir de fuentes que se consideran confiables, pero deben usarse junto con un asesoramiento profesional que sea coherente con su situación personal.

Una forma fácil de encontrar un intermediario calificado es pedirle al funcionario local de custodia una recomendación. Los oficiales de custodia tratan con intermediarios calificados todo el tiempo.

Editado por Elizabeth Weintraub, Experta en compras de viviendas

En el momento de redactar este informe, Elizabeth Weintraub, CalBRE # 00697006, es Broker-Associate en Lyon Real Estate en Sacramento, California.