Obtenga las Tasas del impuesto federal sobre la renta para 2015

El gobierno federal de los Estados Unidos grava los ingresos personales utilizando una escala graduada. Las tasas del impuesto a la renta personal comienzan en 10% y gradualmente aumentan a 15%, luego 25%, luego 28%, luego 33%, luego 35%, y finalmente alcanzan una tasa máxima de 39. 6%. Cada tasa de impuesto se aplica a un rango específico de ingresos.

Este rango se llama una categoría impositiva. El lugar donde comienza y termina cada tramo impositivo varía según el estado civil de la persona.

Las tasas impositivas también pueden variar según el tipo de ingreso que tenga una persona. Las tasas de impuestos ordinarios se aplican a la mayoría de los tipos de ingresos. Se aplica un cronograma de tasas impositivas por separado para los ingresos por ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados.

Primero veamos un resumen de todas las tasas impositivas para el año 2015. El siguiente gráfico muestra las tasas de impuestos ordinarias (primera columna) y las tasas de ganancias a largo plazo y dividendos calificados (segunda columna). El resto de las columnas muestran el comienzo y el final de cada tramo de impuesto, agrupados por estado de archivo. Es importante tener en cuenta que las cantidades en dólares representan ingresos gravables , que es el ingreso mundial total después de restar varias deducciones.

Tasas impositivas de 2015
Tasa impositiva	Individual	Jefe de familia	Casado que presenta la declaración por separado	Casado que presenta la declaración conjunta de viudez o viudo
Ingresos ordinarios < Ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados	Ingresos imponibles sobre	a	Ingresos imponibles sobre	a	Ingresos imponibles sobre	a	Ingresos imponibles sobre	a < 10%	0%
$ 0	$ 9, 225	$ 0	$ 13, 150	$ 0	$ 9, 225	$ 0	$ 18, 450 < 15%	0%	9, 225
37, 450	13, 150	50, 200	9, 225	37, 450	18, 450	74, 900	25%	15%	37, 450
90, 750	50, 200	129, 600	37, 450	75, 600	74, 900	151, 200	28%	15%	90, 750
189, 300	129, 600	209, 850 < 75, 600	115, 225	151, 200	230, 450	33%	15%	189, 300	411, 500
209, 850	411, 500	115, 225	205, 750	230, 450	411, 500	35%	15%	411, 500	413, 200
411, 500	439, 000	205, 750	232, 4 25	411, 500	464, 850	39. 6%	20%	413, 200	-
439, 000	-	232, 425	-	464, 850	- -			Los cuadros de tasas impositivas también se pueden separar por estado de archivo.	Tasas de impuestos ordinarios de 2015 para el estado de una sola presentación

[Tasa de impuestos del Anexo X, Código de Rentas Internas sección 1 (c)]

Si la renta imponible es

a

b c > d
e	f	g	por	pero no por	Ingresos imponibles	Menos	Reste (b) de (a)
Cantidad de multiplicación < Multiplicar (c) por (d)	Importe adicional	Agregar (e) y (f)	$ 0	$ 9, 225		$ 0		× 10%
	$ 0		9, 225	37, 450		9, 225		× 15%
	922.50		37, 450	90, 750		37, 450		× 25%
	5, 156. 25	> 90, 750	189, 300		90, 750		× 28%
18, 481. 25		189, 300 > 411, 500		189, 300		× 33%		46, 075. 25
	411, 500	413, 200 >	411, 500		× 35%		119, 401. 25
413, 200	-		413, 200		× 39. 6%		119, 996. 25
Este formato del cuadro de tasas de impuestos (que se muestra arriba) enfatiza la mecánica de cómo calcular el impuesto federal sobre la renta . Para usar este cuadro, comenzamos por calcular el ingreso imponible de una persona. Luego usamos las primeras dos columnas para encontrar el rango en el que cae el ingreso imponible. Una vez que encontramos la fila relevante, trabajamos en la fila de izquierda a derecha.	Una vez que identificamos la fila relevante, escribimos el monto del ingreso gravable en la columna (a). Luego realizamos la resta en la columna (c) y realizamos una multiplicación en la columna (e). A este número, agregamos el monto en la columna (f) para hallar la obligación del impuesto federal sobre la renta en la columna (g).	Para expresarlo de otra manera, tomamos el ingreso imponible y restamos el monto en el que comienza el tramo impositivo relevante (columnas ayb). Esto deja solo el ingreso imponible dentro de ese tramo impositivo (columna c). Multiplicamos esta cantidad por la tasa de impuestos para ese tramo (columnas dy e). Esta es la cantidad de impuesto sobre el ingreso dentro de esa categoría impositiva. A esta cantidad, agregamos el impuesto federal acumulado sobre el ingreso que cae en las tasas impositivas más bajas (columna f). Esto da como resultado el monto total del impuesto a la renta federal (columna g).	Es importante señalar que este gráfico solo muestra las tasas de impuesto a la renta ordinarias. Usando este cuadro (o cuadros similares en la Publicación 505), asumimos que todos los ingresos están sujetos a las tasas de impuestos ordinarias.	Para calcular el impuesto cuando una persona tiene ganancias de capital a largo plazo o dividendos calificados, use la Hoja de trabajo 2-7 en combinación con los cuadros de tasas impositivas (Hoja de trabajo 1-6), que se encuentran en	Publicación 505 , Retención de impuestos e impuesto estimado	(pdf).	Por ejemplo,	supongamos que Edith, una persona soltera, tiene ingresos imponibles de $ 100, 000. Esto se encuentra dentro del cuarto nivel impositivo (que oscila entre $ 90, 750 y $ 189, 300 de ingresos gravables). Suponiendo que todos los ingresos de Edith están sujetos a las tasas de impuestos ordinarias, encontraríamos su impuesto federal sobre la renta así:

