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Los planes de jubilación para personas que trabajan por cuenta propia anteriormente se conocían como "planes Keogh" después de la ley que primero permitía que empresas no constituidas en sociedad patrocinaran planes de jubilación. El término se usa con menos frecuencia ya que la ley ya no distingue entre patrocinadores corporativos y otros patrocinadores del plan. Antes de los cambios en la legislación fiscal en 2001, los planes de Keogh eran una opción popular para los trabajadores por cuenta propia con mayores ingresos.
Los planes de jubilación calificados creados por personas que trabajan por cuenta propia también se conocen como Keogh Plans. En comparación con el plan 401 (k) más conocido, un beneficio importante del plan Keogh es potencialmente límites de contribución significativamente mayores. Sin embargo, también se debe considerar una mayor complejidad y costos asociados con un Plan Keogh.
¿Quién puede establecer un plan Keogh?
Cualquier persona que trabaje por su cuenta, incluidas las empresas individuales, las asociaciones y las entidades no constituidas en sociedad, puede establecer un plan Keogh. Una persona con ingresos del trabajo por cuenta propia puede crear y financiar un Plan Keogh, incluso si también es un empleado en otro lugar cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo.
Límites de contribución del plan Keogh
Se pueden crear dos tipos diferentes de planes Keogh:
- Keogh de contribución definida Keogh
- Keogh de beneficio definido
Los límites de contribución para los planes Keogh de contribución definida son similares a los de SEP-IRA; cada uno tiene un límite de contribución anual del 25% de los ingresos netos por cuenta propia, hasta un máximo de $ 54, 000 en 2017 ($ 53, 000 en 2016).
Un beneficio definido El plan Keogh puede diseñarse para proporcionar un beneficio anual máximo de jubilación de hasta $ 215,000 para 2017 o el 100% de compensación, lo que sea menor ($ 210,000 para 2016). La cantidad exacta que puede contribuir a un plan Keogh de beneficio definido depende de cálculos actuariales sofisticados.
Los resultados de estos cálculos están influenciados por sus ingresos, el beneficio de jubilación deseado, el período de tiempo previsto hasta la jubilación y la tasa de rendimiento esperada de las inversiones.
Fechas importantes del plan Keogh
Debe establecer un plan Keogh para el final del año tributario para el cual desea que el plan surta efecto. Sin embargo, las contribuciones del plan Keogh pueden retrasarse hasta la fecha límite de devolución de impuestos para ese año. Si solicita una extensión de declaración de impuestos, su contribución al plan Keogh también puede extenderse hasta la nueva fecha de vencimiento extendida de su declaración de impuestos.
Para la mayoría de los contribuyentes, el párrafo anterior significa que deben establecer un plan Keogh antes del 31 de diciembre y hacer contribuciones antes del 15 de abril del año siguiente. Además, la mayoría de los contribuyentes pueden extender sus declaraciones de impuestos hasta el 15 de octubre y, por lo tanto, también reciben una extensión de tiempo para financiar sus planes Keogh.
Requisitos de contribución del plan Keogh
Hay dos tipos de planes Keogh de contribución definida:
- compra de dinero
- participación en los beneficios
Un plan de compra de dinero requiere una contribución anual si hay ganancias. Un plan de participación en los beneficios no requiere dicha contribución anual. Con un plan de participación en los beneficios, la opción de contribuir es exclusivamente del propietario de la empresa.
Un plan Keogh de beneficio definido requiere que la contribución determinada actuarialmente se realice cada año.
Beneficios de un plan Keogh
La capacidad de hacer contribuciones muy grandes al plan de jubilación y al mismo tiempo recibir una gran deducción fiscal son beneficios importantes del plan Keogh. Las contribuciones a un Keogh proporcionan una deducción fiscal para el año fiscal al que se asignan las contribuciones.
Las personas mayores, altamente remuneradas y con altos ingresos pueden estar particularmente interesadas en un beneficio definido de Keogh. Dado que hay pocos años hasta la jubilación, se necesitarían contribuciones anuales potencialmente muy grandes para financiar el beneficio de jubilación objetivo. Teóricamente, se podría requerir que se pague hasta el 100% de las ganancias netas en el plan, una tremenda oportunidad de planificación de jubilación que ahorra impuestos a aquellos que pueden pagar y desean aprovechar.
Desventajas de los planes Keogh
Los planes Keogh deben presentar el Formulario 5500 o el Formulario 5500-EZ cada año. Para un plan Keogh de contribución definida para una persona, esta no es una carga importante. Sin embargo, todos los Keoghs de beneficio definido requieren el gasto de un actuario. Las personas autónomas que no tienen empleados que buscan un plan básico de contribución definida probablemente reciban un mejor servicio al utilizar un SEP-IRA, ya que ese plan brinda los beneficios de un Keogh sin los costos y molestias correspondientes.
Actualizado por Scott Spann
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