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Los propietarios de negocios en estados que tienen impuestos sobre el uso pueden estar confundidos acerca de estos impuestos. Un nuevo cliente de teneduría de libros en Washington dijo que no se había dado cuenta de que tenía que pagar un impuesto de uso para las compras de negocios que hizo en Oregon.
Parece que es hora de aclarar la confusión.
¿Qué es un impuesto sobre el uso? ¿Cómo es un impuesto de uso diferente de un impuesto a las ventas?
El impuesto a las ventas se aplica a las ventas de bienes personales tangibles, mientras que un impuesto sobre el uso es un tipo de impuesto especial.
El impuesto sobre el uso se impone al primer uso de esa propiedad en un estado. Por ejemplo, supongamos que compra un automóvil comercial en Oregon (que no tiene impuesto a las ventas) y lo transporta por el río Columbia hasta Washington (que tiene impuesto a las ventas).
El estado de Washington dice que debe pagar el impuesto sobre el uso de ese automóvil tan pronto como cruza la frontera, porque lo usó en Washington en ese momento. ¿Cómo sabe el estado de Washington que debe pagar el impuesto sobre el uso? Registra el auto en Washington.
¿Qué elementos de la propiedad comercial se aplica Impuesto de uso?
Como se indicó anteriormente, casi todos los bienes personales pueden estar sujetos al impuesto sobre el uso. Algunos estados requieren el impuesto sobre el uso en las reventas. Otros estados imponen impuestos sobre el uso a las empresas que retiran los artículos del inventario para un uso sujeto a impuestos.
También se pueden requerir impuestos de uso en compras en las que el impuesto a las ventas fue menor que el impuesto a las ventas en otro estado. Por ejemplo, si el impuesto sobre las ventas en el Estado A (donde se realizó la compra) era 6. 25% y el impuesto sobre las ventas en el Estado B (donde el comprador vive y usa el artículo) es 7. 25%, el 1% adicional se debe pagar al Estado B.
Washington tiene una lista de elementos comerciales que pueden estar sujetos al impuesto sobre el uso si no se les ha pagado el impuesto a las ventas:
- Suministros, accesorios y equipos comprados a un proveedor externo. proveedor del estado.
- Suministros, accesorios y equipos adquiridos cuando se compra una empresa existente.
- Artículos promocionales, suscripciones a revistas, software y otros artículos comprados en Internet.
- Artículos fabricados por la empresa para su propio uso.
¿Qué pasa si un artículo está exento del impuesto a las ventas?
Según Investopedia, "si la compra habría sido gravada si se hubiera realizado en el estado de residencia del comprador, entonces se debe pagar el impuesto al uso". Por lo tanto, en el ejemplo anterior, un automóvil que estaba sujeto al impuesto sobre las ventas si se compra en Washington estaría sujeto al impuesto sobre el uso. Pero, si un artículo está exento del impuesto a las ventas en Washington, también está exento del impuesto sobre el uso.
¿Cuál es el propósito de un impuesto sobre el uso?
Al igual que en el escenario anterior de Washington / Oregon, los estados han impuesto impuestos de uso para recuperar ingresos perdidos de personas que compran artículos de gran valor en un estado sin impuesto a las ventas y luego usan el artículo en un estado con impuesto a las ventas .Por la misma razón, los impuestos sobre el uso también se pueden imponer en las ventas por Internet.
¿Se requieren empresas e individuos para pagar los impuestos de uso?
Sí, los impuestos sobre el uso se imponen a todo uso de propiedad personal tangible. Las empresas soportan la mayor parte de estos impuestos porque compran artículos de mayor precio y más de ellos. Una familia puede comprar uno o dos automóviles, mientras que una empresa puede comprar una docena para que la usen los vendedores.
¿Qué estados tienen impuestos sobre el uso?
De los estados de EE. UU., 45 estados tienen impuestos de uso. La mayoría, como Washington y Massachusetts, tienen impuestos a las ventas e impuestos sobre el uso.
si un consumidor paga el impuesto a las ventas sobre un artículo, no se aplica el impuesto sobre el uso.
Cinco estados: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon, no imponen impuestos de venta o uso, pero las localidades individuales pueden imponer estos impuestos y algunos de estos estados imponen impuestos sobre el uso en artículos específicos. Los gravámenes de Montana utilizan impuestos en alojamientos, campamentos y otros alojamientos. New Hampshire aplica impuestos a las comidas de restaurantes, a las ocupaciones de habitaciones y al alquiler de vehículos de motor.
¿Utiliza impuestos Solicite arrendamientos?
Algunos arrendamientos (en particular los arrendamientos de vehículos) son como una compra, y pueden aplicarse impuestos sobre el uso. Tonya Moreno dice: "La mayoría, si no todos, los estados consideran que los arrendamientos de propiedad personal tangible son ventas imponibles". Los arrendamientos de apartamentos generalmente no cuentan para los impuestos a las ventas, pero las habitaciones de hotel generalmente lo hacen. Consulte con el departamento de ingresos de su estado para obtener más detalles.
¿Cómo se aplican y recogen los impuestos al uso?
Esa es una buena pregunta. No hay ningún requisito de que un minorista en un estado sin impuesto a las ventas tenga el deber de imponer impuestos a las ventas en ventas fuera del estado. Si un cliente que compra un automóvil en Oregon tiene una dirección en Washington, no se ha deducido ningún impuesto sobre las ventas. Si el artículo de propiedad personal se registra de alguna manera (como un registro para un automóvil), ese registro se puede usar para verificar el pago del impuesto sobre el uso.
Algunos estados, incluido Minnesota, incluyen un elemento de línea en las declaraciones de impuestos estatales que solicitan el informe voluntario de los artículos sujetos a impuestos de uso.
El Proyecto simplificado de impuestos sobre las ventas, una cooperativa entre 44 estados de EE. UU., Tiene un acuerdo que muchos de estos estados han firmado o aliado. El acuerdo alienta a los estados a trabajar juntos para recaudar impuestos sobre las ventas y el uso.
Para obtener más información sobre impuestos de uso
Biztaxfilings. com tiene información de impuestos de ventas y uso para cada estado.
Use estos sitios web para cada autoridad impositiva estatal.
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