Ejemplo

Si el ingreso gravable es

a

• b
• c d e

f g

por encima de
pero no por encima de	Ingresos imponibles	Menos	Reste (b) de (a)	Cantidad de multiplicación > Multiplicar (c) por (d)	Importe adicional	Agregar (e) y (f)	90, 750
189, 300	$ 100, 000	90, 750 < $ 9, 250	× 28%	$ 2, 590	18, 481. 25	$ 21, 071. 25	Edith deberá $ 21, 071. 25 del impuesto federal sobre la renta imponible ingreso de $ 100, 000.	El ingreso imponible de Edith cae dentro del rango impositivo del 28%. Su ingreso de más de $ 90, 750 se grava a la tasa del 28%.El resto de su ingreso tributa a las tasas más bajas del 10%, 15% y 25%. La tasa impositiva efectiva o promedio de Edith es su obligación tributaria dividida por su ingreso tributable, o 21, 071. 25/100, 000 = 21. 07125%. Esta tasa de impuesto efectiva es una combinación de todas las tasas impositivas que se aplican a sus ingresos.
Tasas de impuestos ordinarios de 2015 para el estado de la cabeza de familia	[Tabla de tasa de impuestos Z, sección 1 (b) del Código de Rentas Internas]	Si la renta imponible es	a	b	c	d	e	f

g

por encima de

pero no por encima de Ingreso gravable
Menos	Reste (b) de (a)	Multiplicación cantidad	Multiplicar (c) por (d)	Importe adicional	Agregar (e) y (f)	$ 0	$ 13, 150
	$ 0	> × 10%		$ 0		13, 150	50, 200
13, 150		× 15%		1, 315. 00		50, 200	129, 600
50, 200		× 25%		6, 872. 50 <	129, 600	209, 850		129, 600
	× 28%		26, 722. 50		209 , 850	411, 500		209, 850
	× 33%		49, 192. 50		411, 500	439 , 000		411, 500
	× 35%		115, 737. 00		439, 000	-	> 439, 000
× 39. 6%		125, 362. 00	<	Tasas de impuestos ordinarios de 2015 para matrimonios casados ​​Estado de la declaración por separado	[Tasa de impuestos Schedule Y-2, Internal Revenue Code sección 1 (d)]	Si la base imponible es	a	b
c	d	e	f	g	por encima de	pero no por encima de	Ingresos imponibles	Menos

Reste (b) de (a)

Cantidad de multiplicación Multiplicar (c) por (d)
Cantidad adicional	Agregar (e) y (f)	$ 0	$ 9, 225		$ 0 <	× 10%
$ 0		9, 225	37, 450		9, 225		× 15% >	922. 50
	37, 450	75, 600		37, 450		× 25%		5, 156. 25
> 75, 600	115, 225		75, 600		× 28%		14, 693. 75
115, 225 > 205, 750		115, 225		× 33%		25, 788. 75		205, 750
232, 425 >	205, 750		× 35%		55, 662. 00		232, 425	-
	232, 425		× 39. 6%		64, 989. 25			Tasas de impuestos ordinarios de 2015 para las personas casadas que presentan un estado de declaración de viudez o viuda conjunta y admisible
[ Tipo de tasa de impuesto Y-1, sección 1 (a) del Código de Rentas Internas]	Si el ingreso imponible es	a	b	c	d	e	f	g
más de	pero no más de	Ingresos imponibles	Menos	Resta (b) de (a)	Cantidad de multiplicación	Multiplica (c) por (d)	Cantidad adicional	Agregar (e) y (f)

