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NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.
La respuesta a esta pregunta es No, actualmente, Kentucky no recauda un impuesto a la herencia a nivel estatal.
Hace algunos años, sin embargo, las cosas eran diferentes antes de que los cambios importantes tuvieran efecto con respecto a las leyes de impuestos federales sobre sucesiones. ¿Qué tienen que ver las leyes de impuestos federales sobre el patrimonio con los impuestos sobre bienes raíces de Kentucky? Antes del 1 de enero de 2005, Kentucky sí cobraba un impuesto separado sobre el patrimonio a nivel estatal, llamado "impuesto de recogida", que era igual a una parte de la factura general del impuesto federal sobre sucesiones.
¿Qué es el impuesto de recogida?
El "impuesto de recogida" es un impuesto estatal que se recauda con base en el impuesto estatal (o impuesto a la muerte) permitido por el IRS en la declaración de impuestos federales, Formulario 706 del IRS, antes del 1 de enero de 2005. Cada estado tenía diferentes leyes impositivas con respecto al impuesto de retiro, por lo que la cantidad que un estado recaudaría variaba según las leyes de impuestos estatales de ese estado. En esencia, sin embargo, la factura total del impuesto al patrimonio no se incrementó o disminuyó debido al impuesto de retiro. En cambio, la factura total de impuestos se distribuyó entre el IRS y la autoridad impositiva estatal.
¿Qué significa esto en inglés? Significa que una porción del impuesto federal sobre el patrimonio se quitó al IRS y se pagó a la autoridad impositiva estatal del difunto. Dado que Kentucky recauda un impuesto a la herencia estatal, antes del 1 de enero de 2005, el Departamento de Rentas de Kentucky cobraba un impuesto estatal sobre el patrimonio que era igual al monto por el cual el impuesto recaudado (que era igual al crédito federal) para el impuesto estatal a la muerte como se muestra en la línea 15 del formulario 706 del IRS) excedió el impuesto a la herencia de Kentucky.
¿Cuál es el futuro del impuesto territorial de Kentucky?
A partir del 1 de enero de 2005, el impuesto de retiro se eliminó oficialmente conforme a las disposiciones de la Ley de Reconciliación de Crecimiento Económico y Alivio de Impuestos ("EGTRRA" para abreviar). En respuesta a estos cambios en la ley federal que eliminaron progresivamente el impuesto sobre el retiro, algunos estados que solían cobrar un impuesto de retiro decidieron promulgar leyes que permiten que el estado siga recaudando un impuesto estatal sobre el patrimonio. Esto se conoce como "desacoplamiento" ya que los estados que promulgaron un impuesto estatal sobre el patrimonio ya no basan sus leyes estatales de impuestos sobre el patrimonio en las actuales leyes federales de impuestos sobre sucesiones.
La mayoría de los estados no hicieron absolutamente nada y, por lo tanto, ya no cobran un impuesto estatal, y Kentucky fue uno de ellos. Además, aunque bajo las disposiciones de EGTRRA se suponía que el impuesto a la devolución regresaría en 2011, la Ley de Rehabilitación Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 ("TRUIRJCA" para abreviar) no incluía la restitución del impuesto a la recolección .No obstante, las disposiciones de TRUIRJCA expiraron el 31 de diciembre de 2012, lo que habría traído el impuesto de recuperación en 2013, pero el Congreso y el presidente Obama actuaron a principios de 2013 para aprobar la Ley de Ayuda al Contribuyente estadounidense ("ATRA").
Conforme a las disposiciones de ATRA, las normas que rigen los impuestos federales sobre bienes según lo establecido en TRUIRJCA se hicieron permanentes, lo que significa que el impuesto no se resucitó en 2013 y no volverá en años futuros sin la acción del Congreso. Por lo tanto, no espere que Kentucky comience a cobrar un impuesto estatal sobre bienes raíces pronto.
Para obtener más información sobre los impuestos sobre sucesiones de Kentucky, consulte Impuesto sobre sucesiones e impuestos sobre sucesiones en el sitio web del Departamento de ingresos de Kentucky.
¿Kentucky cobra un impuesto a la herencia estatal?
Un impuesto a la herencia es un impuesto que se aplica a los beneficiarios individuales de un patrimonio, mientras que un impuesto sobre el patrimonio se impone sobre el valor total de un patrimonio. Entonces, ¿actualmente Kentucky recauda un impuesto estatal sobre la herencia, a diferencia de un impuesto estatal? Como se mencionó anteriormente, la respuesta a esta pregunta es Sí , Kentucky es uno de los siete estados que recaudan un impuesto estatal a la herencia.
Por lo tanto, incluso si el impuesto recaudado nunca regresa, Kentucky continuará cobrando un impuesto estatal sobre la herencia. Para obtener más información sobre el impuesto a la herencia de Kentucky, consulte la Tabla de impuestos estatales sobre sucesiones.
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