¿Qué tipo legal comercial es una entidad desatendida?

Definición de "entidad desatendida"

Una entidad desatendida es un tipo de negocio que está separado del propietario para propósitos de responsabilidad, pero es el mismo que el propietario a efectos impositivos. Es decir, paga impuestos a través de la declaración del impuesto sobre la renta personal del propietario. Entonces, hay dos piezas en el rompecabezas de la entidad desatendida, las cuales deben estar presentes:

• El tipo de negocio es independiente del individuo para fines de responsabilidad, y

• El negocio está sujeto a impuestos a través de la declaración de impuestos personales del individuo, en el Anexo C.

¿Estas entidades no consideradas?

Las empresas se establecen bajo las regulaciones estatales, a través del secretario de estado de cada estado, y ningún estado reconoce una "entidad desatendida" como un tipo de negocio. Mire cada uno de los tipos legales de negocios para ver cómo se compara con los requisitos para una entidad que no se tiene en cuenta:

• Empresa única, en la que usted y la empresa son la misma entidad. El único accesorio está sujeto a impuestos en el Anexo C, pero no existe una entidad comercial separada para proporcionarle protección de responsabilidad si el negocio no puede pagar sus facturas o si es demandado. Un propietario único es NO una entidad desatendida. (No registra una propiedad única con su estado, solo necesita una licencia comercial local y posiblemente una declaración ficticia de nombre / dba).
• Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro es una entidad separada para propósitos de responsabilidad, registrada con el estado (s) donde se está haciendo negocios, y los impuestos LLC se calculan en Schedule C. Un LLC de un solo miembro IS una entidad desatendida.

• Un LLC de miembros múltiples está registrado en el estado y este tipo de negocio proporciona protección de responsabilidad, pero esta entidad paga impuestos sobre la renta como una sociedad, por lo que es NO una entidad desatendida.
• Una asociación , como se indicó anteriormente, es NO una entidad desatendida (incluyendo una sociedad limitada o sociedad de responsabilidad limitada) porque los impuestos de asociación no figuran en el Anexo C. (Lea más acerca de los impuestos de asociación sobre cómo una sociedad paga el impuesto sobre la renta.)
• Una corporación es una entidad comercial separada de los propietarios que brinda protección de responsabilidad civil y paga impuestos en el Formulario 1120, entonces una corporación es NO una entidad desatendida.
• La corporación de un subcapítulo del , por otro lado, proporciona protección de responsabilidad civil y presenta una declaración de información en el Formulario 1120-S. Los propietarios están sujetos a impuestos en su declaración del impuesto sobre la renta personal, pero no en el Anexo C. Una corporación S es NO una entidad desatendida.

¿Cómo una entidad desestimada presenta una declaración de impuestos?

Como puede ver arriba, la única entidad que se considera una entidad desatendida es una LLC de un solo miembro que no está gravada como una corporación o corporación S.Un LLC de un solo miembro presenta un Anexo C para informar las ganancias o pérdidas del negocio, y este informe se incluye en la declaración de impuestos personal del propietario.

¿Cuál es el EIN para una entidad desatendida?

Es posible que le pidan que presente un número de identificación fiscal para su LLC de un solo miembro en un formulario W-9 u otro formulario relacionado con los impuestos federales sobre la renta. Para confundir el problema, si tiene una LLC de un solo miembro, el IRS dice:

Para fines del impuesto federal a la renta, una LLC de un solo miembro clasificada como entidad desatendida generalmente debe usar el número de seguro social (SSN) del propietario o EIN para todas las devoluciones de información e informes relacionados con el impuesto a las ganancias.

Si la LLC tiene un EIN, no lo usa para fines del impuesto a la renta federal. Pero necesitará usar el EIN de la LLC para el impuesto sobre el empleo (para informes de empleados) y para el impuesto especial.

¿Debo presentar una elección para ser una entidad desatendida?

La respuesta breve es "No, no necesita presentar una elección". Si usted es propietario de una LLC de un solo miembro y no ha presentado una elección para ser gravado como una corporación, automáticamente se lo considera una entidad desatendida.

El IRS dice,

… una LLC con un solo miembro se trata como una entidad que se descarta como separada de su propietario para fines del impuesto a la renta … a menos que presente el Formulario 8832 y opte por ser tratado como una corporación.

¿Qué pasa con los problemas de responsabilidad de una entidad desatendida?

Una entidad desatendida se considera la misma entidad que el propietario a efectos fiscales, pero no para fines de responsabilidad.

Para obtener más información sobre este tema, lea este artículo en el que el abogado Robert Warwick analiza asuntos de responsabilidad y de impuestos de entidades despreciados.