¿Cuándo tiene sentido el reconocimiento neto no realizado?

Si tiene acciones de la compañía en un plan de jubilación, es posible que desee transferirlo a una cuenta IRA. Lo más probable, sin embargo, no tendrá esa opción. Sin embargo, puede distribuir las acciones del plan.

¿Por qué no puedo transferir mi Stock de la Compañía a My 401 (k)?

La mayoría de los planes 401 (k) envían un cheque o transfieren los fondos en efectivo directamente a su cuenta IRA elegida cuando realiza una reinversión. Existen muy pocos planes 401 (k) que permitan lo que se denomina una transferencia / transferencia "en especie" en la que las acciones de las inversiones que posee dentro del 401 (k) se transfieren en especie a su cuenta IRA.

Las transferencias en especie generalmente no están disponibles porque la mayoría de las veces las opciones de inversión dentro de un plan de jubilación de la compañía no están disponibles fuera del plan. Por ejemplo, muchos planes 401 (k) ofrecen una clase especial de acciones de fondos mutuos para planes de jubilación. Y los fondos de valor estable, una opción común dentro de los planes de jubilación, no están disponibles fuera de los planes.

¿Cómo me ayuda la apreciación neta no realizada a administrar las acciones de mi empresa?

Cuando se jubila o abandona la empresa, tiene dos opciones:

• Distribuir las acciones del plan bajo reglas fiscales especiales
• Transferir todos los fondos en efectivo a una IRA (también puede distribuir las acciones según las normas fiscales especiales) y luego transfiera el resto de los fondos a una IRA)

Si las acciones de la compañía en su plan de jubilación se compraron con aportes del empleador o con sus propias contribuciones antes de impuestos, entonces es elegible para el tratamiento impositivo neto no realizado.

Toma algunos cálculos para determinar si este tratamiento fiscal especial será beneficioso para usted.

Para entender cómo funciona, veamos un ejemplo. Supongamos que tiene $ 60,000 de acciones de WIDGET en su plan de jubilación.

Piense en las acciones de su empresa compuestas por tres partes:

Costo base es el precio (o precio promedio) pagado por las acciones. Su empleador puede proporcionarle este número. Para nuestro ejemplo, asumiremos que la base del costo del total de acciones que posee es de $ 25,000.

Al distribuir las acciones como una suma global al momento de la jubilación, usted pagaría impuestos a su tasa de impuestos sobre la base del costo . Entonces, en el año de la distribución, se reportarían $ 25,000 de ingresos en su declaración de impuestos como distribución de pensiones.

Apreciación neta no realizada (NUA) es la diferencia entre la base de costo y el valor de mercado cuando el stock se distribuye desde el plan. Suponga que el día en que se distribuyen las acciones, el valor total de sus acciones es de $ 60,000. Como su costo base es de $ 25,000, la apreciación neta no realizada sería de $ 35,000. Normalmente no se pagan impuestos sobre esta ganancia neta no realizada hasta que vender las acciones, y en ese momento se gravará a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, incluso si la vende de inmediato.(Puede hacer una elección especial para pagar el impuesto en el momento de la distribución. Esto podría tener sentido si sus ingresos del año lo ponen en una tasa de ganancia de capital baja o cero y espera que en el futuro su tasa de impuesto sobre las ganancias de capital ser mucho más alto.)

Apreciación adicional es un término que describe las ganancias de capital obtenidas una vez que distribuye las acciones, si continúa subiendo de precio. Esta apreciación adicional se grava a tasas de capital ya sea a corto o a largo plazo dependiendo de cuánto tiempo tenga las acciones después de que se distribuyan desde el plan.

Debe mantener las acciones durante un mínimo de 12 meses para tener derecho a las tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo más bajas.

Cómo determinar si el tratamiento tributario de NUA le ahorra dinero

Hay varias calculadoras de apreciación netas no realizadas en línea, pero la mayoría de ellas son defectuosas. Un análisis personalizado le permitirá usar un formato de línea de tiempo para ingresar anualmente las tasas de impuestos marginales proyectadas, las tasas de ganancias de capital proyectadas y las distribuciones año por año. Estos son los factores a considerar cuando toma su decisión:

• Edad. Cuanto más joven es, más tiempo hay para que el crecimiento compuesto del aplazamiento de impuestos en un IRA supere las tasas impositivas de ganancias de capital más bajas que pueden estar vigentes mediante la distribución de acciones. Sin embargo, se aplican todas las reglas de distribución de edad 401 (k) normales. Las distribuciones de NUA no están exentas de los impuestos de penalización por distribución anticipada.
• Cantidad de fondos en cuentas de jubilación. Si la mayoría de sus fondos se encuentran en cuentas con impuestos diferidos (401ks, IRA, 457s, 403bs, etc.), la distribución de acciones con el tratamiento fiscal de NUA puede brindarle la oportunidad de desarrollar rápidamente un mayor equilibrio entre los impuestos antes de impuestos. y fondos después de impuestos. Esto puede dar como resultado ahorros fiscales adicionales más adelante en sus años de jubilación cuando comienzan las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de las cuentas de jubilación. Al reducir la cantidad de dinero en las cuentas de jubilación, reducirá sus RMD. Cantidad de NUA.
• Si la base es baja y el valor actual de las acciones de la compañía es alto, puede hacer que el tratamiento tributario de la NUA sea más favorable. Sus tasas de impuestos. Si se estima que su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria en los años futuros cuando tome distribuciones de cuentas de jubilación sea bastante más alta que las tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo, esto puede hacer que la estrategia de NUA sea más favorable.
• Riesgo . Un stock individual es una inversión mucho más riesgosa que una cartera diversificada. Si las acciones de la compañía representan una gran parte de sus activos financieros y planea mantener las acciones después de distribuirlas desde el plan, debe considerar la cantidad de riesgo de inversión que esto conlleva.
• Cuando se considera cómo distribuir acciones de la compañía desde un plan de jubilación, se recomienda un análisis personalizado por parte de un planificador de jubilación calificado o un especialista en impuestos.