Una descripción de las Leyes de Impuestos sobre el Patrimonio de Nueva Jersey

NOTA: Las leyes estatales cambian frecuentemente, y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.

Además de un impuesto a la herencia estatal, Nueva Jersey también impone un impuesto estatal separado que se ha desacoplado de las leyes federales sobre el impuesto sucesorio.

Aquí hay un resumen de las leyes actuales de impuestos sobre el patrimonio de Nueva Jersey.

¿Cuándo se debe presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio de Nueva Jersey?

Se debe presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio de Nueva Jersey, Formulario IT-Estate, si el patrimonio bruto del difunto más los regalos imponibles ajustados superan los $ 675,000.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre el patrimonio de Nueva Jersey?

El impuesto al patrimonio de Nueva Jersey es el crédito máximo por herencia estatal, sucesión, sucesión o legado de impuestos permitidos según las disposiciones del Código de Rentas Internas vigentes al 31 de diciembre de 2001 (esto se llama "Método de la Forma 706"), o un monto determinado de conformidad con el Sistema de Impuestos Simplificados prescrito por el Director de la División de Impuestos (esto se denomina "Método de formulario simplificado").

El Método de la Forma 706 se debe usar si el contribuyente está obligado a presentar una declaración de impuestos federales sobre bienes, Formulario 706 del IRS.

Si el contribuyente no está obligado a presentar la Forma 706 del IRS, entonces , además del Método de la Forma 706, se puede usar el Método de formulario simplificado siempre que produzca una obligación impositiva similar al Método de la Forma 706.

¿Cuándo se vence la declaración de impuestos sobre el patrimonio de Nueva Jersey y todo pago requerido?

El Formulario IT-Estate se debe presentar, y cualquier impuesto adeudado se debe pagar dentro de los nueve meses posteriores a la muerte del difunto, o nueve meses más 30 días si se utiliza el Método del Formulario 706.

Se puede solicitar una prórroga para presentar el Formulario IT-Estate; sin embargo, incluso si se concede una prórroga, no retrasará el pago del impuesto adeudado.

El Método de la Forma 706 requiere que el Formulario IT-Estate se prepare y archive junto con un Formulario 706 del IRS 2001. Esto es además del Formulario 706 del IRS para el año del fallecimiento del difunto si se requiere que se archive.

¿Dónde se presenta la declaración de impuestos sobre el patrimonio de Nueva Jersey?

Envíe por correo la declaración de impuestos sobre el patrimonio de Nueva Jersey, Formulario IT-Estate y todos los demás formularios necesarios a:

Impuesto de sucesiones de NJ e Impuesto sobre sucesiones
P. O. Box 249
Trenton, Nueva Jersey 08695-0249

¿Cuál es la tasa de impuesto a la propiedad de Nueva Jersey?

La tasa impositiva es una tasa progresiva que alcanza un máximo del 16% por un monto superior a $ 10, 040, 000.

¿Las transferencias a un cónyuge sobreviviente son imponibles?

Las transferencias directas a un cónyuge sobreviviente no están sujetas a impuestos.

Para las parejas casadas que han usado AB Trust para reducir su factura federal de impuestos, un impuesto sobre la herencia de Nueva Jersey puede ser exigible al B Trust después de la muerte del primer cónyuge si existe una brecha entre la exención del impuesto sobre bienes inmuebles de Nueva Jersey y la exención del impuesto federal sobre bienes raíces en el momento en que el impuesto federal sobre bienes entre en vigencia.La herencia de un difunto casado está autorizada para realizar una elección en el Formulario IT-Estate para tratar la propiedad como deducción conyugal como propiedad calificada de interés terminable ("QTIP") para fines de Nueva Jersey, pero las parejas casadas de Nueva Jersey no pueden diferir el pago de los impuestos sucesorios de Nueva Jersey. impuestos federales sobre sucesiones hasta después de la muerte del cónyuge sobreviviente utilizando un esquema de ABC Trust.

¿Son imponibles las transferencias a un compañero doméstico que sobrevive?

Las leyes de impuestos federales sobre sucesiones no tienen una disposición que proporcione una deducción por la propiedad que se transfiere a una pareja doméstica. Sin embargo, si un difunto de Nueva Jersey era socio de una unión civil y falleció el 19 de febrero de 2007 o posteriormente, y su pareja le sobrevivió, entonces una deducción matrimonial igual a la permitida a un cónyuge sobreviviente según las disposiciones del El Código de Rentas Internas vigente el 31 de diciembre de 2001 está permitido para los fines del impuesto sucesorio de Nueva Jersey.

¿Nueva Jersey impone un derecho de retención sobre la propiedad de la persona fallecida?

Para los fallecidos de Nueva Jersey que fallecieron después del 31 de diciembre de 2001, el impuesto al patrimonio de Nueva Jersey sigue siendo un derecho de retención sobre todas las propiedades del difunto a partir de la fecha de la muerte hasta que se pague. Ninguna propiedad puede ser transferida sin el consentimiento por escrito del Director de la División de Impuestos.

¿Dónde puedo encontrar información adicional sobre los impuestos a las propiedades inmobiliarias de Nueva Jersey?

Para obtener más información acerca de los impuestos sobre el patrimonio de Nueva Jersey, consulte Información general sobre impuestos sucesorios y hereditarios de Nueva Jersey en el sitio web de la División de impuestos de Nueva Jersey.