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Nueve estados tienen leyes de propiedad comunitaria que rigen la propiedad de los ingresos y la propiedad entre personas casadas: Arizona, California, Idaho, Luisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin.
Las personas casadas en estos estados deberán cumplir con las leyes de propiedad comunitaria de su estado al informar sus ingresos y al calcular su impuesto federal sobre la renta. Las leyes de propiedad comunitaria también se aplican a cónyuges de igual género y parejas domésticas registradas que residen en California, Nevada y Washington.
La ley federal generalmente seguirá la ley estatal con respecto a lo que se considera propiedad comunitaria.
Problemas con el estado de la presentación
Los cónyuges pueden optar por presentar la declaración conjunta o separadamente o, en determinadas circunstancias, como cabeza de familia.
Las parejas domésticas registradas y las personas en una unión civil pueden presentar una solicitud como solteros o como cabeza de familia (si cumplen con los criterios). Las parejas domésticas registradas no pueden presentar una declaración de matrimonio (ya sea por separado o en conjunto) para fines de impuestos federales, ya que no se consideran casados según la ley estatal. (Consulte, IRS. Gov, Respuestas a las preguntas más frecuentes para los socios domésticos registrados y las personas en uniones civiles.)
Ingreso comunitario y propiedad comunitaria en general
En los estados de propiedad comunitaria, cada cónyuge posee legalmente un interés indiviso de la mitad en el ingreso total y propiedad de la comunidad matrimonial, más su propio patrimonio separado ingresos y propiedad separada. Las leyes fiscales federales generalmente respetan las leyes estatales al determinar si un elemento de ingreso es el ingreso de la comunidad y si la propiedad es comunitaria o separada.
La propiedad comunitaria es propiedad adquirida durante el matrimonio y no puede identificarse como propiedad separada. Ingresos de la comunidad es el ingreso generado por dicha propiedad comunitaria.
Propiedad separada es propiedad que se tenía por separado antes del matrimonio, propiedad comprada con fondos separados o intercambiada por propiedad separada, y propiedad que ambos cónyuges aceptaron convertir de propiedad comunitaria a propiedad separada a través de un acuerdo conyugal legalmente válido ( un proceso llamado transmutación).
El ingreso separado es el ingreso generado por dicha propiedad separada.
Cada cónyuge informa la mitad del ingreso total de la comunidad y la mitad de las deducciones totales de la comunidad en sus declaraciones de impuestos por separado. Además, cada cónyuge informaría su propio ingreso separado y deducciones por separado. Tenga en cuenta que esta regla general puede no aplicar algunos tipos de ingresos y deducciones.
Más sobre:
- Identificación de ingresos de la comunidad e ingresos separados
- Identificación de deducciones de la comunidad y deducciones separadas
¿Qué es estratégico sobre la propiedad de la comunidad?
- Es posible que los cónyuges puedan obtener una menor obligación tributaria federal al presentar por separado en lugar de conjuntamente.
- Es posible que los cónyuges consideren ventajoso celebrar acuerdos de propiedad separados para sacar inversiones, propiedades inmobiliarias y otras propiedades fuera de la comunidad matrimonial.
¿Debe usar las Reglas de propiedad de la comunidad?
Las personas casadas donde al menos un cónyuge reside en un estado de propiedad comunitaria deben seguir las reglas de propiedad comunitaria para la asignación de ingresos y deducciones. Sin embargo, usted puede ignorar las reglas de propiedad comunitaria o usar un conjunto modificado de reglas de propiedad comunitaria si está separado de su cónyuge.
- Las normas de propiedad comunitaria no se tienen en cuenta si el cónyuge no comunica la naturaleza y la cantidad de ingresos.
- Las normas de propiedad comunitaria se modifican para los cónyuges que viven separados el uno del otro durante todo el año.
Para estos puntos, lo remito a las páginas 7-9 de la Publicación 555, Propiedad de la Comunidad (pdf).
Reglas de propiedad de la comunidad en detalle
- Asignaciones de ingresos de propiedad comunitaria
- Deducciones de propiedad de comunidad
- Retención de impuestos y pagos de impuestos estimados bajo Reglas de propiedad comunitaria
- Consejos para preparar una declaración de impuestos usando reglas de propiedad comunitaria
Informando el Ingreso de Propiedad Comunitaria sobre Impuestos Federales
Los cónyuges que viven en estados de propiedad comunitaria deberán cumplir con la ley estatal para determinar la cantidad de ingresos para incluir en cada declaración de impuestos federales por separado.
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