Impuesto provincial a las ventas (PST) para negocios en línea

"Si estoy haciendo ventas en línea a personas en otras provincias, ¿tengo que cobrar y remitir los impuestos a las ventas de otras provincias?" es una de las preguntas más comunes sobre el comercio electrónico canadiense.

Este artículo explica cómo manejar los impuestos a las ventas provinciales (PST) en sus ventas en línea.

Página 1 explica las reglas fiscales básicas que rigen GST, HST y PST, centrándose en aquellas que se aplican cuando su empresa está enviando productos o suministrando bienes o servicios fuera de la provincia.

Página 2 enumera las tasas HST y PST de todas las provincias y explica las reglas PST de cada provincia según se aplican a negocios fuera de la provincia.

La respuesta general a la pregunta en la oración de apertura es "Sí". Las empresas en línea pagan impuestos de la misma forma que las empresas tradicionales, por lo que generalmente se aplican las mismas reglas.

Sin embargo, como siempre en Canadá, la respuesta se complica por diferentes reglas en diferentes provincias.

GST y HST

Sin embargo, no podemos hablar del impuesto provincial a las ventas (PST) sin hablar del impuesto sobre bienes y servicios (GST). Generalmente, si está vendiendo bienes y / o servicios sujetos a impuestos a personas en Canadá, estará cobrando y enviando GST al gobierno federal. (No cobrará GST por bienes y / o servicios sujetos a impuestos enviados a personas en otros países, como U. S.)

Muchos propietarios de pequeñas empresas son conscientes de que no tiene que cobrar y remitir el GST si es un Proveedor pequeño.

Sin embargo, parece haber una idea errónea general de que el concepto de ser un pequeño proveedor también se aplica al impuesto provincial a las ventas, que no es verdadero, lo que no es cierto, excepto en la provincia de BC. Consulte ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST? (Tenga en cuenta que Columbia Británica regresó a un sistema provincial de impuestos a las ventas el 1 de abril de 2013).

En otras provincias, si tiene que registrarse o no para obtener PST no tiene nada que ver con el tamaño de su negocio o el volumen de su ventas. Solo se trata de si usted está vendiendo bienes y / o servicios sujetos a impuestos.

Y como cinco provincias tienen el impuesto armonizado a las ventas (Ontario, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, Prince Edward Island * y Terranova y Labrador), querrá registrarse voluntariamente para el GST. (También es una ventaja que lo haga porque como registrante de GST, podrá reclamar Créditos fiscales de entrada en los bienes y servicios que adquiera para usar en su negocio). A continuación, le indicamos cómo registrarse para GST / HST.

* Prince Edward Island se mudó de un sistema PST a un sistema HST el 1 de abril de 2013; la tasa combinada de HST en PEI es del 14%, de la cual el 5% representará la parte federal y el 9% la parte provincial.

Reglas Tributarias Generales

Las reglas generales para determinar qué impuestos aplicar a su venta de comercio electrónico canadiense son:

1) Si está vendiendo bienes o servicios en su propia provincia, las normas fiscales para usted mismo provincia o territorio se aplica. Entonces, por ejemplo, si su empresa opera en Ontario y vende un artículo en línea a alguien en Ontario, usted cobraría un 13% de HST en la venta.

2) si vende productos o servicios fuera de la provincia, cobra la tarifa GST / HST según el lugar al que se envían los productos. Entonces, por ejemplo, si su empresa opera en Ontario (HST 13%) y vende un artículo en línea a alguien en Nueva Escocia (HST 15%), usted cobraría 15% HST en la venta.

3) Si está vendiendo bienes o servicios fuera de la provincia a Alberta, los Territorios del Noroeste, Nunavut o Yukon, que no tienen impuestos provinciales a las ventas, solo le cobraría GST (5%) por la venta.

Tenga en cuenta que todos estos ejemplos suponen que está vendiendo bienes y servicios sujetos a impuestos.

¿Pero qué pasa si vendes algo en línea a alguien en BC, Manitoba, Saskatchewan o Quebec? Las cuatro de estas provincias tienen impuestos provinciales a las ventas.

La actitud general de PST

El consenso parece ser que los diversos gobiernos provinciales quieren que los proveedores de fuera de la provincia se registren, cobren y remitan los impuestos de ventas provinciales aplicables incluso cuando realicen ventas en línea. Algunas provincias han consagrado esta demanda en la legislación, mientras que otras solo preguntan cortésmente, señalando que sería una ventaja para los consumidores en sus provincias.

Ventas en línea en Canadá: ¿Qué impuestos cobra por cada provincia?