$ 0

$ 18, 450
$ 0		× 10%		$ 0	< 18, 450	74, 900
18, 4 50		× 15%		1, 845. 00		74, 900	151, 200
74, 900	> × 25%		10, 312. 50		151, 200	230, 450		151, 200
	× 28% >	29, 387.50		230, 450	411, 500		230, 450
× 33%		51, 577. 50	> 411, 500	464, 850		411, 500		× 35%
	111, 324. 00		464, 850 > -		464, 850		× 39. 6%
129, 996. 50			Otras tasas impositivas vigentes para 2015	Además del impuesto a la renta federal sobre el ingreso ordinario, existen otros impuestos que pueden aplicarse a los ingresos personales:	Impuesto de la Seguridad Social a una tasa de 12. 4% sobre los salarios y el ingreso de autoempleo hasta la anual La base salarial de la Seguridad Social es de $ 118, 500.	Impuestos de Medicare a una tasa de 2. 9% sobre los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia.	Impuesto adicional de Medicare a una tasa de 0. 9% sobre los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia en los siguientes umbrales:	Casado presentando conjuntamente: $ 250, 000
Soltero o cabeza de familia o viuda elegible (er) : $ 200, 000	Casado que presenta la declaración por separado: $ 125, 000	Impuesto mínimo alternativo	(AMT)	Para la declaración casada por separado:	26% sobre la renta imponible (según lo recalculan las reglas AMT) menos de $ 92, 700	28% en ingresos imponibles de AMT por encima de $ 92, 700	Para soltero, cabeza de familia, casado que presenta una declaración conjunta y viuda elegible:	26% en ingresos imponibles de AMT por debajo de $ 185, 400
28% en ingresos imponibles de AMT por encima de $ 185, 400	Impuesto a las ganancias netas de inversión	a una tasa de	3. 8%	al menor ingreso neto de inversión o ingreso bruto ajustado modificado por encima de los siguientes umbrales:	Casado que presenta declaración conjunta o viuda elegible: $ 250, 000	Individual o cabeza de familia: $ 200, 000	Casado presentando por separado: $ 125, 000	Las tasas impositivas sobre ganancias de capital

varían según si las ganancias son a corto o largo plazo.

Ganancias a corto plazo gravadas a tasas de impuesto a la renta ordinarias.

Ganancias a largo plazo y dividendos calificados gravados a

• 0% si el ingreso gravable cae en el 10% o 15% de los tramos de impuestos marginales
• 15% si el ingreso gravable cae en el 25%, 28%, 33% , o 35% brackets impositivos marginales
• 20% si el ingreso gravable cae en el 39. 6% categoría marginal marginal
• 25% en depreciación Recuperación
• 28% en coleccionables
• 28% en acciones calificadas para pequeñas empresas después de la exclusión

Cómo utilizar sus tasas impositivas marginales Las personas pueden usar los programas de tasas impositivas de varias maneras para ayudar a planificar sus finanzas. Puede usar estas tasas impositivas para calcular la cantidad de impuestos que pagará sobre los ingresos adicionales que gana. Para un contribuyente en el tramo impositivo del 25%, el ingreso adicional se gravará al 25% hasta que el ingreso del contribuyente alcance el siguiente tramo impositivo del 28%.

Recuerde que los diferentes intervalos de ingresos se gravan a diferentes tasas, y los intervalos de ingresos a los que se aplican las tasas se basan en el estado civil de la persona. Por ejemplo, una persona que presenta como Cabeza de familia ganando $ 48, 600 por año tendría los primeros $ 13, 150 de su ingreso tributable gravado a la tasa del 10%, y su ingreso imponible entre $ 13, 150 y $ 48, 600 gravados en el Tasa del 15% Un recaudador de cabeza de familia que gane $ 200,000 al año estaría dentro del rango impositivo del 28%, aunque parte de su ingreso tributa al 10%, 15% y 25%.

• Alternativamente, puede usar estas tasas impositivas para calcular la cantidad de impuestos que ahorrará aumentando sus deducciones. Un contribuyente en el tramo impositivo del 28%, por ejemplo, ahorrará 28 centavos en impuestos federales por cada dólar gastado en un gasto deducible de impuestos, como interés hipotecario o caridad.
• Tenga en cuenta que las tasas impositivas marginales interactúan con otras tasas impositivas, especialmente el impuesto mínimo alternativo, que puede llevar los ingresos a una tasa impositiva más alta o eliminar los ahorros impositivos de ciertos tipos de deducciones.

Fuente:

• los paréntesis fiscales oficiales para 2015 fueron publicados por el Servicio de Impuestos Internos en el Procedimiento de Ingresos 2014-61 (pdf).
• Nota:

Para calcular su impuesto real sobre la renta, consulte las hojas de trabajo de cálculo de impuestos en las Instrucciones 2015 para el Formulario 1040 y las Tablas impositivas de 2015 (aún no disponibles). Las hojas de trabajo de cálculo de impuestos también se proporcionan en la edición de 2015 de la Publicación 505, Retención de Impuestos e Impuesto Estimado (aún no disponible).