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Un LLC de un solo miembro (SMLLC) es un híbrido único en el mundo de los tipos de negocios. El SMLLC tiene la estructura y la protección de responsabilidad de una compañía de responsabilidad limitada (LLC), pero puede pagar impuestos como un propietario único. Esta estructura impositiva se denomina entidad desatendida.
Pero existe cierta confusión acerca de cómo el SMLLC paga impuestos sobre el empleo: los impuestos retenidos del pago de los empleados. Específicamente, la pregunta es qué número de identificación de empleador se supone que el SMLLC debe usar para este propósito.
SMLLC's como empleadores
La LLC de un solo miembro tiene la ventaja de estar en una forma comercial específica llamada compañía de responsabilidad limitada, que es independiente del propietario de la empresa para fines legales y de responsabilidad. Pero el miembro de SMLLC presenta los impuestos a la renta como un propietario único.
¿Cómo paga una LLC de un solo miembro los impuestos al empleo?
Debido a que una LLC de un solo miembro no se tiene en cuenta como entidad para fines impositivos, existe una gran confusión acerca de cómo la LLC de un solo miembro paga impuestos sobre el empleo. ¿Es el miembro responsable de pagar estos impuestos a través del Número de Seguro Social del propietario o el negocio paga estos impuestos a través del EIN de la entidad?
¿Cuándo un SMLLC y el propietario necesitan un EIN? ¿Ambos necesitan EIN?
Este es un problema confuso. Un EiN es un número de identificación del empleador, y se utiliza para las empresas que tienen empleados, para fines de impuestos de empleo. Un EIN también puede ser requerido para otros fines, como abrir una cuenta bancaria comercial.
El problema viene con el concepto de necesitar un EIN. Las empresas necesitan EIN por dos razones:
- porque tienen empleados, a los fines del impuesto al empleo.
- Para fines de registro con bancos y otras empresas, para demostrar que son un negocio legítimo.
Para una LLC de un solo miembro, para fines impositivos, el SMLLC necesita un EIN.
Si el SMLLC tiene empleados, tanto el propietario del miembro único como el SMLLC necesitarán un EIN (dos EIN). El IRS advierte:
Estos números no deben usarse indistintamente. Hacerlo dará lugar a problemas complicados que podrían requerir que los recursos del contribuyente, el profesional y el IRS corrijan .
Actualización sobre las Regulaciones del IRS
Después del 1 de enero de 2009, las reglamentaciones anteriores del IRS quedaron obsoletas y el IRS ha declarado que las LLC de un solo miembro serán responsables de recopilar, informar y pagar las obligaciones impositivas sobre el empleo utilizando el nombre y EIN asignado a la LLC .
El IRS ha intentado aclarar cómo una compañía de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro paga impuestos sobre el empleo (retención de impuestos federales, impuestos FICA e impuestos federales de desempleo).
SMLLC como entidad no reconocida
El IRS establece que una LLC de un solo miembro puede elegir ser una entidad desatendida.Básicamente, esto solo significa que el LLC de un solo miembro presenta sus impuestos como propietario único.
En este caso, si el SMLLC tiene empleados , la empresa tiene dos opciones para informar y pagar impuestos de empleo:
- Usar el nombre y el Número de Identificación del Empleador (EIN) asignado a la LLC, o
- Usando el nombre y el EIN del propietario de un solo miembro.
Una LLC de un solo miembro que es una entidad desatendida que si el SMLLC no tiene empleados y no tiene una obligación de impuestos especiales no necesita un EIN.
Debe usar el nombre y el TIN del propietario de un único miembro para fines de impuestos federales.
¿Quién tiene la responsabilidad de pagar impuestos de empleo?
El IRS dice:
Incluso si las obligaciones tributarias laborales se informan utilizando el nombre SMLLC y el número de identificación patronal federal (EIN), el propietario único miembro conserva la responsabilidad final de recopilar, declarar y pagar los impuestos sobre el empleo.
Para obtener más información: Artículo del IRS sobre LLC de un solo miembro e impuestos sobre el empleo
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