Cómo las pérdidas comerciales funcionan para compensar los ingresos

Supongamos que tiene una pérdida en su negocio durante el año. ¿Puede obtener un reembolso de impuestos por esa pérdida? Obtener algún beneficio de la pérdida de su negocio depende del tipo legal de negocio que posee y de si su inversión en el negocio está "en riesgo" en todo o en parte. También depende de si tiene otros ingresos.

En este artículo, veremos cómo se determinan las pérdidas para los diferentes tipos de negocios y cómo afectan los impuestos para los propietarios de los negocios.

Primero, le explicaré en general y luego le daré los detalles para las empresas que tienen impuestos de transferencia (es decir, sus ganancias y pérdidas comerciales se incluyen con su declaración de impuestos personal) )

Pérdidas empresariales para empresas

Los propietarios de una corporación no pagan impuestos directamente sobre las ganancias y pérdidas comerciales porque los impuestos de la corporación son independientes de los de los dueños de negocios. Los dueños de una corporación son accionistas; se gravan con distribuciones (dividendos). Sin dividendos, sin impuestos.

Pérdidas empresariales para entidades intermediarias

Como se mencionó anteriormente, para algunos tipos de negocios, los ingresos y pérdidas comerciales se transfieren a la declaración del impuesto personal del propietario. Estos tipos de negocios son:

• Propietarios únicos y LLC de un propietario (llamados LLC de un solo miembro) que calculan impuestos comerciales en el Anexo C, y Sociedades
• , Corporaciones S y LLC de múltiples miembros que calculan impuestos comerciales en un declaración de impuestos de asociación.

Determinación de la pérdida operativa neta

Sus ingresos y pérdidas totales de todas las fuentes comerciales y personales se recopilan en su declaración de impuestos personal. Se puede calcular una pérdida operativa neta, utilizando métodos IRS específicos. Si tiene una pérdida operativa neta, es posible que pueda obtener un reembolso en su declaración de impuestos personal.

La pérdida operativa neta se calcula utilizando el Ingreso Bruto Ajustado en la línea 37 del Formulario 1040 y restando deducciones estándar o detalladas (pero no restando exenciones personales. Hay más detalles sobre la pérdida operativa neta en la Publicación 536 del IRS.

la pérdida se calcula en el Anexo A del Formulario 1045 (PDF) del IRS. El título de este formulario incluye el término "Reembolso tentativo". Este reembolso es en realidad un requisito de que transfiera la pérdida a un año fiscal anterior en el que obtuvo una ganancia. Esto se denomina "pérdida de devolución" (descrita a continuación).

Reglas de riesgo y pérdidas comerciales

Las reglas de riesgo limitan sus pérdidas de un negocio a su monto en riesgo en la actividad. los límites se aplican a los socios y accionistas de la corporación S y ciertos propietarios de la corporación C. Las reglas de riesgo también se aplican a tipos específicos de negocios. Esto es muy complicado. Necesitará un experto fiscal competente para solucionarlo.

Pérdidas de actividad pasiva

Las pérdidas comerciales pueden ser limitadas si resultan de lo que el IRS llama "actividad pasiva", es decir, un negocio en el que el propietario no participa de manera regular, continua o sustancial. Las pérdidas resultantes de la actividad pasiva solo se pueden deducir hasta la cantidad de ingresos de ese negocio.

Para obtener más detalles, consulte la Publicación 925 del IRS.

Propietario único y LLC de socio único

Un propietario único tributa a través de la declaración de impuestos personal del propietario de la empresa (Formulario 1040 y sus variantes). El propietario de la empresa completa el Anexo C mostrando los ingresos y los gastos deducibles del negocio. Al final de este formulario, en la Línea 31, se muestra la ganancia o pérdida neta del negocio. Si hay un beneficio, este número se transfiere a la Línea 12 del Formulario 1040.

Como se discutió anteriormente, si su negocio tiene una pérdida, debe determinar si toda su inversión en el negocio está "en riesgo". Las inversiones de la mayoría de los dueños de negocios están en riesgo; las inversiones que no están en riesgo incluyen préstamos "stop-loss" o "sin recurso". Si toda la actividad de su negocio está en riesgo, puede deducir el monto total de la pérdida comercial.

Consulte las instrucciones para el Formulario 6198 para obtener más información, o consulte con su CPA o asesor impositivo. Esta es una sección que no quiere probar por su cuenta, a menos que esté seguro de que sabe lo que está haciendo.

Partnerships, LLC's, y S Corporation s

Si su empresa es una LLC de múltiples miembros, una sociedad o una corporación S, también puede compensar pérdidas, hasta el monto de su inversión " " en el negocio. Es más fácil ver un ejemplo para ver cómo funciona esto:

• Jim y Tom son socios de una pequeña empresa de consultoría. Ambos ponen $ 10,000 en el negocio y comparten ganancias y pérdidas 50/50. También obtuvieron un préstamo de $ 30,000 para el inicio. La base inicial para cada socio es $ 20, 000 ($ 5, 000 más $ 15, 000).
• El primer año, tuvieron un ingreso de $ 5,000 y gastos de $ 25,000, por una pérdida de $ 20,000. Dividieron la pérdida 50/50, por lo que cada una tiene una pérdida de $ 10,000. Ya que tienen una base de $ 15,000, cada uno de ellos puede asumir su parte total de la pérdida para compensar otros ingresos personales del año.
• Esto deja a Jim y Tom con una base de $ 5,000 el próximo año, a menos que tomen otros préstamos o aumenten su inversión. Si su pérdida es mayor de $ 5,000 cada uno, solo pueden tomar la pérdida hasta los $ 5,000.

Deducir pérdidas en años pasados ​​o futuros

Si tiene pérdidas comerciales que no son deducibles en el año cuando usted tiene la pérdida, se le puede exigir o elegir deducir estas pérdidas en años pasados ​​o futuros. A esto se le llama un traspaso de pérdidas tributarias o un traspaso de pérdidas, y de nuevo, es algo que debe contratar un profesional de impuestos para que lo ayude.

Un descargo de responsabilidad: Como es habitual, con cuestiones fiscales, este tema es más complicado de lo que parece. La información en este artículo, y en este sitio, es solo para propósitos generales. No pretende ser un asesoramiento fiscal o legal.Para calcular la pérdida operativa neta y otros cálculos para su declaración de impuestos, necesitará la ayuda de un profesional de impuestos con experiencia.