Video: Ingresos Exentos y Gastos Deducibles ►Tutorial Declaración del Impuesto a la Renta 2025
Las exenciones personales actúan como una deducción fiscal. Las exenciones personales reducen los ingresos gravables, lo que a su vez reduce el impuesto sobre la renta.
¿Quién es elegible?
Un individuo puede reclamar una exención personal para uno mismo más una exención por cada persona que reclame como dependiente.
Las personas casadas que presentan una declaración conjunta pueden solicitar dos exenciones personales (una para cada cónyuge), más exenciones para cada uno de sus dependientes.
Si presenta la declaración por separado, un cónyuge puede reclamar la exención personal del otro cónyuge solo en circunstancias limitadas.
Los dependientes no pueden reclamar su propia exención personal.
¿Cuánto es la exención personal?
El monto de la exención personal se indexa anualmente por inflación. Para el año fiscal 2016, el monto de la exención personal es de $ 4, 050.
| Exenciones personales | |
| Año | Importe |
| 2016 | $ 4, 050 |
| 2015 | $ 4, 000 |
| 2014 | $ 3, 950 < 2013 |
| $ 3, 900 | 2012 |
| $ 3, 800 | 2011 |
| $ 3, 700 | 2010 |
| $ 3, 650 | 2009 |
| $ 3, 650 < 2008 | $ 3, 500 |
| 2007 | $ 3, 400 |
| 2006 | $ 3, 300 |
| 2005 | $ 3, 200 |
| 2004 | $ 3, 100 < 2003 |
| $ 3, 050 | 2002 |
| $ 3, 000 | 2001 |
| $ 2, 900 | 2000 |
| $ 2, 800 | 1999 |
| $ 2, 750 <
| |
| Cantidad de exención personal reducida en función de los ingresos | Las exenciones personales están sujetas a límites de eliminación gradual, lo que se denomina exención de la exención personal (o PEP). |
excede una cantidad umbral . Para las personas que usan el estado de la declaración de casado por separado, la exención personal se reduce en un 2 por ciento por cada $ 1, 250 de ingreso bruto ajustado por encima del umbral.
Rango de eliminación gradual para exenciones personales para 2016 Estado de presentación Comienza la eliminación gradual
Finalización de fase finalización
| Casado presentando conjuntamente | ||
| $ 311, 300 | $ 433, 800 | Calificación Viudo (a) |
| 311, 300 | 433, 800 | Cabeza de familia |
| 285, 350 | 407, 850 | Individual |
| 259, 400 | 381, 900 | Casado presentando por separado |
| 155, 650 | 216, 900 | (Fuente: IRS, Procedimiento de ingresos 2015-53, pdf) |
| Rango de eliminación gradual para exenciones personales para 2015 | Estado de presentación | |
| Comienza la fase de transición |
Finalización de fase final
| Casado que presenta una declaración conjunta | ||
| $ 309, 900 | $ 432, 400 | Viuda calificada (er) |
| 309, 900 | 432, 400 | Jefe del hogar |
| 284, 050 | 406, 550 | Soltero |
| 258, 250 | 380, 750 | Casado que presenta la declaración por separado |
| 154, 950 | 216 , 200 | (Fuente: IRS, Procedimiento de ingresos 2014-61, pdf) |
| Por ejemplo: | Darla ha ajustado los ingresos brutos de $ 300, 000 en 2016. Ella presenta como cabeza de familia y reclamaciones dos exenciones personales: una para ella más una para su hijaEl umbral relevante para el año 2016 es de $ 285, 350 para los declarantes de cabeza de familia. El ingreso bruto ajustado de Darla de $ 300, 000 supera el umbral de $ 285, 350 por $ 14, 650. Tomamos esta cantidad en exceso y se dividen por $ 2, 500, que es 5. 86. reducimos sus exenciones personales por dos por ciento por cada $ 2, 500 o parte fraccionaria de $ 2, 500, que serían seis reducciones del 2% (cinco multiplicaciones enteras de $ 2, 500 más una parte fraccionaria de $ 2, 500). Darla reduce sus exenciones personales en un 12%. Para 2016, las exenciones personales de Darla se reducen en ($ 4, 050 + $ 4, 050) x 12%, o $ 972. Así que las dos exenciones personales de Darla (que suman $ 8, 100 antes de la reducción) valen solo $ 7, 128 después del límite de eliminación gradual. | |
| La reducción en las exenciones personales se puede calcular utilizando la Hoja de trabajo 3 en la Publicación 501. |
Los límites de eliminación no se aplicaron para los años 2010, 2011 o 2012. Las limitaciones a las exenciones personales están vigentes para 2013 y posteriores años.
Cómo reclamar exenciones personales Las exenciones personales aparecen dos lugares en la declaración de impuestos.
Las exenciones personales de primer lugar aparecen en la primera página de la declaración de impuestos.
La línea 6 del Formulario 1040 tiene espacio para indicar si una persona está reclamando exenciones personales para uno mismo, para su cónyuge y para las personas a su cargo.
En segundo lugar, el monto deducible de las exenciones personales aparece en la segunda página (Formulario 1040, línea 42 y formulario 1040, línea 26).
Para las personas que presentan el Formulario 1040EZ, las exenciones personales aparecen en un solo lugar: Línea 5.
Efecto en el impuesto mínimo alternativo
Las exenciones personales reducen el impuesto federal a las ganancias solamente. Las exenciones personales no reducen el impuesto mínimo alternativo (AMT). Esto se debe a que los ingresos gravables para fines de AMT se calculan sin tener en cuenta las exenciones personales.
Material de referencia
Código de impuestos internos sección 151
Regulaciones del impuesto sobre la renta sección 1. 151-1 Deducciones por exenciones personales
Regulaciones del impuesto sobre la renta sección 1. 151-2 Exenciones adicionales para dependientes
Impuesto a las ganancias Normativa sección 1. 151-3 Definiciones
- Publicación 17, Su impuesto federal sobre la renta, Capítulo 3, Exenciones personales y dependientes
- Publicación 501, Exenciones, deducción estándar e información sobre presentación
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