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Los contribuyentes que obtienen ingresos de un negocio, trabajan independientemente o trabajan como contratistas independientes se consideran trabajadores por cuenta propia y generalmente informan sus ingresos y gastos comerciales utilizando el Anexo C.
Recursos del IRS para los ingresos del negocio
- Schedule C, ganancia o pérdida del negocio (PDF, 2 páginas)
- Instrucciones del IRS para el Schedule C (HTML) o la versión PDF
- Business Inome (Tax Topic 407)
- Tax Guide for Small Business ( Publicación 334)
Uso del horario más corto C-EZ
Los propietarios de empresas autónomas pueden utilizar el Anexo C-EZ más corto para informar sus ingresos y gastos comerciales. Califica para usar el Anexo C-EZ si sus gastos comerciales totales son de $ 5, 000 o menos. Si sus gastos son más de $ 5,000 o si está reportando una pérdida comercial (los gastos son mayores a su ingreso), entonces debe usar el Anexo C más largo.
- Schedule C-EZ (PDF, 2 páginas, incluye instrucciones)
- Consejos para el Schedule C-EZ
¿Qué cuenta como ingreso comercial?
El ingreso comercial es el ingreso que usted ganó porque era dueño y operaba un negocio. El IRS explica los ingresos del negocio de esta manera: "Si existe una conexión entre los ingresos que recibe y su negocio, el ingreso es el ingreso del negocio. Existe una conexión si está claro que el pago de los ingresos no se habría realizado si usted no lo hizo tener el negocio ". (Publicación 334)
Los ingresos del negocio incluyen:
- Ingresos recibidos por servicios prestados como contratista independiente, profesional independiente u otro puesto no empleado;
- Ingresos recibidos por fabricación o venta de mercadería;
- Ingresos recibidos de contratos gubernamentales;
- Valor justo de mercado de la propiedad o servicios recibidos a través del trueque.
Para obtener más información sobre cómo declarar los ingresos comerciales, consulte el capítulo cinco de la Publicación 334. del IRS.
Gastos comerciales informados
Informe los gastos de su negocio por separado de su ingreso comercial bruto.
Los gastos comerciales se definen como gastos que son comunes y necesarios para llevar a cabo su negocio.
Los gastos comerciales se informan en el Anexo C o C-EZ. El Anexo C tiene categorías para todo tipo de gastos, como suministros, alquiler, seguro, etc. Debe tomarse un tiempo para familiarizarse con las categorías básicas que se encuentran en el Anexo C y configurar su software de contabilidad para usar las categorías que son relevantes para su negocio. Esto le facilitará el seguimiento de los gastos y ahorrará tiempo al completar su declaración de impuestos. Para obtener más información sobre los gastos comerciales, consulte:
- Gastos comerciales: ¿qué gastos comerciales son deducibles de impuestos? , y
- Publicación IRS 535
Última actualización el 9 de marzo de 2013.
Un Escenario de Pérdidas de Ingresos Comerciales
La mejor forma de demostrar la importancia de los ingresos comerciales y las coberturas de gastos adicionales es con un ejemplo.
Cómo las pérdidas comerciales funcionan para compensar los ingresos
Cómo las pérdidas comerciales afectan las declaraciones de impuestos del propietario comercial y cómo las pérdidas comerciales pueden ser limitadas, dependiendo del tipo de negocio.
Formulario iRS 8949 para informar ganancias y pérdidas de capital
Los contribuyentes ahora usan el formulario 8949 del IRS junto con el Anexo D para informar ingresos de la venta de acciones, bonos, fondos mutuos y otras inversiones.