Video: ¿Sabe cómo funciona la declaración de impuestos federales en los EEUU?: Parte 1 2025
Un caso de bancarrota puede ser una herramienta efectiva para administrar la deuda tributaria. Pero, determinar qué impuestos se pueden descargar en cualquier punto no es fácil. El tiempo, como veremos, es todo. Obtener el asesoramiento y el apoyo de un abogado calificado en bancarrotas o un profesional de impuestos es vital para maximizar el efecto de una declaración de bancarrota y evitar errores costosos e irreversibles.
Factores en la determinación de la descarga de impuestos
Los impuestos a la renta federales y estatales se tratan de manera similar en un caso de bancarrota.
Si la deuda del impuesto a la renta es descargable depende de varios factores, incluyendo:
- cuando los impuestos vencen
- cuando los impuestos se evaluaron
- cuando el rendimiento vencía
- cuando se presentó la declaración < si la autoridad impositiva presentó un gravamen fiscal
- si el contribuyente cometió fraude
- si la deuda es para intereses
- si la deuda es para multas
-
Antes de que se puedan evaluar estos factores, es probable que un profesional de impuestos solicite información tributaria pasada a usted a la autoridad impositiva.
Para obtener información específica del estado, deberá ponerse en contacto con el departamento de ingresos de su estado. El IRS mantiene una página útil con enlaces a las agencias y los números de teléfono apropiados para cada estado: Cómo obtener una copia de las declaraciones de impuestos pasadas en los 50 estados.
También puede obtener una copia de una Transcripción de declaración de impuestos o una Transcripción de cuenta de impuestos de forma gratuita. Las transcripciones de los últimos tres años se pueden descargar del sitio del IRS si tiene una dirección de correo electrónico y un número de Seguridad Social. También puede obtener una transcripción de impuestos por correo. Para obtener más información y comenzar el proceso, visite la página web del IRS Obtenga la transcripción en // www. irs. gov / Individuals / Get-Transcript.
Sin embargo, tenga en cuenta que es probable que desee retroceder más de tres años fiscales en las transcripciones de su declaración de impuestos para asegurarse de que el IRS no muestre nada pendiente para los años anteriores. Esto será importante para determinar si los impuestos son descargables. Para obtener declaraciones de impuestos anteriores, llame al IRS al número anterior o envíe el Formulario 4506T. Asegúrese de dejar suficiente tiempo. Esas solicitudes pueden tomar de dos semanas a dos meses.
Impuestos a la renta descargables
Para descargar los impuestos a la renta, el impuesto y el contribuyente / deudor deben cumplir una serie de requisitos.
La regla de los tres años Para poder ser descargado, el impuesto tendría que surgir de una declaración de impuestos adeudada (con todas las extensiones) al menos tres años antes de que se presente el caso de bancarrota. Por ejemplo, si los impuestos vencen para el año fiscal 2011, el retorno venció el 15 de abril de 2012.Si solicita una prórroga que expira el 15 de octubre de 2012, la regla de tres años se cumple para una solicitud de bancarrota presentada después del 15 de octubre de 2015.
La regla de dos años Para ser descargable, la La declaración de impuestos debe haberse presentado al menos dos años antes de presentar la quiebra. Si el IRS presenta una declaración sustituta porque usted no presentó una, la mayoría de los tribunales de bancarrota no permitirán el pago del impuesto correspondiente a ese año.
Algunos tribunales han determinado que los impuestos sobre una devolución sustitutiva nunca se pueden dar de baja. Otros tribunales han decidido que los impuestos pueden ser descargados si luego presenta su propia declaración para reemplazar la declaración sustitutiva del IRS.
La regla de los 240 días Para ser descargable, la autoridad fiscal debe evaluar el impuesto al menos 240 días antes de presentar su caso de bancarrota. La evaluación del impuesto es un proceso mediante el cual la autoridad fiscal registra su responsabilidad por el impuesto. Esto generalmente ocurre el 15 de abril o la fecha en que presenta su declaración, lo que ocurra más tarde. Se pueden realizar evaluaciones adicionales más adelante si la autoridad fiscal determina que usted debe más impuestos.
La regla de 240 días se puede extender si hay una oferta en compromiso u otro caso de bancarrota pendiente durante ese período.
Los impuestos que no se han evaluado a la fecha de presentación de quiebra, pero que son evaluables, no se dan de baja.
El IRS generalmente tiene tres años para evaluar los impuestos. Por lo general, esto no será un problema en la mayoría de las quiebras porque esos impuestos tampoco serán descargables según la Regla de los Tres Años para las declaraciones de impuestos.
