Preguntas y respuestas sobre impuestos de un solo miembro

¿Tiene un negocio como LLC con usted mismo como único propietario? La forma en que paga sus impuestos comerciales es un poco complicado y este tipo de negocio parece ser confuso para muchos, así que aquí hay algunas respuestas a las preguntas más comunes sobre la presentación de impuestos y el pago.

¿Qué es una LLC de un solo miembro?

Una compañía de responsabilidad limitada con un solo propietario se llama LLC de socio único (SMLLC). Una LLC es una entidad comercial que separa la empresa del propietario, ofreciendo cierta protección de responsabilidad.

También es una entidad fiscalizadora de paso que le permite al propietario pagar los impuestos sobre la renta del negocio en su declaración de impuestos personal.

¿Cómo obtiene una LLC de un solo miembro un número de identificación fiscal?

La mayoría de las empresas necesitan lo que se llama (bastante confusa) un número de identificación de empleador (EIN). Este número se usa como un número de seguro social para una empresa. Incluso las empresas sin empleados a menudo necesitan un número de identificación de empleador. Una LLC necesita un EIN, incluso sin empleados.

Para solicitar un EIN, debe presentar el Formulario SS-4. Esta aplicación se puede completar en línea o por teléfono y puede recibir su EIN inmediatamente.

¿Cómo completa un LLC de un solo miembro el Formulario W-9?

Los propietarios de SMLLC que trabajan como contratistas independientes pueden recibir un Formulario W-9 solicitando información de identificación fiscal. Este formulario se utiliza para verificar la identificación fiscal de la empresa con el fin de preparar el Formulario 1099-MISC para el impuesto a las ganancias, de la misma manera que se prepara un formulario W-2 para los empleados.

El IRS dice que se debe usar la identificación fiscal del propietario (número de seguro social u otro) al completar el formulario W-9, no el EIN de la LLC.

Una LLC de un solo miembro se considera una entidad desatendida en la mayoría de las circunstancias (consulte este artículo acerca de las implicaciones legales y de impuestos de la entidad desatendida) por lo que esta sección se aplica.

¿Cómo informan los Impuestos sobre el Empleo y los Impuestos Especiales una LLC de un solo miembro?

Para informar los impuestos de empleo, un SMLLC debe obtener un EIN e informar los impuestos de empleo usando el EIN de la LLC. Este requisito es necesario porque es el negocio, no el propietario individual, el responsable de informar y pagar estos impuestos.

Los impuestos de empleo están relacionados con los empleados e incluyen los impuestos federales sobre la renta retenidos, los impuestos FICA (impuestos de la Seguridad Social y Medicare) retenidos y pagaderos, y los impuestos federales de desempleo.

Los impuestos especiales pagados por la LLC también deben pagarse utilizando el EIN de la LLC, no del propietario individual.

¿Cuándo un SMLLC no necesita un número de identificación fiscal?

Una LLC de un solo miembro que es una entidad desatendida que no tiene empleados y no tiene una obligación de impuestos especiales no necesita un EIN. Debe usar el nombre y el TIN del propietario de un único miembro para fines de impuestos federales.Sin embargo, si una LLC de un solo miembro, cuyo ingreso imponible y pérdida será informado por el propietario único miembro, necesita un EIN para abrir una cuenta bancaria o si la ley de impuestos estatales requiere que la LLC de un solo miembro tenga un EIN federal, entonces la LLC puede solicitar y obtener un EIN.

Para obtener más información, consulte este artículo del IRS sobre las LLC de un solo miembro.

Descargo de responsabilidad: La información en este artículo y en este sitio tiene la intención de ser general y no se considera asesoramiento fiscal o legal. Cada situación comercial es diferente, y las leyes de impuestos y las regulaciones cambian constantemente. Consulte con su profesional de impuestos o abogado si tiene alguna pregunta sobre alguno de estos problemas o antes de tomar una decisión comercial.