Video: Estate Planning - Definition Of a Trust 2025
Has formado una confianza. Ha creado un instrumento de confianza que conmemora todos los términos que ha establecido para su funcionamiento y su nombre aparece en el documento como trustmaker, settlor, otorgante o tal vez trustor. ¿Cual eres?
Eres todo lo anterior. Los cuatro términos significan lo mismo. Definen al individuo que formó el fideicomiso, ya sea revocable, irrevocable o testamentario. El fideicomitente / otorgante / fideicomitente / fideicomitente ha financiado el fideicomiso, transfiriendo sus bienes y activos a su propiedad.
Esa es la parte fácil.
Fideicomisos del otorgante
Puede parecer lógico que todos los fideicomisos sean fideicomisos del otorgante porque todos los fideicomisos tienen un otorgante, pero este no es el caso. El término "fideicomiso del otorgante" está relacionado con los impuestos. Se relaciona con el individuo que desempeña otra función importante dentro del fideicomiso: el fideicomisario.
El administrador maneja la propiedad colocada dentro del fideicomiso. Él puede venderlo, invertirlo o comprar propiedades fiduciarias adicionales con los ingresos generados por los activos del fideicomiso. El Servicio de Rentas Internas toma la posición de que si el otorgante y el fideicomisario son la misma persona, esto lo convierte en un fideicomiso otorgante. Como fideicomisario, usted conserva el control de la propiedad del fideicomiso, por lo que es una "entidad desatendida" para fines impositivos. Usted declara sus ingresos en su declaración de impuestos individual y paga los impuestos a la renta sobre esos ingresos. La mayoría de los fideicomisos otorgantes son fideicomisos revocables que le permiten al otorgante / fiduciario cambiar el instrumento de fideicomiso y sus términos en cualquier momento, siempre que siga siendo mentalmente competente.
Fideicomisos no otorgantes de garantía
Los fideicomisos no otorgantes de donaciones son generalmente fideicomisos irrevocables. Sí, los fideicomisos irrevocables también tienen otorgantes, pero el otorgante de dicho fideicomiso deja de lado el financiamiento. El instrumento de fideicomiso designa a otra persona para actuar como fiduciario. El fiduciario es el único responsable y tiene la única autoridad para vender, invertir o comprar propiedades dentro del fideicomiso.
Tiene el poder de hacer distribuciones desde la confianza según los términos incluidos en el instrumento de confianza.
El IRS dice que esto lo convierte en un fideicomiso no otorgante. Un fideicomiso no otorgante tiene su propio número de identificación fiscal y presenta su propia declaración de impuestos. Informa y paga impuestos sobre todos los ingresos que gana. En realidad, es una entidad fiscal separada de su concedente, que no puede disolver el fideicomiso ni recuperar propiedades que él haya colocado dentro de él. Ya no se lo considera legalmente como el propietario de estos activos, y esto generalmente lo convierte en un fideicomiso irrevocable.
Líneas legales borrosas
No siempre es este en blanco y negro. Los otorgantes pueden realizar una elección con el IRS para tratar sus fideicomisos de otorgantes como fideicomisos no otorgantes. Estos fideicomisos se denominan "Fideicomisos de otorgantes intencionalmente defectuosos" o IDGT.
Cuando el otorgante financia el fideicomiso, lo hace con la intención expresa de que la propiedad que está transfiriendo a él se considere un regalo irrevocable; no puede retirarlo por completo, incluso si el fideicomiso es revocable.Sin embargo, puede sustituir bienes del mismo valor por el regalo inicial. Por ejemplo, si realiza un regalo revocable de $ 5,000 en acciones, puede recuperar las acciones si las reemplaza con $ 5,000 en efectivo. A cambio de todo esto, el fideicomiso paga sus propios impuestos y se convierte en un fideicomiso no otorgante a los ojos del IRS.
NOTA: Las leyes estatales y federales cambian periódicamente y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte a un abogado para obtener los consejos más actualizados si está considerando convertirse en fideicomitente, fideicomitente o otorgante de un fideicomiso y tiene preguntas sobre las implicaciones fiscales. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo legal y no sustituye el asesoramiento legal.
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