Impuestos sobre la renta no recargables
Si la deuda tributaria no cumple con las Reglas de tres y dos años para declaraciones de impuestos, y la Regla de 240 días para la evaluación de impuestos, no se dará de baja. Además, los impuestos que no se pueden liquidar en un caso de bancarrota no se darán de baja en ningún caso posterior de bancarrota, a menos que el caso posterior sea un Capítulo 13 que pague los impuestos pendientes en su totalidad. Esta es una de las razones por las cuales es vital que considere cuidadosamente el momento del caso de bancarrota para asegurarse de que no esté presentando inadvertidamente demasiado pronto.
Fraude o evasión de impuestos
Si presenta una declaración fraudulenta o frívola o si se le encuentra culpable de evadir las leyes impositivas, los impuestos correspondientes a esos años no serán cancelados.
Intereses sobre los impuestos sobre la renta
En general, si el impuesto subyacente es descargable, el interés también se descargará.
Sanciones sobre impuestos sobre la renta
Las multas sobre impuestos a la renta generalmente se pueden cancelar si el impuesto subyacente se cancela, a menos que la multa esté diseñada para reembolsar al gobierno el dinero que perdió debido a la falta de pago de impuestos. Si el impuesto es anterior a tres años (ver la regla de tres años anterior), pero no puede ser dado de baja por algún motivo, las penalizaciones generalmente serán canceladas.
Gravámenes fiscales
Si sus impuestos superan todas las pruebas de descargabilidad (las Reglas de tres y dos años, la Regla de los 240 días y no son fraudulentos), puede encontrarse con un impuesto que no irá en bancarrota.Esto sucederá si la autoridad impositiva presenta un gravamen contra su propiedad antes de que se declare en bancarrota.
Un gravamen convierte una deuda no asegurada (como una tarjeta de crédito o factura médica) en una deuda asegurada (como un préstamo de automóvil o casa). Significa que el IRS u otra autoridad fiscal está reclamando un interés en su propiedad. Permitirá que la autoridad impositiva confisque y venda su propiedad para pagar los impuestos que debe.
El embargo preventivo de impuestos es efectivo, sin embargo, solo en la medida del valor de la propiedad. Si tiene poca o ninguna propiedad, el gravamen impositivo no generará mucho dinero para la autoridad impositiva, y el resto será descargado, siempre que se hayan cumplido todas las "reglas".
El IRS no confiscará su propiedad mientras se encuentre en un caso de bancarrota sin el permiso del tribunal de quiebras. Sin embargo, con un gravamen impositivo, una vez que se completa el caso, el IRS puede potencialmente confiscar y vender su propiedad, incluso si la propiedad fue declarada exenta en el caso de bancarrota.
Consideraciones sobre el momento de la descarga de impuestos en una bancarrota del Capítulo 7
Si usted es un deudor que lleva saldos de impuestos de un año a otro, programar un caso de bancarrota puede ser complicado. Usted y sus asesores impositivos deben tener un control firme sobre lo que deben, cuando presentó sus declaraciones y extensiones, y cuando se evaluaron los impuestos. También debe considerar sus pasivos futuros para determinar si esperar a declararse en bancarrota podría ser una mejor opción. Finalmente, debe considerar la posibilidad de que la autoridad tributaria pueda asegurar el pago de una deuda tributaria no asegurada mediante la presentación de un gravamen impositivo contra su propiedad antes de que pueda presentar su caso de bancarrota.
Para obtener más información:
Para obtener más información sobre las deudas que pueden y no pueden darse de baja en un caso de bancarrota, asegúrese de visitar estas páginas:
Descripción general del alta
Descarga vs. descargabilidad Desafío de la descarga y el alta general de deudas particulares
Capacidad de pago de deudas particulares
Impuesto sobre la renta
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Impuestos comerciales, de ventas y sobre la propiedad
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Manutención y pensión alimenticia, incluidos honorarios de abogado
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Multas, sanciones, restitución, pagos ordenados por el tribunal
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Préstamos para estudiantes (con ciertas excepciones)
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Lesiones a personas y propiedades
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Deudas por accidentes relacionados con DUI / DWI
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Fraude
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Cargos recientes de tarjetas de crédito y adelantos en efectivo
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Préstamos para autos, préstamos hipotecarios y otros deuda garantizada
Reafirmaciones y otras excepciones al alta
Desafíos de descarga litigante
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