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Definición:
El impuesto a las ventas armonizado , comúnmente conocido como HST, es un impuesto al consumo resultante de la combinación del impuesto federal sobre bienes y servicios (GST) y el impuesto provincial a las ventas. (PST) El HST fue el resultado de los intentos del gobierno federal de presionar a las provincias para que abandonaran sus sistemas de impuestos a las ventas provinciales a favor de un impuesto combinado que "mejoraría la competitividad de las empresas canadienses".
Desafortunadamente, debido a la resistencia de algunas provincias, el HST no se ha implementado universalmente y algunas provincias aún cobran y administran sus propios impuestos provinciales (o minoristas) además de GST.
El HST es cobrado por la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) que luego remite los montos correspondientes a las provincias participantes.
Ontario implementó el impuesto a las ventas armonizado (HST) el 1 de julio de 2010, uniéndose a Nueva Escocia, Nuevo Brunswick y Terranova y Labrador donde HST ya ha estado en vigor desde 1997. PEI implementó el HST en abril 1, 2013.
BC realmente cambió al HST el 1 de julio de 2010, pero la oposición llevó a un referéndum que resultó en la conversión de la provincia al PST / GST el 1 de abril de 2013 y el reembolso de $ 1. 6 mil millones de subsidio de transición HST otorgado originalmente a la provincia por el gobierno federal.
En la actualidad, Columbia Británica, Saskatchewan, Manitoba y Quebec todavía tienen impuestos provinciales a las ventas, al igual que Quebec (denominado Quebec Sales Tax o QST).
Alberta, Yukon, Nunavut y los Territorios del Noroeste no tienen impuestos provinciales sobre las ventas y, por lo tanto, tampoco hay un impuesto armonizado sobre las ventas. A los consumidores en esos lugares solo se les cobra el impuesto sobre bienes y servicios sujetos a impuestos.
Impuestos canadienses: ¿Qué provincia cobra qué impuestos y cuánto?
| Provincia / Territorio | Impuestos cobrados | Notas |
| BC | GST 5% y PST 7% | Desde el 1 de abril de 2013. |
| Alberta | GST 5% < | Saskatchewan |
| GST 5% & PST 5% | Manitoba | |
| GST 5% & RST 7% | El impuesto provincial a las ventas se conoce como impuesto a las ventas minoristas (RST) < Ontario | HST 13% |
| Quebec | GST 5% y QST 9. 5% (impuesto sobre las ventas de Quebec) | |
| A partir del 1 de enero de 2013, la tasa de QST será de 9. 975%, pero ya no se le cobrará en GST. Esto no implica ningún cambio en el impuesto total. | Nuevo Brunswick | HST 13% |
| Nueva Escocia | HST 15% | |
| Terranova y Labrador | HST 15% | |
| A partir del 1 de julio de 2016, la tasa de HST aumentó de 13% a 15% | Isla del Príncipe Eduardo | HST 14% |
| Desde el 1 de abril de 2013. | Territorios del Noroeste | GST 5% |
| Nunavit | GST 5% | |
| Yukon | GST 5% | |
| ¿Mi empresa necesita cargar el HST? |
Como operador de una empresa en cualquiera de las provincias que tiene HST, es su responsabilidad cobrar, cobrar y remitir el impuesto de ventas armonizado según sea necesario.Al igual que con el GST, existe una excepción de Pequeño Proveedor; si su pequeña empresa gana menos de $ 30,000 al año, no es necesario que se registre para GST / HST. Sin embargo, es posible que desee registrarse voluntariamente, de modo que pueda reclamar Créditos fiscales de entrada sobre los bienes y servicios que consuma en el curso de sus actividades comerciales.
¿Qué sucede si vendo bienes y servicios fuera de la provincia o fuera del país?
Debido a los diferentes regímenes fiscales, vender bienes y servicios a otra provincia o territorio es un dolor de cabeza para las empresas canadienses. Debe cargar HST o GST / PST de acuerdo con las tasas provinciales / territoriales de destino. Entonces, por ejemplo, si su negocio reside en Ontario pero está enviando productos a Manitoba, en lugar de cobrar la tarifa de Ontario del 13% HST sobre la venta, usted cobraría un 5% de GST y un 7% de impuesto a la venta minorista de Manitoba (RST). (Consulte Cómo cargar e impuesto provincial a las ventas (RST) en Manitoba.)
HST / GST / PST no se aplica a las ventas de bienes y servicios a jurisdicciones fuera de Canadá. Esto incluye las ventas a empresas canadienses siempre que la dirección de destino se encuentre fuera de Canadá; por ejemplo, si una empresa de BC vende un producto a una empresa ubicada en Nueva Escocia, pero el producto se va a utilizar en otro lugar y se envía fuera del país. no se cobra HST / GST / PST por la transacción.
Para obtener más información sobre HST, consulte:
Lo que necesita saber sobre Ontario HST
GST / HST Library
- También conocido como:
- HST
Ejemplos: Existen diferentes tasas del Impuesto a las Ventas Armonizado (HST) en diferentes provincias porque las tasas del impuesto a las ventas provinciales originales, que se combinaron con la tasa impositiva de bienes y servicios, eran diferentes.
Factura de muestra con el impuesto de ventas armonizado (HST)
Esta muestra de factura muestra un ejemplo de un factura de pequeña empresa para un producto con el impuesto de ventas armonizado (HST).
Cómo cobrar el impuesto RST en Manitoba (impuesto sobre las ventas minoristas)
Una descripción de cómo cargar, cobrar y remitir el impuesto provincial sobre las ventas (RST) en Manitoba, utilizando el ejemplo de un pequeño negocio minorista.
Declara Sin Impuesto sobre Herencias o Impuesto sobre Sucesiones en 2013
Actualmente, la mayoría de los Estados Unidos los estados no cobran un impuesto sobre sucesiones o un impuesto a la herencia a nivel estatal. Averigüe si su estado es uno de ellos.