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¿Qué es una entidad desatendida?
Una entidad no considerada es una entidad comercial que está separada de su propietario, pero que elige que se la desestime por separado del propietario de la empresa a los fines del impuesto federal. Es decir, es una entidad que no desea ser una entidad separada del propietario del negocio. Si esto suena como un doble negativo, lo es.
Explicarlo simplemente (tanto como sea posible:
Una empresa generalmente es una entidad separada del propietario de la empresa.
Esa separación es buena para el propietario, porque también separa la responsabilidad del propietario y la responsabilidad del negocio por cosas como deudas y demandas. Las corporaciones, sociedades y compañías de responsabilidad limitada son entidades separadas de sus propietarios. Estas entidades también se gravan por separado del propietario, con diferentes impuestos. formularios.
La única entidad comercial que no está separada del propietario de la empresa es una empresa unipersonal. La declaración fiscal de propietario único (Anexo C) es parte del formulario de impuestos personales del propietario. .
Entonces, la pregunta de la entidad desatendida es sobre impuestos: cómo una empresa presenta su declaración de impuesto a las empresas.
¿Qué tipo de negocio es una entidad desatendida?
El único tipo de negocio que es una entidad desatendida es una Las LLC de un solo miembro (propietario) generalmente se gravan como sociedades, que es una declaración de impuestos parcial de su declaración de impuestos personal. Pero si tiene una LLC de un miembro, informe sus impuestos comerciales con su declaración impositiva personal, utilizando el Anexo C.
No tienes que hacer nada para convertirte en una entidad desatendida. No hay forma de archivo para elegir el estado de entidad desatendido. Simplemente presenta su declaración de impuestos sobre la renta de LLC de un solo miembro utilizando el Anexo C.
Por supuesto, es mucho más complicado que eso. Aquí hay más detalles:
Entidad no reconocida en formularios de impuestos comerciales
Es posible que haya visto el término "entidad desatendida" en un formulario de impuestos.
Por ejemplo, podría incluirse en una discusión sobre la entidad comercial LLC de un solo miembro.
También puede haber visto este término cuando solicita un número de identificación tributaria (un número de identificación de empleador) para su negocio.
El IRS dice,
"Si una" entidad desatendida "es propiedad de un individuo, se trata como un propietario único. Si la" entidad desatendida "es propiedad de cualquier otra entidad, se trata como una sucursal o división de su propietario. "
Algunos antecedentes sobre la entidad desestimada
El Código de Rentas Internas (las regulaciones que rigen los impuestos federales) establece que una entidad comercial es una corporación por defecto. Si la entidad no es una corporación, es una "entidad elegible" y puede elegir su clasificación para propósitos de impuestos federales.
El Código dice que "una entidad elegible con un único propietario puede elegir ser clasificada como una asociación o ser descartada como una entidad separada de su propietario."El único tipo de negocio que cumple con todos los requisitos para ser una entidad desatendida es una LLC de un solo miembro. (SMLLC). Lea más sobre los tipos de negocios y la entidad desatendida, para comprender por qué la LLC de un solo miembro es la única. entidad desatendida.
Un propietario único no es una entidad desatendida porque el negocio no está separado del propietario en ningún caso.
LLC No elige ser una corporación
El IRS dice: "Un SMLLC que no elija ser una corporación será clasificada por la guía federal existente como una "entidad desatendida" que se grava como un propietario exclusivo a los fines del impuesto a la renta. "Una LLC puede presentar una elección para someterse a imposición como corporación. > Entonces, básicamente, cualquier SMLLC que no esté gravada como una corporación es una entidad desatendida para fines impositivos. Es decir, el SMLLC está sujeto a impuestos como propietario único. Pero aquí es donde entra en juego la confusión: un propietario único NO es una entidad desatendida porque la empresa no está separada del propietario.
El término relevante en el párrafo anterior es "impositivo como". Un propietario único presenta impuestos comerciales utilizando el Anexo C, y el beneficio / pérdida del Anexo C se incluye con la declaración del impuesto sobre la renta personal. Entonces, una LLC de un solo miembro "gravada como" propietaria única presenta un Anexo C.
Una LLC de un solo miembro no necesita hacer nada para "elegir" para ser una entidad desatendida, aunque suene así . El SMLLC solo necesita presentar sus impuestos comerciales en el Anexo C. La alternativa, que es que el SMLLC se considere una asociación y se grava como una corporación, es que el SMLLC debe presentar el Formulario 8832 - Elección de clasificación de la entidad (PDF). Lea más sobre cómo presentar una elección de entidad para una LLC.
Cuestiones de responsabilidad para una entidad no contabilizada
Una entidad no considerada se considera la misma entidad que el propietario a efectos impositivos, pero no con fines de responsabilidad. Para obtener más información sobre este tema, lea este artículo en el cual el abogado Robert Warwick discute problemas de responsabilidad y de impuestos de entidades despreciados.
Ejemplos:
Una LLC de un solo miembro puede decidir utilizar la designación de "entidad desatendida" cuando la LLC presente su Solicitud de Número de Identificación del Empleador (EIN) en el Formulario SS-4.
Impuesto no percibido sobre la entidad y el empleo El estado de entidad no contemplado de una LLC de un solo miembro no se aplica a los impuestos sobre el empleo. La empresa tiene varias opciones para las cuales se puede usar el número de identificación del empleador al momento de presentar los impuestos de desempleo. Lea más sobre estas opciones para presentar impuestos de empleo.
Para obtener más información
Si desea obtener más información sobre cómo y por qué se creó la entidad desatendida, este artículo de la Asociación de Abogados de los Estados Unidos podría ser útil.
Descargo de responsabilidad:
El autor no es un CPA o un abogado de impuestos y no tiene la intención de dar asesoramiento fiscal o legal. Si se pregunta si califica como una entidad desatendida o cómo esa designación podría afectar sus impuestos comerciales, consulte con su abogado y el profesional de impuestos.
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