Como minorista en línea que acepta y envía pedidos a través de Canadá, la lista de impuestos que debería cobrar y remitir en sus ventas en línea actualmente se ve así:

• BC: GST 5% y 7% PST (Esto entró en vigor 1 de abril de 2013: consulte ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST? Para obtener más información.)
• Alberta - GST 5%
• Saskatchewan - GST 5% y PST 6% voluntariamente (a menos que sea la provincia de origen) > Manitoba - GST 5% y PST 7%
• Ontario - HST - 13%
• Quebec - GST 5% y QST (impuesto sobre las ventas de Quebec) 9. 975% (Tenga en cuenta que a partir del 1 de enero de 2013, el QST ya no se le cobrará a GST.)
• Nuevo Brunswick - HST 13%
• Nueva Escocia - HST 15%
• Terranova y Labrador - HST 13%
• Isla del Príncipe Eduardo - HST 14% (tenga en cuenta esto entró en vigor el 1 de abril de 2013).
• Territorios del Noroeste: GST 5%
• Nunavut: GST 5%
• Yukon: GST 5%
• (* En su provincia de origen, el registro para PST / RST es obligatorio si vende bienes gravables y / o servicios.)

Esto significa que debe registrarse como un Proveedor Provincial de Impuestos sobre Ventas en cada una de las provincias con las que hará negocios y se espera que recaude y remita el impuesto a las ventas correspondiente.

Impuesto provincial a las ventas (PST) y proveedores fuera de la provincia por provincia

Esto es lo que las provincias que tienen impuestos a las ventas provinciales tienen que decir sobre las ventas en línea.

BC

Consulte ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST?

El impuesto provincial a las ventas de Manitoba

se denomina impuesto a las ventas minoristas (RST) en Manitoba.

Las empresas fuera de la provincia que venden / alquilan bienes sujetos a impuestos a los compradores de Manitoba deben registrarse como vendedores según la Ley y cobrar el RST si existen todas las circunstancias siguientes:

"1) El vendedor solicita la orden para la venta en Manitoba, directamente oa través de un agente, por publicidad o por cualquier otro medio, e.gramo. en persona, por teléfono, correo postal, correo electrónico, fax, carteles, televisión o periódico dirigido a clientes de Manitoba,

2) El vendedor acepta pedidos originarios de Manitoba para comprar bienes personales tangibles. El pedido puede originarse por teléfono, Internet, correo electrónico, fax, carta o cualquier otro medio desde una ubicación en Manitoba al vendedor o agente ubicado dentro o fuera de Manitoba,

3) Los bienes se adquieren para consumo o uso en Manitoba, i. mi. no para reventa, y

4) El vendedor hace que los bienes sean entregados en Manitoba, i. mi. , entregado por el vendedor, o enviado por el vendedor por un proveedor común, independientemente de si los bienes se envían a un costo específico para el cliente "(Boletín RST 004: Información para vendedores).

Saskatchewan

Saskatchewan también toma una vista de línea dura sobre ventas en línea. La respuesta a la pregunta, "soy un vendedor no residente que realiza ventas en la Provincia. ¿Debo recaudar impuestos sobre mis ventas? "Es:

" Todas las personas que realicen ventas imponibles en Saskatchewan deben obtener una licencia y cobrar el impuesto. Las empresas no residentes deben considerar obtener una licencia como una conveniencia para sus clientes. Si las empresas no residentes no recopilan PST al momento de la venta, sus clientes deben autoevaluarse y remitir el impuesto "(Saskatchewan Finance Provincial Sales Tax Common Questions).

Quebec

Aparece el gobierno de Quebec. Asumir que los vendedores fuera de la provincia registrarán, recaudarán y remitirán el impuesto a las ventas y que incluye a las personas que realizan ventas en línea. Hay una referencia en la Ley de Ventas Minoristas de Quebec a empresas que se registran antes de vender bienes gravables a residentes de Quebec. (y una vez más, si el vendedor no ha cobrado el impuesto a las ventas de Quebec, se espera que los compradores informen y remitan el impuesto).

¿No es eso una gran cantidad de papeleo adicional?

Sí, lo es. Y hay No hay mucho que pueda hacer para evitar toda esta documentación adicional y contabilidad relacionada con sus ventas en línea. Algunas empresas en línea con sede en Canadá limitan las áreas a las que envían. Por ejemplo, una empresa con sede en Ontario solo puede aceptar pedidos y enviarlos a clientes en Ontario. Otros solo vende productos y / o servicios no imponibles.

La imagen de las ventas en línea se complica aún más por el hecho de que los bienes y / o servicios que pueden estar exentos de impuestos en una provincia pueden ser tratados de manera diferente en otra. Por lo tanto, tome toda la información anterior solo como guía y asegúrese de consultar con los Ministerios de Finanzas / Ingresos de cada provincia para determinar si debe o no recaudar y remitir los impuestos provinciales cuando envía a clientes que residen allí. Hay enlaces a estos en la sección Impuesto Provincial de Ventas de este sitio web. Cuando se trata de impuestos, no puede permitirse el lujo de equivocarse.