Descripción general de los Tipos de Entidades Comerciales

Si bien existe una variedad de designaciones a nivel estatal para propósitos de impuestos federales, existen solo seis formas de organizaciones comerciales:

• Propietario único (Formulario 1040 Schedule C o Schedule F), > C-Corporation (Formulario 1120),
• S-Corporation (Formulario 1120S),
• Partnership (Formulario 1065),
• Trust (Formulario 1041) y
• Organización sin fines de lucro (Formulario 990)
• Puede notar que la compañía de responsabilidad limitada (LLC) no se encuentra en la lista anterior.

Eso se debe a que una LLC puede ser tratada (a efectos fiscales) como un único propietario, como una sociedad, como una corporación C, o como una corporación S. Los propietarios de la compañía de responsabilidad limitada (LLC) pueden elegir qué tratamiento impositivo se aplicará. Por defecto, una LLC con un solo propietario se considera una entidad desatendida, con el resultado de que la LLC se trata a efectos fiscales de la misma manera que el propietario de la LLC tributa.

Por defecto, una LLC con dos o más propietarios se considera una sociedad. Una LLC puede optar por no recibir el tratamiento predeterminado al elegir ser tratada como una Corporación. Después de elegir ser tratado como una corporación, los propietarios de una LLC pueden elegir ser tratados como una corporación S. (Para obtener más información, consulte la Publicación 3402, Fiscalidad de las empresas de responsabilidad limitada).

Descripción general de cada tipo de organización empresarial

Los propietarios únicos

son empresas no constituidas en sociedad. También se les llama contratistas independientes, consultores o freelancers. No hay formularios que debe completar para comenzar este tipo de negocios. Lo único que debe hacer es informar los ingresos y gastos de su negocio en el Anexo C del Formulario 1040. Esta es la forma de negocio más fácil de configurar y la más fácil de disolver. (Una LLC con un solo accionista, una llamada LLC de un solo miembro, es gravada como propietaria única en un Anexo C).

Las Corporaciones C

son negocios incorporados. Los accionistas de C-corporaciones tienen protección de responsabilidad limitada, y las corporaciones tienen total discreción sobre la cantidad de ganancias que pueden distribuir o retener. Se presume que las corporaciones son entidades con fines de lucro. Las corporaciones deben tener al menos un accionista. Corporaciones S

son un tipo de corporación. Los accionistas de S-corporaciones tienen protección de responsabilidad limitada, y las corporaciones tienen total discreción sobre la cantidad de ganancias que pueden distribuir o retener. Una S-corporación debe tener al menos un accionista, y no puede tener más de 100 accionistas. El ingreso neto de la corporación S se imputa como un ingreso para el accionista, incluso si la corporación S decide retener parte o la totalidad de los ingresos netos. Las asociaciones

son empresas no constituidas en sociedad. Al igual que las empresas, las asociaciones son entidades separadas de los accionistas.A diferencia de las corporaciones, las sociedades deben tener al menos un Socio General que asume responsabilidad ilimitada por el negocio. Las alianzas deben tener al menos dos socios. Los ingresos netos de la sociedad se imputan como ingresos a los socios, incluso si la asociación decide retener parte o la totalidad de los ingresos netos. Los fideicomisos

generalmente se forman después del fallecimiento de un individuo y están diseñados para proporcionar la continuidad de las inversiones y las actividades comerciales del individuo fallecido. No discutiremos más sobre los fideicomisos. Las organizaciones sin fines de lucro

son corporaciones formadas con fines caritativos, cívicos o artísticos. Las organizaciones sin fines de lucro generalmente están exentas de impuestos federales y estatales sobre sus ingresos, por lo que a menudo se las denomina "organizaciones exentas". Las organizaciones sin fines de lucro informan sus actividades, ingresos y activos para garantizar que cumplan con las leyes federales y estatales que rigen a las organizaciones benéficas. Como se mencionó anteriormente, los propietarios únicos, las corporaciones S y las asociaciones tributan a nivel de accionistas. Las corporaciones, sin embargo, están gravadas a nivel corporativo.

Las consideraciones comerciales juegan un papel crucial al decidir qué forma de organización es mejor para su empresa.

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